Tax on Real Estate Abroad
Les revenus provenant de la location de biens immobiliers à l’étranger sont soumis à l’impôt sur le revenu en Israël et, dans certains cas, également à l’impôt de la sécurité sociale. La vente d’un bien immobilier à l’étranger est soumise à l’impôt sur les plus-values conformément à l’ordonnance de l’impôt sur le revenu (par rapport à l’impôt sur la plus-value applicable à un appartement en Israël). Notre bureau vérifie le solde fiscal restant à payer en Israël, le cas échéant, conformément à la convention de double imposition entre Israël et le pays dans lequel l’appartement est vendu et conformément aux lois nationales en Israël et guide la manière de déclarer et de payer les impôts. , même en l’absence de convention fiscale. Il est recommandé de consulter notre bureau avant même d’acheter un bien immobilier afin de prendre connaissance de toutes les délibérations fiscales qui affectent la viabilité de la transaction.
Planifier la bonne façon d’acheter une propriété à l’étranger
Notre cabinet examine la solution adaptée à chaque client lors de l’achat d’un bien immobilier à l’étranger, dans l’espoir de réduire la pression fiscale. Même lorsqu’il est proposé d’acheter un bien immobilier à l’étranger par l’intermédiaire d’une société, il y a des considérations concernant la localisation de la société, le contrôle, la gestion, etc. Notre cabinet effectue déjà à ce stade des inspections pour le client de toutes les considérations fiscales à prendre en compte. Anticipé à l’avenir, y compris la taxe d’achat dans le pays où se trouve l’appartement, l’impôt sur le loyer à l’étranger et en Israël, et l’impôt sur les plus-values à l’étranger et en Israël.
Conseils en matière de fiscalité des revenus de locations immobilières à l’étranger
Comment est déterminé l’impôt sur le revenu sur les gains immobiliers à l’étranger?
Il existe trois voies principales vers la fiscalité;
Suivre 15% | Taxe sur les biens immobiliers loués à l’étranger.
Impôt au taux fixe de 15% – sans déduction des charges (hors frais d’amortissement) et sans crédit d’impôt étranger payé à l’étranger. Nous considérerons l’opportunité de cette voie principalement dans les cas suivants:
- Dans une situation de propriété à l’étranger, où il n’y a pas de dépenses importantes pour la propriété
- Dans une situation où l’appartement est acheté plutôt que hérité Dans une situation où il n’y a pas de propriété étrangère la fiscalité dans le pays de destination ou la fiscalité dans le pays étranger est très faible
- Dans une situation où la propriété est financée principalement par des fonds propres et il n’y a pas de dépenses de financement
- Dans une situation où le propriétaire a des revenus élevés provenant d’autres sources.
Voie fiscale marginale
Voie fiscale marginale : Le niveau d’imposition marginal est applicable après déduction de toutes les dépenses attribuées à la propriété, y compris l’amortissement et le financement, et après déduction de l’impôt payé à l’État dans lequel se trouve l’appartement. Il faut savoir qu’il y aura des situations dans lesquelles l’administration fiscale prétendra que l’activité immobilière à l’étranger constitue une entreprise conformément aux critères énoncés dans le jugement et exigera que l’activité soit imposée au taux marginal d’imposition fructueux. Nous examinerons la pertinence de cette voie principalement dans les cas suivants:
- Dans une situation où le propriétaire a un revenu très faible
- Dans une situation où le propriétaire a plus de 60 ans (dépend du niveau de revenu provenant d’autres sources)
- Dans une situation où le propriétaire a déjà dépassé le maximum pour payer ou ne paie pas de cotisations de sécurité sociale, parce que notre avis a déterminé qu’il ne s’agit pas d’une entreprise ou pour une autre raison.
- Dans une situation où le prélèvement à la source sur les bénéfices dans le pays étranger est relativement élevé
- Dans une situation où la propriété est principalement financée par des prêts portant intérêt Dans une situation où la personne a des pertes qui peuvent être compensées (dans le cas où il est payant d’utiliser ces pertes)
- Dans une situation où il existe une exonération pour les personnes handicapées conformément à l’article 9 (5) (a) de l’ordonnance de l’impôt sur le revenu.
Taxe de Sécurité Sociale pour la location à l’étranger:
Dans la filière fiscale marginale, il existe en général une obligation de payer la sécurité sociale à certains âges, mais à des taux limités. Pour un revenu annuel supérieur à 31 656 NIS et jusqu’à un revenu annuel de 528 240 NIS (à partir de 2020), le propriétaire paiera la sécurité sociale à un taux progressif de 9,61 % à 12 %. Malgré cette obligation, dans les cas où nous déterminons, après mûre réflexion, que les revenus ne sont pas classés comme revenus d’entreprise, il est possible d’exonérer ces revenus de l’impôt sur la sécurité sociale.
