נמרוד ירון ושות׳ https://y-tax.co.il/pt/nimrod-yaron-co-tributacao-internacional-e-israelense/ מיסוי בינלאומי ומיסוי ישראלי Tue, 10 Dec 2024 14:49:51 +0000 pt-BR hourly 1 https://wordpress.org/?v=6.7.1 https://y-tax.co.il/wp-content/uploads/2020/03/cropped-android-chrome-512x512-1-32x32.png נמרוד ירון ושות׳ https://y-tax.co.il/pt/nimrod-yaron-co-tributacao-internacional-e-israelense/ 32 32 Residente Regular que Retorna e Antigo Residente que Retorna https://y-tax.co.il/pt/residente-regular-que-retorna-e-antigo-residente-que-retorna/?utm_source=rss&utm_medium=rss&utm_campaign=residente-regular-que-retorna-e-antigo-residente-que-retorna Tue, 10 Dec 2024 14:45:45 +0000 https://y-tax.co.il/?p=45548 Residente Regular que Retorna e Antigo Residente que Retorna – Isenções e Benefícios Fiscais O Estado de Israel concede uma ampla gama de isenções e benefícios fiscais aos residentes que retornam. O objetivo dos benefícios e incentivos é incentivar o retorno de capital humano de qualidade a Israel, mesmo de países com políticas fiscais mais […]

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Residente Regular que Retorna e Antigo Residente que Retorna - Isenções e Benefícios Fiscais

O Estado de Israel concede uma ampla gama de isenções e benefícios fiscais aos residentes que retornam. O objetivo dos benefícios e incentivos é incentivar o retorno de capital humano de qualidade a Israel, mesmo de países com políticas fiscais mais favoráveis. Os benefícios proporcionam segurança financeira aos que retornam e simplificam os procedimentos com as autoridades fiscais.

Os benefícios para os residentes que retornam foram expandidos na Emenda 168 da regulamentação do imposto de renda (פקודת מס הכנסה – P’kudat Mas Hachnasa), publicada pela Autoridade Tributária de Israel em setembro de 2008. A expansão refere-se principalmente aos Antigos Residentes que Retornam e, de fato, concede a eles os direitos e benefícios de Novos Imigrantes.

Definição de Antigo Residente que Retorna

Um indivíduo que voltou a ser residente de Israel depois de mais de 10 anos em que era residente estrangeiro.

Definição de Residente Regular que Retorna

Alguém que voltou a ser residente de Israel depois de ser residente estrangeiro por pelo 6 seis anos, mas menos de 10 anos.

Quais são as mudanças na legislação em relação às definições de Residente que Retorna?

Antes da promulgação da Emenda, não havia definição de Antigo Residente que Retorna. Atualmente, para fins de elegibilidade dos benefícios fiscais, a regulamentação equipara o status do Antigo Residente que Retorna ao dos Novos Imigrantes.

Outra mudança foi o aumento do período como residente estrangeiro para qualificação como Residente Regular que Retorna, de 3 para 6 anos.

Principais Isenções

Isenção

Antigo Residente que Retorna desde 2007

Residente Regular que Retorna

Definição

Entre 2007-2009 – alguém que retornou a Israel após 5 anos no exterior também será considerado um Antigo Residente que Retorna.

A partir de 2009 – somente após 10 anos no exterior o indivíduo será considerado um Antigo Residente de Retorna sênior.

Até 2009 – alguém que deixou Israel durante 3 anos e voltou.

A partir de 2009 – alguém que deixou Israel durante 6 anos e voltou.

Renda comercial do exterior

10 anos

Sem isenção

Renda passiva do exterior

10 anos

5 anos

Ganho de Capital do exterior

10 anos

10 anos

Salário do exterior

 

 

 

 

10 anos

Sem isenção

 

Flexibilidade das regras de controle e gestão, Empresa Estrangeira Controlada e Empresa Profissional Estrangeira, dispensa de reporte 

 

 

Existe

 

 

Nenhum

 

As novas atividades estão incluídas na isenção?

 

 

 

 

 

Incluído na isenção

 

 

 

Não incluído (exceto para

“títulos preferenciais” de

2007)

 

Juros sobre depósito em moeda estrangeira no Banco de Israel

 

 

20 anos

 

5 anos

Os novos benefícios estabelecidos na Emenda 168

Em setembro de 2008, foi publicada a Emenda 168 à regulamentação do imposto de renda (פקודת מס הכנסה – P’kudat Mas Hachnasa), que expande os benefícios dos Antigos Residentes que Retornam. A regulamentação diferencial os Antigos Residentes e os Residentes Regulares que retornam e estabelece benefícios fiscais diferentes para cada categoria.

Benefícios fiscais para Antigos Residentes que Retornam

  1. Isenção de impostos sobre todos os tipos de renda – isenção total de impostos por um período de 10 anos sobre todos os ativos e rendas provenientes de fora de Israel, incluindo: Renda passiva de aluguéis, juros, dividendos, royalties e aposentadorias e pensões provenientes do exterior, renda de negócios, profissão e salários adicionais do trabalho (desde que o local de trabalho não seja em Israel).
  2. Isenção do imposto sobre ganhos de capital – isenção do imposto sobre ganhos de capital na venda de ativos no exterior durante o período de 10 anos a partir do dia em que uma pessoa se tornou residente em Israel.
  • Se o ativo for vendido após o final do período, o lucro acumulado até o final do período de 10 anos será isento e o imposto sobre ganhos de capital será aplicado apenas ao lucro acumulado a partir do vencimento dessa data.
  • A isenção também se aplica a ativos adquiridos após o indivíduo se tornar residente de Israel e vendidos durante o período de isenção.
  1. Isenção de imposto de renda sobre a renda no exterior de uma empresa de propriedade de um Antigo Residente que Retorna (deve ser feita uma distinção entre uma empresa de propriedade de um Antigo Residente que Retorna e uma administração por ele, uma vez que qualquer trabalho ou atividade realizada em Israel será tributável em Israel).
  2. Os Antigos Residentes que Retornam estão totalmente isentos da obrigação de declarar renda isenta durante o período de isenção.
  3. Isenção de impostos sobre a pensão mesmo após o período de isenção – durante os primeiros 10 anos, esse valor está isento de impostos. Após 10 anos, o valor do imposto sobre uma pensão proveniente de fora de Israel, devido ao trabalho em um país estrangeiro, não excederá o valor do imposto que teria sido pago sobre essa pensão no país onde a pensão é paga, se ele permanecesse residente desse país.
  4. Benefícios fiscais sobre a receita de juros de um depósito em moeda estrangeira – A receita de juros sobre um depósito em moeda estrangeira em um banco em Israel estará isenta de impostos para Antigos Residentes que Retornam por vinte anos a partir da data de sua imigração para Israel, desde que a fonte dos fundos depositados no depósito pertença ao novo imigrante antes de ele se tornar residente em Israel.

Benefícios fiscais para Residentes regulares que retornam

  1. Isenção de imposto sobre renda passiva – um Residente Regular que Retorna tem direito isenção total de impostos por um período de 5 anos sobre renda passiva, incluindo pensões, royalties, aluguéis, juros e dividendos sobre ativos fora de Israel que foram comprados quando o indivíduo não era um residente israelense.
  2. Isenção do imposto sobre ganhos de capital – um Residente Regular que Retorna tem direito a uma isenção do imposto sobre ganhos de capital por um período de 10 anos na venda de ativos no exterior que ele comprou apenas durante o período em que era residente estrangeiro. O imposto sobre ganhos de capital sobre um ativo vendido após o vencimento da isenção pode ser aplicado apenas ao lucro acumulado posteriormente.
  3. Benefícios fiscais sobre a receita de juros de um depósito em moeda estrangeira para um residente que retorna – A receita de juros sobre um depósito em moeda estrangeira no Banco de Israel será isenta de impostos para um Residente que Retorna por cinco anos a partir do dia em que ele retornou a Israel, desde que a fonte dos fundos depositados no depósito tenha se originado de dinheiro acumulado durante seu período no exterior.

Ano de aclimatação

O artigo 14(b) da regulamentação do imposto de renda (פקודת מס הכנסה – P’kudat Mas Hachnasa) estabelece o mecanismo do “ano de aclimatação” que permite ao Antigo Residente que Retorna a opção de continuar a ser considerado residente estrangeiro por um ano a partir da data de retorno a Israel.

O funcionamento do mecanismo depende da escolha do indivíduo. Caso o indivíduo opte por não utilizar esse mecanismo, sua situação fiscal será determinada de acordo com a essa norma. Se o indivíduo optar por esse mecanismo e posteriormente decidir se estabelecer no país como residente de Israel para fins fiscais, no final do “ano de aclimatação” todos os benefícios detalhados acima para Residentes que Retornam se aplicarão a ele, mas o “ano de aclimatação” será considerado parte do período de isenção.

Para saber mais sobre o ano de aclimatação para residentes que retornam e novos imigrantes, clique aqui.

Para enviar uma solicitação de um ano de aclimatação, clique aqui.

