Impôt sur les successions à l’étranger

Le transfert et la réception d’actifs ou de fonds dans le cadre d’un héritage depuis l’étranger peuvent donner lieu à des problèmes complexes en matière fiscale et bancaire. En Israël, entre les années 1949 et 1981, un impôt sur les successions était en place avec des taux allant de 40 % à 70 %. Cependant, depuis 1981, l’impôt sur les successions a été aboli et, à l’heure actuelle, il n’y a pas d’impôt sur les successions ni sur les droits de succession en Israël.

Bien que souvent utilisés de manière interchangeable, il existe une différence procédurale entre l’impôt sur les successions (Inheritance tax) et les droits de succession (Estate tax). L’impôt sur les successions s’applique à l’héritier après la réception de l’héritage, tandis que les droits de succession s’appliquent aux actifs de la succession avant leur transfert à l’héritier. L’imposition de l’impôt sur les successions varie pour chaque héritier, en fonction de son lien de parenté avec le défunt. En règle générale, plus la relation entre le testateur et l’héritier est étroite, moins le contribuable (héritier) devra payer d’impôt.

Bien qu’Israël n’ait pas d’impôt formel sur les successions, dans certains cas, l’administration fiscale peut imposer un impôt sur la valeur totale de l’héritage reçu. Par exemple, un impôt sur les plus-values peut être demandé lors de la vente du bien, si le contribuable ne respecte pas la procédure réglementée et légale de prise de décision fiscale avec l’administration fiscale. Mener une telle procédure peut permettre d’éviter l’imposition sur la valeur totale de l’héritage et de taxer uniquement les bénéfices, tels que ceux obtenus lors de la vente de la propriété héritée.

Ces dernières années, un nombre croissant de voix se sont élevées en faveur de l’inclusion des droits de succession de l’étranger dans le système fiscal israélien. Cette poussée est motivée, en partie, par la critique des héritages qui contribuent aux inégalités et ne sont pas conformes aux principes du libre marché. Les partisans du remboursement des droits de succession ou de legs affirment que cela peut servir d’outil pour réduire les disparités sociétales et augmenter les recettes de l’État d’une manière conforme aux normes internationales.

Réaliser un héritage – Les défis

Réaliser un héritage peut être un processus compliqué, impliquant de nombreux défis et risques. Il y a plusieurs questions à considérer lorsque vous commencez la procédure.

Tout d’abord, il est recommandé de revoir les accords contractuels avec les banques. Cela comprend l’évaluation des coûts associés au transfert de fonds, la décision si un compte à l’étranger est nécessaire pour le transfert de fonds, l’obtention des approbations KYC (Know your Customer), et bien plus encore.

De plus, il est essentiel de déterminer le moment optimal pour réaliser l’héritage et l’ordre dans lequel il est le plus rentable de réaliser les actifs de la succession. Ces décisions peuvent avoir un impact significatif sur la compensation des pertes ou sur la détermination de l’autorité fiscale chargée de collecter les impôts.

Le lieu de la vente des actifs a également un impact significatif. Le choix entre la réalisation du patrimoine dans le pays où le testateur est décédé ou dans le pays où réside l’héritier doit être soigneusement étudié. Cette décision n’est peut-être pas pertinente pour l’immobilier, mais pour des actifs tels que des actions ou des titres, il peut exister différentes options. Une solution consiste à vendre les titres dans le pays d’origine, tandis qu’une autre option consiste à transférer les titres sur un compte en Israël via la chambre de compensation boursière avant de les vendre. Chaque ligne de conduite peut avoir des implications fiscales variables.

Dans certains cas, réaliser un héritage hors d’Israël peut s’avérer plus avantageux en termes de fiscalité. Cependant, cette situation nécessitera qu’une série de procédures soient menées légalement pour faciliter la réalisation de l’héritage tout en empêchant toute action des autorités qui pourrait nuire au processus.

Gestion globale du processus de réalisation des successions et de réduction des paiements d’impôts

Notre bureau possède une vaste expérience dans la facilitation des procédures de réalisation de successions ou de legs dans divers pays tout en réduisant les paiements d’impôts impliqués. De ce fait, nous connaissons parfaitement les procédures uniques de réalisation d’un héritage dans différents pays et savons comment gérer les différences qui surviennent.

Nous fournissons des services personnalisés à nos clients, en tenant compte des circonstances uniques de chaque cas. Cependant, nous suivons une approche standardisée avec chaque client qui sollicite notre assistance à ce sujet. Notre engagement est de rester auprès de nos clients jusqu’à ce que les fonds soient en sécurité sur leurs comptes bancaires, avec le maximum d’économies possibles en termes d’impôts et de frais bancaires.

