Résidents de retour et personnes âgées Résidents de retour en israël

L’État d’Israël accorde un large éventail d’exonérations fiscales et d’avantages aux résidents de retour. Le but de ces avantages et incitations est d’encourager le retour d’un capital humain de qualité en Israël, même en provenance de pays dotés de politiques fiscales plus favorables. Ces avantages offrent une sécurité financière aux rapatriés et simplifient les procédures auprès des autorités fiscales.

Les avantages accordés aux résidents de retour ont été étendus dans l’amendement 168 à l’ordonnance relative à l’impôt sur le revenu, publié par l’administration fiscale en septembre 2008. L’élargissement concerne principalement les résidents seniors de retour et leur accorde en fait les droits et avantages des nouveaux immigrants.

Définition de résident senior de retour

Une personne physique qui est revenue pour résider en Israël après plus de 10 ans pendant lesquels elle était un résident étranger.

Définition de résident de retour

Une personne qui est revenue pour résider en Israël après avoir été résident étranger pendant au moins six ans mais moins de dix ans.

Quels sont les changements dans la législation concernant les définitions d’un résident de retour ?

Avant l’adoption de la modification, il n’existait aucune définition d’un résident âgé de retour. L’amendement assimile le statut des personnes définies comme résidents seniors de retour à celui des nouveaux immigrants en termes d’éligibilité aux avantages fiscaux. Un autre changement est qu’avant l’amendement, l’éligibilité au statut de résident régulier de retour était de trois ans en tant que résident étranger, contre six ans après l’amendement.

Les principales exemptions

Les nouvelles prestations établies par l’amendement 168 de l’ordonnance

En septembre 2008, l’amendement 168 à l’ordonnance relative à l’impôt sur le revenu a été publié, qui étend les avantages sur les revenus des résidents seniors de retour. L’ordonnance distingue les résidents seniors de retour des résidents réguliers de retour et établit des avantages fiscaux différents pour chaque catégorie.

Avantages fiscaux pour les résidents seniors de retour

• Exonération d’impôt sur tous les types de revenus – exonération totale d’impôt pendant une période de dix ans sur tous les actifs et revenus provenant de l’extérieur d’Israël. L’exonération est accordée pour tous les types de revenus, depuis les revenus passifs provenant des loyers, intérêts, dividendes, redevances et pensions provenant de l’étranger jusqu’aux revenus provenant d’une entreprise, d’une profession et de salaires complémentaires.
• Exonération de l’impôt sur les plus-values ​​– exonération de l’impôt sur les plus-values ​​sur la vente d’actifs en dehors d’Israël pendant une période de dix ans à compter du jour où il est redevenu résident d’Israël.
• Si l’actif est vendu après la fin de la période, les bénéfices accumulés jusqu’à la fin de la période de dix ans seront exonérés et l’impôt sur les plus-values ​​s’appliquera uniquement aux bénéfices accumulés à partir de l’expiration de cette date.
• L’exonération s’applique également aux actifs achetés après que l’individu est devenu résident d’Israël et vendus pendant la période d’exonération.
• Exonération de l’impôt sur le revenu sur les revenus à l’étranger d’une société appartenant à un résident senior de retour (il est important de faire la distinction entre une société appartenant à un résident de retour et sa gestion, puisque tout travail ou activité exercé depuis Israël sera imposable en Israël).
• Exonération totale de l’obligation de déclaration concernant les revenus exonérés relatifs à un résident senior de retour.
• Allègement fiscal sur la pension même après la période d’exonération – pour un résident senior de retour qui reçoit une pension à l’étranger – les 10 premières années comme indiqué sont exonérées d’impôt, et après 10 ans – le montant de l’impôt sur une pension provenant de l’extérieur d’Israël, en raison du travail dans un pays étranger, n’excédera pas le montant de l’impôt qui aurait été payé sur cette pension dans le pays où la pension est versée, s’il était resté résident de ce pays.
• Avantages fiscaux sur les revenus d’intérêts d’un dépôt en devises pour un résident de retour – Les revenus d’intérêts sur un dépôt en devises à la Banque d’Israël seront exonérés d’impôt pour un résident de retour pendant cinq ans à compter du jour de son retour en Israël, à condition que le La source des fonds déposés dans le dépôt provenait de l’argent accumulé pendant son séjour à l’étranger.

Avantages fiscaux pour les résidents réguliers de retour

1. Exonération d’impôt sur les revenus passifs – un résident de retour a droit à une exonération totale d’impôt pendant une période de cinq ans sur les revenus passifs, y compris les pensions, les redevances, les frais de location, les intérêts et les dividendes sur les actifs en dehors d’Israël qui ont été achetés alors que le résident n’était pas un résident israélien.
2. Exonération de l’impôt sur les plus-values ​​– un résident de retour a droit à une exonération de l’impôt sur les plus-values pendant une période de dix ans sur la vente d’actifs à l’étranger qu’il a achetés uniquement pendant la période où il était résident étranger. L’impôt sur les plus-values ​​sur un actif vendu après l’expiration de l’exonération ne peut s’appliquer qu’aux bénéfices accumulés par la suite.

Années d’acclimatation

L’article 14(b) de l’ordonnance établit le mécanisme de « l’année d’acclimatation » qui donne au résident de retour la possibilité de continuer à être considéré comme un résident étranger pendant un an à compter de la date de retour en Israël. Le fonctionnement du mécanisme dépend du choix de chacun. Si le particulier choisit de ne pas recourir à ce mécanisme, son statut fiscal sera déterminé conformément à l’ordonnance. Si l’individu choisit d’activer cette section et décide par la suite de s’installer dans le pays en tant que résident fiscal d’Israël, à la fin de « l’année d’acclimatation », tous les avantages détaillés ci-dessus pour les résidents de retour lui seront applicables, mais l’« année d’acclimatation » sera considérée comme faisant partie de la période d’exonération. Pour plus d’informations sur l’année d’acclimatation des résidents de retour et des nouveaux immigrants, cliquez ici.

Revenu d’un résident de retour d’un travail en Israël

Il est important de rappeler que le travail effectué en Israël n’est en aucun cas exonéré d’impôt. Les résidents seniors de retour qui travaillent en Israël sont dans la plupart des cas entièrement imposables. L’obligation fiscale s’appliquera également si les travaux ont été effectués pour le compte de l’entreprise du résident de retour originaire de l’étranger. Notre bureau a traité de nombreux cas dans lesquels des résidents de retour effectuaient un travail depuis Israël et présentaient un risque de double imposition. Il est conseillé de consulter un expert et de comprendre comment agir pour éviter la double imposition et bénéficier de tous les avantages dus aux résidents de retour.

Fin de la période d’exonération

Il est très important de planifier à l’avance la fin de la période d’exonération. Notre bureau possède une vaste expérience dans l’aide aux résidents de retour dans la réduction des risques fiscaux en Israël et à l’étranger et dans la maximisation des avantages qui leur sont offerts. Pour en savoir plus sur la fin de la période d’exonération, cliquez ici.

En résumé

Bien qu’Israël offre des avantages fiscaux extrêmement généreux aux résidents de retour, naviguer dans ce processus face aux autorités fiscales nécessite une consultation précoce avec des experts en fiscalité. Cela garantit que les résidents de retour obtiennent un statut approprié et une éligibilité optimale à toutes les prestations disponibles. Nimrod Iron and Co. accompagne les résidents de retour dans toutes les questions liées à l’organisation de la fiscalité entre les pays, à l’exercice des droits et à la prévention de la double imposition.