Rendimento de trabalho em Israel pago a Residente que Retorna

É importante lembrar que o trabalho realizado em Israel não é isento de impostos em nenhum caso. Os Antigos Residentes que Retornam que trabalham em Israel são, na maioria dos casos, totalmente tributáveis. A responsabilidade fiscal também se aplicará se o trabalho tiver sido realizado para uma empresa que não seja residente em Israel. Nosso escritório lida com muitos casos em que os Residentes que Retornam realizam trabalhos em Israel com o risco de dupla tributação. É aconselhável consultar um especialista e entender como agir para evitar a dupla tributação e usufruir de todos os benefícios devidos aos Residentes que Retornam.

Fim do período de isenção

É muito importante planejar com antecedência o fim do período de isenção. Nosso escritório tem uma vasta experiência em ajudar os residentes que retornam a reduzir os riscos fiscais em Israel e no exterior e maximizar os benefícios fornecidos a eles. Para ler sobre O Fim do Período de Isenção para um Novo
Imigrante e Antigo Residente que Retorna, Clique aqui.

Em resumo

Embora Israel ofereça benefícios fiscais extremamente generosos para os Residentes que Retornam, lidar com isso enquanto enfrenta as autoridades fiscais exige uma consulta antecipada com especialistas em tributação. Isso garante que os Residentes que Retornam atinjam o status apropriado e a elegibilidade ideal para todos os benefícios disponíveis. O Nimrod Yaron & Co. acompanha Residentes que Retornam em todos os assuntos relacionados à organização da tributação entre países, ao exercício de direitos e à prevenção da dupla tributação.

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]]> Realocação para Portugal https://y-tax.co.il/pt/realocacao-para-portugal/?utm_source=rss&utm_medium=rss&utm_campaign=realocacao-para-portugal Tue, 10 Dec 2024 14:34:54 +0000 https://y-tax.co.il/?p=45542 No contexto do processo de globalização, cada vez mais pessoas estão optando por viver e trabalhar no exterior. Nos últimos anos, Portugal tornou-se um destino popular para aqueles interessados em uma mudança temporária ou permanente. A variedade de vistos oferecidos em Portugal é ampla, e neste artigo exploraremos alguns deles. Por que Portugal? Portugal é […]

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No contexto do processo de globalização, cada vez mais pessoas estão optando por viver e trabalhar no exterior. Nos últimos anos, Portugal tornou-se um destino popular para aqueles interessados em uma mudança temporária ou permanente. A variedade de vistos oferecidos em Portugal é ampla, e neste artigo exploraremos alguns deles.

Por que Portugal?

Portugal é um destino atraente para quem busca uma qualidade de vida excepcional e um lugar acolhedor para chamar de lar. O país oferece um clima agradável, com abundante luz solar e uma atmosfera convidativa durante todo o ano. Além do clima acolhedor, o baixo custo de vida em Portugal permite que os residentes desfrutem de um estilo de vida confortável sem gastar demais.

Adicionalmente, Portugal ocupa a terceira posição no Índice Global da Paz (2022), refletindo seu compromisso com a segurança e a estabilidade. A baixa taxa de criminalidade também contribui para o senso de segurança e bem-estar no país. O compromisso de Portugal com serviços de saúde de alta qualidade garante que os residentes tenham acesso a cuidados médicos de excelência sempre que necessário.

Além disso, o Banco Mundial classifica Portugal de forma destacada em relação à “facilidade para fazer negócios”, tornando-o um destino atrativo para empreendedores e investidores. Com essa combinação única de fatores favoráveis, Portugal se destaca como um lugar altamente desejável para viver, oferecendo uma harmonia entre conforto, segurança e oportunidades.

Diante desses atrativos, muitas pessoas ao redor do mundo estão considerando mudar-se para Portugal. Para facilitar essa transição e fomentar ainda mais os investimentos no país, Portugal oferece diversas opções de visto, projetadas para atrair empreendedores, investidores e profissionais qualificados de diferentes origens. Essas opções de visto abrem oportunidades empolgantes para aqueles que desejam contribuir com a vibrante economia portuguesa enquanto desfrutam de seu estilo de vida excepcional e condições de vida favoráveis.

Tipos de Visto

 

Visto de Renda Passiva

O Visto de Renda Passiva, também conhecido como “Visto D7,” está disponível para não-residentes e exige a conclusão de duas etapas para sua concessão. A primeira etapa consiste na obtenção de um visto de residência no país de origem ou de residência do solicitante, sendo este um visto temporário válido por quatro meses.

A segunda etapa envolve a realização de uma consulta com o Serviço de Estrangeiros e Fronteiras de Portugal (SEF), onde será concedida uma autorização de residência válida por dois anos. Após esse período inicial, a autorização deverá ser renovada, tornando o visto válido por mais três anos.

Após o período total de cinco anos, é possível trocar a residência temporária por uma autorização de residência permanente.

Visto para Startups

O Visto para Startups em Portugal é um visto de residência muito procurado, projetado especificamente para empreendedores, com o objetivo de atrair investimentos, talentos e inovação para o país. Para se qualificar para o Visto para Startups e obter uma autorização de residência e trabalho, os empreendedores internacionais devem atender a vários critérios importantes:

  • Demonstrar a intenção de realizar atividades empresariais que resultem em bens e serviços inovadores.
  • Abrir novas empresas ou transferir empresas existentes, com foco em tecnologia e conhecimento para desenvolver produtos inovadores.
  • Possuir o potencial de criar oportunidades de emprego qualificado.
  • Após o período de incubação, os candidatos aprovados devem ser capazes de atingir um faturamento superior a €325.000 por ano ou possuir ativos avaliados em mais de €325.000 por ano.

Ao oferecer um ambiente favorável para empreendimentos inovadores, Portugal incentiva empreendedores visionários a contribuir para o seu ecossistema de inovação em expansão, enquanto aproveitam um cenário de negócios empolgante e acolhedor.

Para saber mais sobre o Visto para Startups, clique aqui.

Nômade Digital

O visto para Nômades Digitais em Portugal é especialmente projetado para aqueles que desejam exercer atividades profissionais de forma independente ou como empregados remotos trabalhando fora do país. Esse visto permite uma estadia temporária em Portugal, enquanto o trabalhador continua atuando remotamente para um empregador estrangeiro.

Os Nômades Digitais formam uma comunidade crescente de profissionais remotos que têm a liberdade de viajar e trabalhar em diferentes países. Seja como freelancers, trabalhadores remotos ou proprietários de negócios, esses profissionais utilizam dispositivos como laptops e smartphones para se manterem conectados e produtivos enquanto exploram novos destinos.

Com o visto para Nômades Digitais, Portugal adota essa tendência moderna da força de trabalho, oferecendo um ambiente ideal para esses profissionais adeptos da tecnologia prosperarem, alcançarem um equilíbrio perfeito entre vida pessoal e profissional e se imergirem na rica cultura e no estilo de vida vibrante do país.

Visto Gold de Portugal

O programa oferece um caminho atraente para a residência de cidadãos não pertencentes à União Europeia (UE). Iniciado em outubro de 2012, o programa proporciona uma oportunidade notável de se tornar residente permanente ou cidadão de Portugal em apenas cinco anos.

A elegibilidade está aberta a qualquer cidadão não pertencente à UE/EEE/Suíça, e os fundos de investimento devem ter origem fora de Portugal. Para se qualificar, os candidatos devem realizar um investimento elegível em categorias como imóveis, fundos de capital de risco, transferências de capital, formação de empresas ou doações.

Para manter o Visto Gold, os investimentos devem ser mantidos por no mínimo cinco anos, e o candidato principal deve permanecer em Portugal por sete dias no primeiro ano e quatorze dias em cada um dos anos subsequentes. O Visto Gold também se estende a familiares elegíveis, promovendo a união familiar em Portugal.

O programa oferece diversas opções de investimento para atender às preferências e interesses individuais. Entre as opções estão:

  • Aquisição de imóveis com valor acima de €500.000 em Portugal, ou €350.000 para propriedades mais antigas localizadas em áreas de reabilitação urbana. As transações podem envolver múltiplas propriedades, desde que o valor mínimo de investimento seja atendido.
  • É possível agrupar investimentos, permitindo que irmãos ou parceiros que adquiram uma propriedade juntos solicitem o Visto Gold de Portugal com base em suas contribuições individuais.

No entanto, imóveis residenciais em Lisboa, Porto e cidades costeiras do continente não se qualificam, embora propriedades comerciais nessas localidades permaneçam elegíveis.

Outras opções de investimento incluem:

  • Subscrever fundos portugueses qualificados com um mínimo de €500.000.
  • Criar novos empregos em tempo integral.
  • Investir em empresas portuguesas existentes que gerem novos empregos.
  • Contribuir para a preservação do patrimônio nacional e atividades de pesquisa e desenvolvimento.

Instituições financeiras não portuguesas podem fornecer empréstimos para o investimento, tornando o programa do Visto Gold ainda mais acessível e atraente para investidores em potencial.

Taxas do Visto Gold

  • Candidato Principal:
    • Taxa de pré-análise: €66
    • Taxa de aprovação: €5.391,56
  • Familiar:
    • Taxa de pré-análise: €539,66
    • Taxa de aprovação: €5.391,56
  • Renovação:
    • Taxa de pré-análise: €539,66
    • Taxa de aprovação: €29

Válido a partir de 01/2023.

Residência Não Habitual (NHR)

A Residência Não Habitual (NHR) em Portugal é um programa vantajoso que permite a indivíduos estabelecer residência fiscal e usufruir de taxas reduzidas de imposto sobre rendimentos e ganhos de capital por um período de dez anos.