Première étape: Planification de la procédure et de la responsabilité des droits de succession

1. Vérification des antécédents : nous effectuons des vérifications complètes des antécédents pour déterminer les circonstances spécifiques de chaque cas et identifier les procédures nécessaires, les risques et les coûts impliqués en Israël et à l’étranger.
2. Nous collaborons avec des professionnels du droit dans le pays d’origine pour garantir que toutes les procédures juridiques nécessaires sont menées, telles que la nomination d’un exécuteur légal, la soumission de rapports aux autorités, l’évaluation des actifs et le respect des obligations fiscales.
3. Nous développons une stratégie personnalisée pour réaliser la succession et transférer l’héritage aux héritiers en Israël tout en optimisant les avantages fiscaux et en tenant compte des considérations réglementaires et bancaires. Tout au long du processus, nous travaillons en étroite collaboration avec nos clients pour leur fournir des conseils et un soutien personnalisé, et nous ne nous arrêtons que lorsque l’argent est en sécurité sur leurs comptes bancaires.

Deuxième étape: mise en œuvre

1. La réalisation des héritages est un long processus qui doit être géré avec soin. Notre société nomme un gestionnaire de portefeuille interne qui est responsable de la mise en œuvre de la stratégie et de la mise en relation de toutes les parties concernées. Parfois, le gestionnaire de portefeuille sera un employé de bureau qui vit dans le pays de destination ou qui est de langue maternelle (notre bureau compte des membres du personnel qui vivent en Allemagne, en Argentine et aux États-Unis).
2. Nous disposons d’un solide réseau de professionnels, comprenant des CPA, des avocats, des évaluateurs et des courtiers, dans les pays cibles, qui nous assistent dans la réalisation des démarches juridiques et financières nécessaires. Notre équipe travaille en étroite collaboration avec ces professionnels pour garantir que tous les aspects de l’héritage sont traités de manière efficace et efficiente.
3. Nous gérons la relation entre tous les héritiers concernés.
4. Nous effectuons les procédures devant l’administration fiscale de l’État de résidence du testateur et devant l’autorité fiscale en Israël, dans le but de maximiser les économies d’impôt tout en respectant pleinement toutes les exigences légales des pays impliqués dans le portefeuille successoral.
5. Notre équipe fournit des conseils et un soutien tout au long du processus de transfert de fonds, y compris une assistance pour les procédures KYC, les opérations bancaires et les exigences en matière de déclaration. Nous nous engageons à offrir à nos clients une expérience fluide et sans stress, en veillant à ce qu’ils reçoivent leur héritage aussi rapidement et efficacement que possible.

L’importance de la planification fiscale dans les successions à l’étranger

Jusqu’à présent, nous avons montré qu’une planification fiscale optimale est d’une grande importance pour éviter une imposition excessive sur toute valeur des biens successoraux. Ci-dessous, nous démontrerons numériquement comment le manque de planification fiscale peut se manifester.

Une planification fiscale optimale de l’héritage d’un bien à l’étranger d’un montant de 900.000 dollars qui, après plusieurs années, est vendu pour 1.000.000 de dollars, obligera le contribuable à un bénéfice de seulement 100.000 dollars. Sans planification fiscale optimale, l’impôt que devra payer le contribuable sera basé sur un bénéfice de 1 000 000 (!). Autrement dit – sans planification fiscale, l’impôt que devra payer le contribuable dans ce cas pourrait être de 250 000 $ au lieu de 25 000 $. L’importance d’une planification fiscale optimale est donc évidente. Cette partie de la planification fiscale s’appelle STEP-UP et pour la réaliser, vous devez contacter la division professionnelle de l’Administration Fiscale afin d’obtenir un permis fiscal préalable.

Droits de succession – Comparaison mondiale

L’imposition de droits de succession est une pratique courante dans de nombreux pays, dont le Royaume-Uni, où un impôt pouvant atteindre 40 % est imposé sur la valeur des biens hérités. Aux États-Unis, les droits de succession peuvent également atteindre 40 %, calculés sur la base de taux d’imposition progressifs. En Allemagne, les droits de succession peuvent atteindre jusqu’à 30 % et au Japon, ils peuvent aller jusqu’à 55 %. En revanche, des pays comme la Croatie et l’Italie appliquent des droits de succession inférieurs, pouvant atteindre respectivement 5 % et 4 %.

De plus, il existe dans certains pays des politiques de gestion forcée des successions qui restreignent le partage de la succession et exigent que l’héritage soit transféré à certains parents. Par exemple, en Espagne, si le défunt était marié, 50 % de l’héritage doit revenir au conjoint, et le reste est réparti selon un ensemble de règles qui peuvent varier selon les communautés autonomes.

Bien qu’il n’y ait actuellement aucun impôt sur les successions en Israël, il est possible qu’un tel impôt soit imposé à l’avenir, étant donné que la plupart des pays de l’OCDE disposent d’un tel impôt et que le gouvernement s’efforce de réduire sa dette.

Notre cabinet a établi des partenariats solides avec des comptables et des avocats du monde entier qui fournissent une assistance précieuse dans l’analyse de différents cas, nous permettant d’acquérir une compréhension globale de la situation juridique du pays d’origine et de déterminer les stratégies d’économie d’impôt les plus efficaces. De plus, nos clients peuvent facilement planifier un appel téléphonique avec l’un de nos experts fiscaux dans de brefs délais.