Vantagens do NHR:

  • Isenção de impostos sobre patrimônios.
  • Liberdade para remeter fundos para Portugal sem restrições.
  • Isenção total sobre todos os rendimentos de origem estrangeira.
  • Taxa fixa de imposto de 20% sobre determinados rendimentos portugueses.
  • Isenção fiscal sobre doações para familiares.
  • Flexibilidade, sem exigência de permanência mínima, permitindo que os indivíduos organizem sua residência de forma conveniente.
  • Rendimentos de pensão de origem estrangeira podem ser tributados a uma taxa fixa favorável de 10% para os qualificados.

Critérios de Elegibilidade para o NHR:

  1. Ter o direito de residir em Portugal, seja como cidadão da UE/EEE/Suíça ou utilizando programas como o Visto Gold.
  2. Não ter sido residente fiscal em Portugal nos cinco anos anteriores ao estabelecimento da residência.

Requisitos para Manutenção do Status NHR:

Os indivíduos devem ter um local de residência em Portugal em 31 de dezembro de cada ano, com uma ocupação mínima de 183 dias por ano, garantindo que o local funcione como residência habitual. Essa residência pode ser um imóvel alugado com contrato de locação de 12 meses, desde que esteja disponível e destinado a uso contínuo como lar habitual.

O programa NHR oferece uma solução atrativa e flexível de residência fiscal para aqueles que buscam se beneficiar do regime fiscal favorável de Portugal.

Visto para Membros da Família

Antes das recentes mudanças nos vistos para membros da família, as famílias precisavam aguardar a emissão do visto do requerente principal para então solicitar os vistos dos familiares. Essa questão foi alterada, permitindo que os familiares solicitem seus vistos simultaneamente com o requerente principal.

Os requisitos para os familiares do requerente principal permaneceram os mesmos. Os vistos para membros da família estão disponíveis principalmente para cônjuges e filhos menores ou incapazes. A lista de vistos aprovados também inclui ascendentes em primeiro grau do requerente principal ou do cônjuge e irmãos mais novos, entre outros.

Visto para Procuradores de Emprego

O novo regime de visto para procuradores de emprego em Portugal permite que cidadãos de países terceiros entrem e permaneçam no país por 120 dias para buscar emprego. O visto pode ser prorrogado por 60 dias para formalizar o contrato de trabalho desejado.

Caso o candidato a emprego não consiga garantir um emprego dentro do período máximo de validade de 180 dias, o visto expira, e a reentrada só será possível após um ano. No entanto, o titular do visto pode solicitar uma autorização de residência se um contrato de trabalho for estabelecido com sucesso dentro do período legal.

É importante notar que o visto para procuradores de emprego e outros vistos de residência ou estadia temporária são válidos apenas em Portugal e devem ser obtidos em consulados portugueses.

Para saber mais sobre o visto para procuradores de emprego, clique aqui.

Visto para Cidadãos da CPLP

O Visto para Cidadãos da CPLP em Portugal é uma categoria especial de visto destinada aos cidadãos dos países membros da Comunidade dos Países de Língua Portuguesa (CPLP). A CPLP é uma organização intergovernamental que reúne países onde o português é a língua oficial ou amplamente falada.

O Visto para Cidadãos da CPLP permite que cidadãos dos estados membros da CPLP entrem e permaneçam em Portugal para diversos fins, como trabalho, estudo, reagrupamento familiar ou outras atividades legais, sem a necessidade de uma autorização de residência separada. Os países membros incluem Portugal, Angola, Brasil, Cabo Verde, Guiné-Bissau, Guiné Equatorial, Moçambique, São Tomé e Príncipe e Timor-Leste.

Para saber mais sobre o processo de candidatura aos diferentes vistos mencionados acima, clique aqui.

Nosso escritório é especializado em tributação internacional e israelense, permitindo-nos fornecer orientação especializada em uma ampla gama de questões fiscais. Além disso, auxiliamos indivíduos em questões relacionadas à tributação em Portugal. Para entrar em contato com um membro da nossa equipe, clique aqui.

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]]> Estabelecendo uma empresa no exterior https://y-tax.co.il/pt/estabelecendo-uma-empresa-no-exterior/?utm_source=rss&utm_medium=rss&utm_campaign=estabelecendo-uma-empresa-no-exterior Tue, 03 Dec 2024 12:26:11 +0000 https://y-tax.co.il/?p=45365 A globalização e as questões internas em Israel estão levando cada vez mais israelenses a se aventurarem em atividades comerciais em vários países ao redor do mundo. Muitos deles escolhem conduzir suas operações no exterior por meio de uma empresa, principalmente devido a considerações econômicas, fatores de conveniência e proteção legal que vem com a […]

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A globalização e as questões internas em Israel estão levando cada vez mais israelenses a se aventurarem em atividades comerciais em vários países ao redor do mundo. Muitos deles escolhem conduzir suas operações no exterior por meio de uma empresa, principalmente devido a considerações econômicas, fatores de conveniência e proteção legal que vem com a separação legal entre a empresa e seu proprietário. Atualmente, a crescente prevalência do antissemitismo motivou empreendedores a criar empresas estrangeiras, visando ocultar o vínculo entre suas operações comerciais e Israel.

Os tópicos que devem ser revistos antes de estabelecer uma empresa estrangeira incluem:

  1. A jurisdição da empresa estrangeira.
  2. Taxas de imposto corporativo aplicáveis à empresa.
  3. A existência de implicações relevantes do Imposto sobre o Valor Agregado (IVA) para as atividades comerciais da empresa e a residência dos acionistas.
  4. Consequências da abertura de conta bancária para a empresa e considerações sobre liquidações de pagamentos.
  5. Legislação interna sobre questões não tributárias não sujeitas à Convenção Tributária.
  6. A alíquota de retenção na fonte sobre a renda de dividendos.
  7. Determinar quem deterá a empresa estrangeira e entender as implicações dessa decisão é crucial. Além disso, é importante avaliar se há uma conexão entre a empresa e seus acionistas.
  8. Análise se vale a pena constituir uma empresa individual ou talvez uma sociedade ou outra entidade jurídica.
  9. Considerações sobre imposto sobre herança na mesma jurisdição.
  10. Declaração: é aconselhável considerar o tipo apropriado de empresa a ser estabelecida. Por exemplo, no Brasil os tipos empresariais comuns incluem Sociedade Limitada (LTDA) e Sociedade Anônima (S.A.), entre outros. Em Portugal, por exemplo, Sociedade Unipessoal por Quotas, Sociedade por quotas e Sociedade Anónima.
  11. Os custos únicos de criação da estrutura empresarial e os custos anuais de manutenção de tal empresa naquela jurisdição.
  12. A necessidade de nomear um diretor local.

A consideração central e talvez mais crucial na condução de atividades comerciais por meio de uma empresa estrangeira é o planejamento antecipado meticuloso na escolha da jurisdição de incorporação e da localização de suas operações comerciais. O planejamento cuidadoso pode resultar em economias significativas de impostos para a empresa e seus acionistas.

Em certos casos, conduzir atividades por meio de uma empresa estrangeira pode não levar a economias fiscais e, às vezes, pode até resultar em impostos mais altos em comparação a outras estruturas empresariais. Portanto, é aconselhável primeiro examinar a abordagem ideal com base nas circunstâncias e características únicas de cada tipo e estrutura de atividade empresarial, seja como empresa, parceria ou indivíduos.

Em muitos países, jurisdições offshore geralmente têm alíquotas de imposto corporativo mais baixas em comparação a Israel, visando incentivar investimentos por não residentes. Atender a condições específicas, como localização de controle e gestão e atividades comerciais especializadas, pode permitir a otimização tributária. É importante avaliar se há um tratado tributário em vigor entre Israel e a jurisdição estrangeira escolhida para reduzir o risco de dupla tributação, especialmente no que diz respeito ao imposto retido na fonte sobre renda de dividendos. Para mais informações sobre a dupla tributação de cada país, clique aqui.

É importante notar que estabelecer uma empresa estrangeira sem planejamento completo pode levar as autoridades fiscais israelenses a vê-la como um arranjo artificial, potencialmente afetando as taxas de imposto da empresa diretamente. Entender os critérios que as autoridades fiscais israelenses usam para determinar o controle e a gestão, e seu impacto no status tributário, é crucial.

Outro aspecto crítico a considerar é o componente bancário. Embora bancos estrangeiros possam oferecer termos favoráveis e procedimentos tributários simplificados, mudanças regulatórias recentes tornaram as transferências internacionais de dinheiro mais complexas.

Nosso escritório é especializado em auxiliar no estabelecimento de empresas estrangeiras, facilitar a abertura de contas bancárias e gerenciar os processos burocráticos necessários. Colaboramos com profissionais jurídicos e contábeis locais bem versados nas leis domésticas do país de destino.

Em resumo, há vários fatores a serem levados em conta antes de estabelecer uma empresa estrangeira. Nosso escritório oferece orientação abrangente e recomendações personalizadas, considerando todos os aspectos relevantes, e fornece suporte profissional durante todo o processo.

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]]> Tributação de Trusts https://y-tax.co.il/pt/tributacao-de-trusts/?utm_source=rss&utm_medium=rss&utm_campaign=tributacao-de-trusts Mon, 02 Dec 2024 17:11:14 +0000 https://y-tax.co.il/?p=45356 Tributação e planejamento tributário para Trusts Os Trusts são uma estrutura jurídica criada por um acordo pelo qual uma pessoa (o settlor) transfere os bens que possui para um administrador (o trustee), com a intenção de que este os gerencie em benefício de outra pessoa ou grupo (os beneficiários). Até  a Emenda 132 à regulamentação […]

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Tributação e planejamento tributário para Trusts

Os Trusts são uma estrutura jurídica criada por um acordo pelo qual uma pessoa (o settlor) transfere os bens que possui para um administrador (o trustee), com a intenção de que este os gerencie em benefício de outra pessoa ou grupo (os beneficiários).

Até  a Emenda 132 à regulamentação do imposto de renda (פקודת מס הכנסה – P’kudat Mas Hachnasa), que essencialmente criou o campo da tributação internacional em Israel, os Trusts não faziam parte da base tributária israelense. Em 2006, com a Emenda 147 à regulamentação do imposto de renda, os Trusts foram introduzidos pela primeira vez na lei tributária israelense. A referida emenda estabeleceu efetivamente a responsabilidade fiscal aplicável aos Trusts. A responsabilidade fiscal de um Trust é determinada de acordo com a residência do instituidor.

Como parte da Emenda 147, quatro tipos de Trusts foram definidos da seguinte forma:

  • Trust de Residentes Israelenses (artigo 75Z)
  • Trust de Residente Estrangeiro (artigo 75T, conforme alterado pela Emenda 197)
  • Trust de Residente Estrangeiro Beneficiário (artigo 75Y)
  • Trust Testamentário (artigo 75YB)

Em 2013, houve outra alteração significativa, a Emenda 197 à regulamentação do imposto de renda, que alterou as regras na tributação de Trusts. Essa Emenda variou desde a mudança das definições até a expansão da base tributária para incluir Trusts que não eram cobertos anteriormente.

Como parte da Emenda 197, o status de um instituidor estrangeiro de Trust foi abolido e, em vez disso, os seguintes tipos de Trusts foram definidos:

  • Trust de Residente Israelense, cujo(s) beneficiário(s) não são parentes (artigo 75H1(a)).
  • Trust de Residente Israelense, cujo(s) beneficiário(s) são parentes (artigo 75H1(b)).
  • Trust de Residente Estrangeiro (artigo 75T, conforme alterado pela Emenda 197).

Ou seja, a responsabilidade fiscal e a classificação de um Trust dependem da identidade e residência do instituidor e da identidade do beneficiário em cada Trust. Uma mudança no status de residência de qualquer um deles pode desencadear um evento tributável. A seção sobre Trusts na regulamentação do imposto de renda e as emendas relativas aos Trusts são abrangentes, substanciais e particularmente complexas.

As alterações introduzidas incluem alterações na inclusão de certos tipos de fundos fiduciários na matéria coletável e na proposta de disposições diferentes para cada tipo de Trust. Essas alterações exigem uma análise minuciosa de cada caso por seus próprios méritos para otimizar o resultado, bem como uma classificação precisa dos instituidores e beneficiários do Trust de acordo com as definições da lei.

Transição entre diferentes tipos de relações de confiança

Conforme mencionado, os Trusts sob a regulamentação do imposto de renda são divididos em seis tipos diferentes. Esses tipos são agrupados de acordo com a residência do instituidor e do beneficiário. Mudanças na residência do instituidor ou do beneficiário afetarão o tipo de Trust e podem desencadear um evento tributável dentro do Trust.

Por exemplo, em um Trust de Residente Israelense, se o beneficiário mudar sua residência para fora de Israel, isso desencadeará um evento tributável – uma rescisão da residência do Trust. O artigo 100A da regulamentação deve ser aplicada e o imposto deve ser pago sobre os ativos do Trust. Em outro caso, se o instituidor do Trust imigrar para Israel, o Trust pode ser elegível para benefícios de Novos Imigrantes.

Aquisição e distribuição de um Trust:

Aquisição para um Trust – a introdução de um ativo pelo instituidor no Trust.

Distribuição em um Trust – a divisão dos ativos do Trust entre os beneficiários.

Com base nos tipos de fundos detalhados acima, pode-se determinar se a aquisição e distribuição do Trust constituem um evento tributável ou isento. O princípio da tributação de Trusts baseia-se na continuidade da tributação. Para determinar se a distribuição/aquisição constitui um evento tributável em um Trust específico, é necessário mapear o Trust e seu histórico. Isso envolve mapear a sequência tributária e examinar as disposições legais em várias situações.

Isenções, deduções e isenções pessoais na tributação dos Trusts

A tributação dos Trusts lembra muito a tributação individual, mas não é idêntica a ela. Os Trusts não são elegíveis para os pontos de crédito do indivíduo nem se beneficiam de uma isenção de invalidez para sua responsabilidade fiscal. Além disso, as alíquotas marginais de imposto não são progressivas e a atividade comercial em Trusts é tributada a alíquotas mais alta.

Existem certas situações em que é possível solicitar à Autoridade Tributária de Israel a inclusão da renda/perda do Trust no arquivo fiscal do instituidor/beneficiário, sujeito a condições. Isso significa que toda a receita (ou prejuízo) é atribuída ao indivíduo e tributada de acordo com as regras aplicáveis a ele. Nosso escritório tem uma vasta experiência na área de Trusts, incluindo estabelecimento, regulamentação e gerenciamento contínuo.

Somos especializados em negociar com a Autoridade Tributária de Israel para organizar vários Trusts.

Entre em contato.

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]]> Venda de imóveis no exterior https://y-tax.co.il/pt/venda-de-imoveis-no-exterior/?utm_source=rss&utm_medium=rss&utm_campaign=venda-de-imoveis-no-exterior Tue, 26 Nov 2024 16:28:22 +0000 https://y-tax.co.il/?p=45184 O artigo 88 da regulamentação do imposto de renda (פקודת מס הכנסה  – P’kudat Mas Hachnasa) estipula que as propriedades no exterior são consideradas “ativos” e os rendimentos da sua venda são tributados sob as alíquotas de imposto sobre ganhos de capital. Na prática, a venda de um imóvel no exterior (um apartamento no estrangeiro, […]

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O artigo 88 da regulamentação do imposto de renda (פקודת מס הכנסה  – P’kudat Mas Hachnasa) estipula que as propriedades no exterior são consideradas “ativos” e os rendimentos da sua venda são tributados sob as alíquotas de imposto sobre ganhos de capital. Na prática, a venda de um imóvel no exterior (um apartamento no estrangeiro, um terreno no estrangeiro, etc.) não é considerada como “direito sobre imóvel” de acordo com a Lei de Tributação Imobiliária (חוק מיסוי מקרקעין – Chok Misui Mekarkein). Portanto, o imóvel é tratado de forma semelhante a qualquer outra propriedade comercial.

Acordo para Evitar a Dupla Tributação

A importância dos tratados fiscais internacionais (também conhecidos como Acordos de Dupla Tributação) é significativa para o país onde as propriedades estão localizadas. Israel assinou aproximadamente 50 tratados fiscais com vários países. Na maioria dos casos, quando se trata de propriedades estrangeiras, o direito de tributação primária é do país onde as propriedades estão situadas.

Quando esse país (que firmou acordo para evitar a dupla tributação com Israel) impõe imposto de renda sobre a venda das propriedades, deve-se prestar atenção à respectiva alíquota. A partir de 2022, a alíquota do imposto sobre ganhos de capital em Israel é de 25%, mas em muitos casos, aplica-se a propriedades adquiridas antes de 2002, e uma parte significativa do imposto cobrado sobre elas é uma sobretaxa de até 48%.

Nos casos em que a alíquota de imposto no país estrangeiro for menor do que em Israel, o vendedor pagará proporcionalmente até o teto do imposto israelense. Por outro lado, se a alíquota do imposto no país estrangeiro for igual ou superior à de Israel, nenhum imposto adicional sobre ganho de capital será cobrado do vendedor para evitar a dupla tributação.

Deve-se notar que o imposto adicional (sobretaxa) não faz parte dos Acordos de Dupla Tributação e é sempre aplicável se a renda anual exceder o limite mínimo para o imposto suplementar. Há casos em que os residentes israelenses podem estar isentos do pagamento de impostos, por exemplo, no caso de um residente que retorna ou de um residente veterano. Para obter mais informações sobre os benefícios, clique aqui.

Ao lidar com uma transação internacional, os bancos podem levantar dificuldades burocráticas para os vendedores de imóveis. O planejamento adequado do processo de venda do imóvel pode simplificar e agilizar o recebimento da compensação do imóvel vendido. Nosso escritório é especializado e possui ampla experiência em todos os assuntos relacionados à venda de imóveis no exterior. Além disso, nosso escritório colabora com contadores, advogados e outros profissionais do exterior, o que pode facilitar as negociações com vendedores em todos os aspectos relacionados às interações com autoridades fiscais estrangeiras. É importante observar que, devido aos tratados tributários internacionais do Instrumento Multilateral (MLI), há mudanças nas regulamentações tributárias que não podem ser encontradas em acordos disponíveis publicamente online!

As quatro etapas de uma venda bem-sucedida de imóveis no exterior

Para simplificar o processo de venda, é importante estar ciente das quatro etapas para uma venda bem-sucedida de um imóvel abaixo.

Aviso importante – no caso de propriedade adquirida por herança, o processo é um pouco diferente. Para mais informações sobre este tema,  clique aqui.

Primeira etapa – Declaração e Pagamento do Imposto no País do Imóvel

Você deve declarar e pagar o imposto de renda (se aplicável) no país onde a propriedade está localizada. Nosso escritório tem extensas conexões com contadores estrangeiros em mais de 100 países e pode encaminhar nossos clientes israelenses de acordo. É aconselhável realizar a declaração à autoridade fiscal estrangeira em conjunto com um contador israelense especializado em tributação internacional, pois é importante saber distinguir as despesas dedutíveis em cada país. Por exemplo, em alguns países, as despesas relacionadas com renovações podem ser deduzidas. Nesses casos, essas despesas não serão deduzidas no cálculo dos ganhos de capital no país de origem, mas em Israel, pode haver a opção de deduzir esse custo no cálculo dos ganhos de capital. Essa distinção é crítica, pois em alguns casos, vimos que o cálculo adequado reduz significativamente os impostos a serem pagos em mais de 80%! A colaboração entre o contador local e o contador estrangeiro pode ajudar a escolher as despesas que serão deduzidas em cada país de acordo com a legislação nacional de cada país e as disposições do tratado fiscal.

Segunda etapa – Comprovação do Processo e Obtenção de Aprovações

Nesta etapa, é necessário obter todos os documentos e aprovações exigidos do país de destino em relação ao pagamento do imposto (se aplicável). Esta etapa é necessária para cumprir os regulamentos de combate à lavagem de dinheiro e os requisitos de conformidade bancária.

Para concluir esta etapa, você precisa obter o seguinte:

  1. Contrato de venda e compra do imóvel (aquisição de direitos se for uma LLC ou parceria americana).
  2. Documentação que comprove o pagamento de impostos no país de origem do imóvel.
  3. Documentação indicando relatórios às autoridades fiscais israelenses (se aplicável).
  4. Preparação de uma aprovação de um contador ou advogado israelense para o banco israelense. Isso é feito para informar o banco com antecedência de que uma grande quantia financeira do exterior deve ser depositada na conta e que não há preocupação de que o dinheiro seja transferido como resultado de atividades ilegais, lavagem de dinheiro ou atividades fraudulentas.

Terceira Etapa – Conversão e Transferência de Dinheiro

O objetivo nesta fase é economizar dinheiro, tempo e burocracia. De acordo com as instruções do banco, qualquer quantia financeira transferida para o exterior passa por um intermediário para verificar a origem dos fundos. O banco tem 14 dias para formar uma opinião sobre a origem e a legalidade da transferência. Se a fonte não for confirmada de forma satisfatória para o banco, o dinheiro pode retornar ao banco de origem.

Devido à falta de conhecimento profissional entre os funcionários do banco, os fundos são frequentemente enviados de volta para o exterior, incorrendo em custos de transferência duplos. Se a segunda etapa mencionada acima for feita corretamente, ela ajudará a comprovar a origem ao banco antes de transferir os fundos.

Custos: além das questões burocráticas, os bancos israelenses cobram taxas significativas pelo câmbio. A maioria dos bancos afirma que a taxa de transferência de fundos é baixa e que não há taxas adicionais. No entanto, os principais lucros dos bancos não vêm da transferência de fundos, mas de sua conversão: os bancos usam taxas de câmbio diferentes (“taxa de compensação de cheques”, “taxa de caixa”), e as diferenças entre eles geralmente chegam a mais de 2,5%. Em moedas menos negociadas (como o florim húngaro), os custos de conversão às vezes podem exceder 5%.

Nosso escritório é afiliado a várias empresas internacionais de transferência de dinheiro com custos de transferência de 0,5% a 0,75% da taxa oficial. São empresas em que confiamos, com longa e bem-sucedida experiência, que garantem economia, serviço e, o mais importante, a segurança dos fundos que chegam ao seu destino. As empresas israelenses com as quais trabalhamos receberam aprovação do Ministério das Finanças para fornecer serviços de moeda, e as empresas internacionais com as quais trabalhamos para transferências internacionais de dinheiro possuem todos os regulamentos e aprovações necessários.

Lembre-se que antes de transferir fundos resultantes da venda do imóvel, entre em contato com uma plataforma internacional confiável de transferência de dinheiro para reduzir taxas bancárias desnecessárias, prepare uma confirmação de advogado/CPA para o banco e confirme o recebimento dos fundos com o banco.

Quarta Etapa – Declaração e Pagamento de Impostos em Israel

Nesta fase, é necessário realizar um cálculo preciso dos ganhos de capital reais e inflacionários para declarar à Autoridade Tributária de Israel e realizar o pagamento do imposto. De acordo com o artigo 91(d)(1) da regulamentação do imposto de renda, é obrigatório declarar à Autoridade Tributária de Israel e pagar o imposto dentro de 30 dias após a assinatura do contrato de venda (e não após o recebimento dos valores!).

O cálculo dos ganhos de capital combinado com a tributação internacional é uma questão complexa e não faz parte das atividades clássicas de contadores e consultores fiscais.

Nosso escritório auxilia diversos consultores fiscais, membros da Câmara de Consultores Fiscais, e contadores no cálculo do imposto para fins de relatório à Autoridade Tributária em Israel. Em casos em que os clientes não são representados por consultores fiscais ou contadores, nosso escritório realiza o cálculo e direciona o cliente a um consultor fiscal ou contador para a apresentação do relatório à Autoridade Tributária e, em alguns casos, também realiza a apresentação do relatório em nome dos clientes.

Nosso escritório acompanha os vendedores residentes em Israel em todo o processo de vendas e declarações de ativos de acordo com as quatro etapas detalhadas acima, ajudando os vendedores a navegarem pela burocracia e maximizar os retornos dos ativos, tudo de maneira segura e econômica.  Para agendar uma consulta inicial com um membro de sua equipe, clique aqui.

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]]> Aliá e a Tributação de Brasileiros Não Residentes – CPF e Declaração Anual de Rendimentos https://y-tax.co.il/pt/alia-e-a-tributacao-de-brasileiros-nao-residentes/?utm_source=rss&utm_medium=rss&utm_campaign=alia-e-a-tributacao-de-brasileiros-nao-residentes Mon, 25 Nov 2024 15:08:45 +0000 https://y-tax.co.il/?p=45165 Ao fazer Aliá e tornar-se um Não Residente, certas obrigações fiscais perante o Brasil são afetadas. Como resultado, há diversos questionamentos relacionados aos dados no Brasil e declarações fiscais após a mudança de status. Este artigo aborda os principais aspectos do CPF e da DIRPF (Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da […]

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Ao fazer Aliá e tornar-se um Não Residente, certas obrigações fiscais perante o Brasil são afetadas. Como resultado, há diversos questionamentos relacionados aos dados no Brasil e declarações fiscais após a mudança de status.

Este artigo aborda os principais aspectos do CPF e da DIRPF (Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física) para Novos Imigrantes em Israel. O objetivo é esclarecer o processo e ajudar a evitar possíveis complicações na gestão das responsabilidades fiscais.

Cadastro de Pessoas Físicas (CPF)

O CPF é um registro gerenciado pela Receita Federal do Brasil (RFB). De acordo com a Lei nº 14.534/2023, o CPF é o único número de identificação nos serviços públicos brasileiros.

Os brasileiros que vivem em Israel devem manter seu CPF ativo e regularizado. Indivíduos residentes em Israel são obrigados a registrar/manter o CPF se, por exemplo:

  • Possuir imóveis e/ou realizam negócios imobiliários no Brasil;
  • Possuir contas bancárias, de poupança ou de investimento no Brasil;
  • Atuar nos mercados financeiro ou de capitais no Brasil, incluindo bolsas de valores, commodities, futuros e similares; ou
  • Possuir bens e direitos no Brasil sujeitos a registro público ou registro específico, incluindo imóveis, veículos, embarcações, aeronaves, instrumentos financeiros e participações societárias ou no mercado de capitais.

Assim, o CPF é essencial para diversas operações, como operações financeiras, transações imobiliárias, serviços consulares e gestão de ativos no Brasil.

Brasileiros em Israel podem solicitar o registro ou regularização do CPF por meio do e-mail da RFB. Manter o CPF sob regulamentação é essencial para evitar impedimentos nas transações e serviços relacionados ao Brasil.

Daclaração Anual de Rendimentos no Brasil

Os Não Residentes não precisam apresentar a DIRPF, ainda que possuam bens ou exerçam atividades comerciais no Brasil. Como mencionado anteriormente, eles são obrigados apenas a manter seu CPF ativo e regularizado.

Os rendimentos e ganhos de capital recebidos no Brasil por brasileiros residentes em Israel estão sujeitos à tributação, com a ressalva de que existem isenções e reduções. O imposto é retido no Brasil e considerado definitivo. Não há obrigação fiscal adicional por parte do indivíduo residente no exterior.

Em alguns casos, o representante legal do Não Residente deverá recolher o imposto de renda através do programa “Carnê-leão”. O “Carnê-leão” é usado para pagar o imposto de renda que deve ser pago mensalmente. Além disso, a alíquota dependerá da natureza e do valor da renda recebida.

Em outros casos, o imposto de renda é pago através do Programa de Ganho de Capital (GCAP), caso haja lucro na venda de algum bem, por exemplo. O adquirente, residente ou domiciliado no Brasil, ou o seu representante legal, caso o adquirente também seja residente ou domiciliado no exterior, deve reter o imposto de renda incidente sobre o ganho de capital auferido pelo Não Residente no Brasil. Às vezes, há isenções/reduções e a alíquota depende do valor do ganho de capital.

Os pagamentos de impostos no Brasil são feitos por meio de um documento específico (DARF – Documento de Arrecadação de Receitas Federais) sob códigos específicos. Indivíduos que são Não Residentes não devem apresentar DIRPF. Assim, o adquirente pessoa física ou jurídica (no caso de ganho de capital), ou o representante legal (no caso de “Carnê-leão”), deve incluir essas informações em sua declaração anual, informando o CPF do beneficiário.

Por isso, os brasileiros que saem do Brasil devem realizar a Saída Fiscal. Deixar de realizar isso pode causar problemas com as autoridades fiscais no futuro. Nesse caso, é comum que os Não Residentes tenham informações desatualizadas vinculadas ao seu CPF após a saída do Brasil.

Nosso escritório auxilia Novos Imigrantes com questões tributárias decorrentes da realocação, que incluem planejamento tributário, compreensão de seus direitos e obrigações em Israel e no Brasil e muito mais. Nosso escritório é composto por profissionais altamente qualificados, incluindo ex-funcionários da Autoridade Tributária de Israel, contadores públicos certificados (CPAs), consultores tributários, economistas e advogados.

Clique aqui para entrar em contato com um membro da equipe.

Perguntas frequentes

 

É necessário manter o CPF ativo mesmo morando em Israel?

Sim, o CPF deve se manter ativo e regularizado para qualquer operação financeira ou imobiliária no Brasil. Além disso, também é necessário se quaisquer bens e direitos são mantidos no Brasil.

Brasileiros Não Residentes precisam apresentar a Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física (DIRPF)?

Não, brasileiros Não Residentes estão dispensados de apresentar a DIRPF, mas devem manter o CPF atualizado.

Como é tributada a renda do Brasil para brasileiros que vivem em Israel?

Rendimentos provenientes de fontes no Brasil são tributados exclusivamente na fonte e de forma definitiva, sem a necessidade de declaração extra por parte do Não Residente.

O que acontece se um brasileiro não realizar sua Saída Fiscal?

O indivíduo pode ter problemas com a autoridade fiscal, relacionados à cobrança de impostos pela fonte pagadora.

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]]> Consequências de não declarar rendimentos à Autoridade Tributária de Israel https://y-tax.co.il/pt/consequencias-de-nao-declarar-rendimentos-a-autoridade-tributaria-de-israel/?utm_source=rss&utm_medium=rss&utm_campaign=consequencias-de-nao-declarar-rendimentos-a-autoridade-tributaria-de-israel Mon, 25 Nov 2024 14:36:49 +0000 https://y-tax.co.il/?p=45153 Tipos de Penalidades por Ausência de Declaração Muitos contribuintes desconhecem as consequências da declaração anual de rendimentos após o prazo. Com base na experiência dos ex-inspetores e coordenadores da Autoridade Tributária de Israel integrantes de nosso escritório, informaremos a seguir os riscos envolvidos. Também é importante entender os aspectos técnicos envolvidos na apresentação de declarações […]

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Tipos de Penalidades por Ausência de Declaração

Muitos contribuintes desconhecem as consequências da declaração anual de rendimentos após o prazo. Com base na experiência dos ex-inspetores e coordenadores da Autoridade Tributária de Israel integrantes de nosso escritório, informaremos a seguir os riscos envolvidos. Também é importante entender os aspectos técnicos envolvidos na apresentação de declarações que se aplicam aos contribuintes que possuem declaração de imposto de renda ativa.

A seguir, apresentamos os principais dispositivos da lei aplicáveis. É importante destacar que a maioria das “penalidades” é imposta automaticamente pelo sistema informatizado da Autoridade Tributária de Israel (SHAAM – Serviço de Processamento Automatizado) e, portanto, não requer mão de obra. Outras ações são realizadas com base nos poderes conferidos ao avaliador.

Penalidades e Multas Cíveis

Isso se refere à seção civil da regulamentação do imposto de renda (פקודת מס הכנסה – P’kudat Mas Hachnasa), que detalha as penalidades civis por meio da imposição de multas pelo descumprimento das obrigações do contribuinte perante a Autoridade Tributária de Israel. Uma multa civil é um acréscimo ao imposto cobrado de acordo com as normas fiscais. Em casos de penalidades civis, também podem ser impostas sanções, como multas por atraso no pagamento, aumento das alíquotas de impostos e adiantamentos.

O artigo 188 da regulamentação do imposto de renda afirma que, se uma pessoa não apresentar um relatório dentro do prazo especificado no artigo 132, uma multa de 500 shekels será imposta para cada mês de atraso. É importante saber que, mesmo depois de pagar uma multa nos termos do artigo 188 por não apresentar a declaração anual, a responsabilidade criminal do contribuinte nos termos da regulamentação do imposto de renda ainda pode existir.

Ofensa Criminal

Uma pessoa que, sem motivo suficiente, não apresentar a declaração anual dentro do prazo legal cometeu uma infração penal de acordo com a regulamentação do imposto de renda. O prazo legal para a apresentação da declaração anual é o final de abril do ano seguinte, a menos que outro prazo legal tenha sido estabelecido com a aprovação do avaliador.

A pena para o crime é de prisão por um ano ou multa, conforme estabelecido no artigo 61(a)(2) do Código Penal, com o valor da multa potencialmente chegando a milhares ou mesmo dezenas de milhares de shekels, dependendo das circunstâncias. Nesse caso, se uma pessoa for condenada à prisão por mais de seis meses, mas não mais de um ano, a multa pode chegar a 29.200 NIS ou ambas as penas combinadas.

Multa por não enviar a declaração online

O artigo 195b da regulamentação do imposto de renda determina que, se a declaração on-line não for apresentada dentro do prazo especificado no artigo 132 ou 166 da regulamentação, conforme aplicável, o avaliador pode impor uma multa ao contribuinte no valor de 540 NIS para cada mês completo de atraso na apresentação da declaração. Além disso, de acordo com o artigo 195h (a), mesmo que o contribuinte tenha pagado a penalidade financeira, a responsabilidade criminal do contribuinte pela violação pode existir!

Multa Administrativa

Na prática, é uma multa criminal que a Autoridade Tributária de Israel pode impor alternativamente a uma acusação formal por “infrações fiscais técnicas”. Refere-se aos pequenos erros que geralmente ocorrem devido a falhas de gestão ou mero erros humanos feitos de boa-fé, conhecidos no jargão profissional como infrações fiscais técnicas. A multa administrativa é a punição para essas infrações criminais relativamente leves e seu objetivo é desincentivar os contribuintes a cometerem infrações fiscais e, ao mesmo tempo, reduzir o número de casos judiciais.

Lembre-se, a ignorância da lei não serve de desculpa!

Recentemente, após as ondas de protesto contra a reforma judicial / revolução do regime, houve apelos dos contribuintes para não apresentar declarações e não pagar impostos. É importante considerar que não apresentar a declaração e não relatar provavelmente não é a maneira certa de protestar. A consequência de não relatar pode terminar em multas superiores a 10.000 NIS por ano.

Nosso escritório é especializado em Tributação Israelense e Internacional e tem muita experiência em assuntos relacionados à declaração anual de rendimentos. O escritório inclui profissionais altamente qualificados, como ex-funcionários da Autoridade Tributária de Israel, contadores certificados, consultores tributários, economistas e advogados. Entre em contato.

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]]> Tributação dos Fundos de Capital de Risco (Venture Capital) e Fundos de Private Equity https://y-tax.co.il/pt/tributacao-dos-fundos-de-capital-de-risco-venture-capital-e-fundos-de-private-equity/?utm_source=rss&utm_medium=rss&utm_campaign=tributacao-dos-fundos-de-capital-de-risco-venture-capital-e-fundos-de-private-equity Sun, 24 Nov 2024 17:55:26 +0000 https://y-tax.co.il/?p=45023 Capital de risco (Venture Capital) Um Fundo de Venture Capital é normalmente organizado como uma parceria privada, investindo em empreendimentos e negócios com alto risco, muitas vezes em startups no início de sua jornada que têm um potencial de crescimento relativamente alto. Este investimento é feito com a expectativa de retornos futuros. Os Fundos de […]

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Capital de risco (Venture Capital)

Um Fundo de Venture Capital é normalmente organizado como uma parceria privada, investindo em empreendimentos e negócios com alto risco, muitas vezes em startups no início de sua jornada que têm um potencial de crescimento relativamente alto. Este investimento é feito com a expectativa de retornos futuros.

Os Fundos de Venture Capital fornecem não apenas investimento financeiro, mas também oferecem orientação e aconselhamento às empresas, utilizando suas extensas conexões em várias áreas. Em troca de seu investimento, os fundos recebem ações, às vezes com um desconto específico, e/ou opções futuras. É importante observar que uma parcela significativa do capital utilizado por esses fundos para investimento é captada de investidores estrangeiros e órgãos institucionais.

Os Fundos de Venture Capital desempenham um papel central no setor de tecnologia, apoiando empresas envolvidas no desenvolvimento de novos produtos e serviços que têm o potencial de revolucionar as indústrias existentes e até mesmo criar mercados totalmente novos.

Em Israel, há um desenvolvimento tecnológico significativo em vários campos, como fintech, segurança cibernética (cybersecurity) e muito mais, levando ao ingresso de muitas startups no mercado na esperança de crescer e gerar lucros futuros. Muitas vezes, essas empresas levantam capital de vários investidores, incluindo Fundos de Venture Capital.

Acordo Fiscal sob a Seção 16(A) – Isenção para Residentes Estrangeiros

Conforme mencionado, uma grande parte dos investidores em Fundos de Venture Capital são investidores estrangeiros e, portanto, podem estar sujeitos ao acordo fiscal previsto na Seção 16(A) da regulamentação do imposto de renda (פקודת מס הכנסה – P’kudat Mas Hachnasa), desde que atendam às condições estabelecidas pela Autoridade Tributária de Israel para este acordo fiscal. Este acordo geralmente permite uma isenção fiscal para um residente estrangeiro que não seja residente em Israel.

Para que um fundo possa se beneficiar do regime tributário acima, ele deve atender a várias condições cumulativas detalhadas na Circular do Imposto de Renda nº 9/2018.

É importante esclarecer que esta isenção, de acordo com a circular, se aplica a certos tipos de rendimentos de um Fundo de Venture Capital e não significa necessariamente que todas as atividades do fundo estejam incluídas no acordo. Portanto, um fundo com renda mista pode ser isento de impostos sobre certos tipos de renda, enquanto outros tipos podem ser tributáveis de acordo com as leis tributárias israelenses.

As condições para que um Fundo de Venture Capital possa beneficiar do regime fiscal previsto na Circular 9/2018 são as seguintes:

  1. Número de Investidores: O fundo deve ter pelo menos dez investidores que não sejam parentes entre si e não façam parte do sócio geral, ao longo da vida do fundo.
  2. Dispersão de Investidores: Nenhum investidor pode deter mais de 20% dos direitos do fundo, exceto um investidor que pode deter até 35%, ao longo da vida do fundo.
  3. Tipos de Investidores: Os possíveis tipos de investidores no fundo são:
  • Investidores residentes no estrangeiro.
  • Investidores institucionais israelenses isentos de impostos de acordo com a Seção 9(2) da regulamentação do imposto de renda.
  • Investidores residentes em Israel, incluindo pessoas físicas e/ou jurídicas. Deve-se notar que o regime tributário não se aplica a esses investidores. Além disso, as certificações do arranjo tributário aplicam-se apenas quando a proporção de investidores estrangeiros no fundo excede 30% da composição total do investidor.
  1. Compromissos de investimento: Os compromissos de investimento do fundo e os investimentos reais não devem ser inferiores a US$ 10 milhões, com pelo menos US$ 5 milhões do total de investimentos provenientes de investidores estrangeiros.
  2. Distribuição de Investimentos: O fundo não deve investir mais de 25% do financiamento total de investidores em uma única empresa.
  3. Tipos de Investimentos: O fundo deve investir em investimentos qualificados. Os investimentos qualificados incluem investimentos em empresas israelenses, empresas residentes em Israel ou empresas relacionadas a Israel em virtude de sua atividade principal ser o estabelecimento ou expansão da indústria e fábricas em Israel, bem como pesquisa e desenvolvimento em vários campos, como manufatura, transporte, agricultura, turismo, água, energia, tecnologia, comunicações, computação, segurança, medicina, biotecnologia e nanotecnologia. A atividade qualificada não inclui atividades imobiliárias em Israel. Para este fim, uma empresa relacionada a Israel é uma empresa estrangeira cujos principais ativos e/ou atividades estão localizados em Israel. Apesar do exposto, não mais do que 20% do valor total do investimento do fundo pode ser investido em empresas israelenses que foram negociadas publicamente no dia do investimento.
  4. Número mínimo de investimentos qualificados em Israel: O fundo deve investir um valor mínimo em investimentos qualificados, com base na menor das seguintes alternativas:
  • Pelo menos US$ 10 milhões, com pelo menos US$ 6 milhões investidos em empresas residentes em Israel e/ou empresas estrangeiras que detêm empresas residentes em Israel.
  • Pelo menos 50% do valor total do investimento do fundo, com pelo menos 30% dos fundos de investimento em empresas residentes em Israel e/ou empresas estrangeiras detentoras de empresas residentes em Israel.
  1. Separação entre Sócios Limitados e o Sócio Geral: Somente o sócio geral está autorizado a administrar o fundo, e os sócios limitados do fundo não podem participar ativamente da gestão do fundo ou da identificação de investimentos para o fundo. Além disso, os sócios limitados não terão direito a voto no comitê de investimentos do fundo.

Essas condições são cumulativas, o que significa que o fundo deve atender a todas elas para se qualificar para os acordos fiscais relevantes de acordo com a Seção 16 (A) da regulamentação e desfrutar de uma isenção fiscal. De acordo com a circular, e após o cumprimento dessas condições especificadas, as receitas provenientes da realização de investimentos qualificados serão isentas de impostos para os investidores estrangeiros e institucionais envolvidos. Nesse sentido, as receitas de investimentos em Venture Capital incluem receitas de ações, juros e dividendos.

Fundo de Private Equity

Os Fundos de Private Equity, que são fundos de investimento privado, são normalmente estruturados como parcerias privadas e têm uma estrutura semelhante à dos Fundos de Venture Capital. É importante destacar que, ao contrário dos Fundos de Venture Capital, que se concentram em investir em empresas em estágio inicial com alto potencial de crescimento, os Fundos de Private Equity visam principalmente empresas mais estabelecidas que muitas vezes já estão gerando lucros. Além disso, os Fundos de Private Equity geralmente fazem investimentos adquirindo ações da empresa-alvo.

Regime Tributário para Fundos de Participações de acordo com a Circular 10/2018

O regime fiscal, conforme mencionado na Seção 16(A) da regulamentação, também pode ser aplicado aos Fundos de Private Equity, em condições semelhantes às descritas para Fundos de Venture Capital, com as modificações necessárias. Para resolver isso, a Autoridade Tributária de Israel emitiu uma circular separada para esses fundos – Circular 10/2018.

Se as oito condições detalhadas mencionadas anteriormente forem atendidas, as receitas provenientes da realização de investimentos qualificados também serão isentas de impostos para Fundos de Private Equity, especificamente para os investidores estrangeiros e institucionais envolvidos. No entanto, cabe esclarecer que, diferentemente da Circular 9/2018, as receitas de dividendos e juros, como regra geral, não são incluídas como rendimentos isentos de impostos e estão sujeitas à legislação tributária pertinente – a alíquota para a renda de dividendos será de 15% para pessoas físicas, e a alíquota do imposto corporativo de acordo com a regulamentação será aplicada a investidores que não sejam pessoas físicas ou conforme a menor alíquota dos tratados fiscais aplicáveis. Os rendimentos de juros também serão tributados de acordo com a taxa estabelecida por lei.

Nosso escritório auxilia investidores e acompanha Fundos de Venture Capital e Private Equity entre os maiores de Israel. Nosso escritório também oferece suporte a processos semelhantes, como levantamento de capital, adição de investidores e muito mais.

Para mais informações, entre em contato conosco.

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]]> Acordo SAFE https://y-tax.co.il/pt/acordo-safe/?utm_source=rss&utm_medium=rss&utm_campaign=acordo-safe Tue, 05 Nov 2024 13:06:18 +0000 https://y-tax.co.il/?p=44026 O que é um acordo “SAFE” e quais são suas implicações fiscais? Simple Agreement for Future Equity – SAFE O objetivo principal de um SAFE (Simple Agreement for Future Equity) é fornecer aos investidores um direito futuro de participação acionária em uma empresa, ao mesmo tempo em que dá à empresa fundos de investimento imediatos. […]

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O que é um acordo “SAFE” e quais são suas implicações fiscais?

Simple Agreement for Future Equity – SAFE

O objetivo principal de um SAFE (Simple Agreement for Future Equity) é fornecer aos investidores um direito futuro de participação acionária em uma empresa, ao mesmo tempo em que dá à empresa fundos de investimento imediatos. Este acordo ajuda a mitigar o principal desafio para potenciais investidores em empresas iniciantes, que é a lacuna de avaliação.

Um SAFE resolve isso atrasando a avaliação de risco até um momento em que o valor possa ser estabelecido de forma mais concreta.

Outro problema que os acordos SAFE abordam é o longo e abrangente processo de due diligence frequentemente exigido nas rodadas de financiamento tradicionais. A suposição com um SAFE é que futuras rodadas de financiamento conduzidas por empresas de capital de risco (Venture Capital) ou por meio de ofertas públicas incluirão um prospecto ou due diligence detalhada, estabelecendo assim uma avaliação mais fundamentada do que um investidor em estágio inicial pode avaliar.

O mecanismo de um SAFE

O mecanismo SAFE (Simple Agreement for Future Equity) normalmente define a avaliação de acordo com uma avaliação futura de captação de recursos, proporcionando ao investidor um desconto nessa avaliação posterior. Ao receber o investimento, a empresa registra uma obrigação para com o investidor, aumentando a prioridade do investidor na ordem dos credores. Essa obrigação é então convertida em ações da empresa a uma taxa preferencial ao preço de emissão ou nova captação de recursos.

O acordo SAFE foi projetado para simplificar o processo de levantamento de capital para empresas iniciantes mais do que o mecanismo mais comumente conhecido – empréstimos conversíveis.

Os termos exatos de um acordo SAFE variam, mas o princípio básico é que o investidor compromete uma certa quantia de capital com a empresa na assinatura e, em troca, recebe ações da empresa, sujeito a compromissos contratuais sobre o momento da alocação em uma data posterior. Os eventos que permitem ao investidor receber sua opção de capital dependem do contrato e variam de contrato para contrato. O preço por ação não é acordado no momento da conclusão do contrato. Em vez disso, os investidores e a empresa negociam os termos sob os quais as ações futuras serão emitidas.

Implicações fiscais de um acordo SAFE

Pode variar dependendo do perfil do investidor. Por exemplo, um investimento de uma empresa estrangeira com relações especiais com a empresa beneficiária pode ser considerado um empréstimo remunerado sujeito a retenção na fonte em Israel de acordo com várias seções da regulamentação do imposto de renda (פקודת מס הכנסה – P’kudat Mas Hachnasa) e da Lei Geral de Contratos (חוק החוזים – Hok Ha’Hozim).

Em contrapartida, se o investidor controlar a empresa beneficiária, o investimento poderá receber isenções fiscais sobre ajustes de custos, enquanto o mesmo valor constitui uma despesa para a empresa.

Além disso, os prestadores de serviços, funcionários e outras partes relacionadas da empresa podem enfrentar consequências fiscais diferentes de tal investimento. Em certos casos, a elaboração e execução do acordo exigem experiência em direito tributário, particularmente em tributação internacional e preços de transferência. Os empresários são aconselhados a consultar um especialista em impostos em todos os casos e a não subestimar os investimentos iniciais, mesmo que não sejam substanciais.

As soluções para potenciais exposições em tais acordos podem variar, desde a forma como o contrato é redigido até opiniões de especialistas, decisões da autoridade fiscal ou estudos de preços de transferência.

Para obter orientações mais detalhadas sobre este tópico, você pode entrar em contato conosco.

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]]> Formulário 150 de Israel https://y-tax.co.il/pt/formulario-150-de-israel/?utm_source=rss&utm_medium=rss&utm_campaign=formulario-150-de-israel Wed, 30 Oct 2024 13:59:52 +0000 https://y-tax.co.il/?p=43709 Formulário 150 – Declaração de Posse de Empresa Estrangeira Os residentes israelenses devem relatar uma participação em uma empresa estrangeira em conjunto com a declaração de rendimentos anual. A obrigação de declaração está prevista no artigo 130 da regulamentação do imposto de renda (פקודת מס הכנסה   – P’kudat Mas Hachnasa), e demais normas, e a […]

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Formulário 150 – Declaração de Posse de Empresa Estrangeira

Os residentes israelenses devem relatar uma participação em uma empresa estrangeira em conjunto com a declaração de rendimentos anual. A obrigação de declaração está prevista no artigo 130 da regulamentação do imposto de renda (פקודת מס הכנסה   – P’kudat Mas Hachnasa), e demais normas, e a declaração do Formulário 150 (טופס 150 – Tofes 150) também é um requisito. A forma muda drasticamente ao longo dos anos.

Nosso escritório tem realizado palestras e treinamentos sobre o Formulário 150, incluindo o preenchimento prático do formulário, as dificuldades e limitações impostas pelo formulário, a exposição adequada aos representantes no que diz respeito ao preenchimento do formulário, entre outros tópicos.

Detalhes sobre a palestra sobre o preenchimento do Formulário 150, que fez parte de uma iniciativa de palestra conjunta com o Council of Tax Advisors (Conselho de Consultores Tributários) e Chamber of Tax Advisor (Câmara de Consultores Tributários), podem ser encontrados neste link.

Detalhes sobre a palestra proferida na conferência anual da Câmara de Contadores em Eilat podem ser encontrados neste link. Além disso, você pode ver o vídeo neste link.

As informações sobre participações em uma empresa residente estrangeira são relatadas usando um formulário que serve como anexo à declaração de rendimentos anual de indivíduos.

Baixando formulários

  • Formulário 150 atualizado a partir de 2023 – clique aqui – observe que há muito poucas alterações no formulário!
  • Formulário de imposto de renda 150 para os anos 2020-2022 clique aqui.
  • Formulário 150 para 2019 clique aqui.
  • Formulário 150 Autoridade Fiscal para os anos 2012-2018 clique aqui.
  • Formulário 150 Word – Apesar de o formulário estar disponível no site do governo, o arquivo em si não pode ser preenchido.

O que é uma Empresa Estrangeira?

Para entender as implicações das informações fornecidas à Autoridade Tributária de Israel, é preciso primeiro entender alguns termos importantes e suas definições. As “Empresas Estrangeiras”, também chamada no formulário como “pessoas jurídicas residentes no exterior”, são divididas em quatro grupos:

  1. Empresa Residente Estrangeira – registada no exterior e que tenha atividade efetiva no exterior;
  2. Empresa Residente Estrangeira controlada em Israel – registrada no exterior, mas suas atividades são controladas e gerenciadas a partir de Israel;
  3. Empresa Estrangeira Controlada (CFC – Controlled Foreign Company) – uma empresa controlada no exterior com renda passiva em uma faixa de imposto inferior a 15%;
  4. Empresa Profissional Estrangeira – uma empresa de comércio exterior com receita do comércio.

Cada um dos grupos tem características diferentes, bem como um método de tributação diferente e diferentes alíquotas de imposto. Portanto, uma classificação precisa e correta para um grupo é de grande e crucial importância.

As empresas que pertencem ao grupo 1 são consideradas empresas estrangeiras que não são tributadas em Israel.  Os acionistas do Grupo 1 serão cobrados com receita de dividendos apenas em Israel ao retirar fundos da empresa.

As empresas dos grupos 2, 3 e 4 podem ser tributadas em Israel, mesmo que sejam empresas estrangeiras e não estejam registradas em Israel. A responsabilidade fiscal por sua renda será creditada aos acionistas israelenses como parte de sua renda e, em outros casos, essa empresa será considerada uma empresa israelense para todos os efeitos, sua renda será tributada em Israel. Nessa situação, a empresa deve ser registrada no Registro de Empresas e Sociedades de Israel e apresentar relatórios como para qualquer empresa israelense comum.

Variáveis que afetam as classificações

  1. Renda passiva, como juros, dividendos, aluguel ou, alternativamente, renda de atividade comercial real;
  2. A taxa de retenção israelense – alguns dos acionistas da empresa são residentes de Israel;
  3. A política tributária do governo estrangeiro;
  4. A taxa de imposto aplicada à empresa estrangeira e seus rendimentos;

Essas variáveis e outras têm um efeito decisivo no cálculo e pagamento de impostos em Israel.

As informações fornecidas neste formulário provavelmente serão evidências para defesa de futuras reclamações contra o indivíduo e devem ser arquivadas com cuidado e diligência.

Exposições após uma mudança no Formulário 150

O Formulário 150 foi alterado em abril de 2019, após passar por uma grande revisão em maio de 2012. O novo formulário a partir de 2019 inclui a necessidade de informações adicionais que criam uma exposição significativa para os proprietários da empresa.

Obrigações de especificar o ramo de atividade da empresa estrangeira

 Preencher o Formulário 150 pela primeira vez é fundamental. Em alguns casos, por exemplo empresas de responsabilidade limitada nos EUA (LLCs) e algumas outras situações, é possível escolher se o acionista vê a empresa como transparente ou não-transparente.

Na situação em que a empresa é declarada transparente, a parcela da receita da empresa torna-se a renda pessoal do proprietário. Alternativamente, ao escolher a empresa como não-transparente, então não há referência no relatório pessoal do proprietário na declaração de imposto de renda da empresa. O acionista tem direito a um dividendo da empresa, que pode ser tributado pessoalmente.

A autoridade tributária israelense afirma que não é possível alterar a determinação após a declaração inicial no caso de um acionista optar por alterar as designações sobre a empresa.

Formulário 150 não enviado

Uma situação em que uma pessoa proprietária de uma empresa estrangeira não enviou um Formulário 150 cria uma situação problemática. O promotor argumentará que, de fato, o Formulário 150 não foi enviado para prevenir e sonegar impostos. Essa situação pode ter várias consequências.

O estatuto de limitações não existe na situação. Existem sanções criminais para a não apresentação do relatório. Há também multas por apresentação tardia, se virem que o relatório foi apresentado a tempo como um relatório trivial, podem rejeitar sua apresentação e impor multas.

No Nimrod Yaron & Co., auxiliamos e aconselhamos muitas empresas de contabilidade e acionistas que detêm empresas estrangeiras. Garantimos o preenchimento adequado e oportuno das declarações fiscais e reduções de possíveis obrigações fiscais.

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