Convention fiscale Israël – France

Activité commerciale en France

Aujourd’hui, l’économie française est très diversifiée, avec le tourisme, l’industrie manufacturière et les produits pharmaceutiques comme principales sources de profit économique. La France dispose d’une forte protection des droits de propriété et d’un cadre réglementaire relativement efficace pour faciliter l’activité entrepreneuriale.

Le gouvernement français maintient une forte présence dans des secteurs tels que l’énergie, les transports publics et la défense, et a privatisé partiellement ou totalement plusieurs grandes entreprises. Le processus de création d’entreprise est généralement simple, sans minimum de capital requis.

La charge fiscale en France représente 45,4 % du produit intérieur brut (PIB), et les taux d’imposition des sociétés les plus élevés sont d’environ 45 % et 25 %. Les dépenses publiques moyennes sur trois ans et le solde budgétaire sont d’environ 58,6 % et –6,1 % du PIB.

Il existe des relations commerciales et industrielles étroites entre Israël et la France et, au fil des années, des accords de coopération ont été signés dans les domaines du développement technologique, de la recherche et de l’investissement.

Accords bilatéraux entre Israël et la France

De nombreux accords ont été signé entre la France et Israël

1. Arrangements administratifs à l’Accord de sécurité sociale
2. La Convention sur la double imposition

Promotion et protection réciproques des investissements

Le gouvernement israélien s’est engagé à utiliser la flexibilité offerte par la loi et n’applique pas la réciprocité comme condition pour l’octroi de licences bancaires aux candidats des pays de l’OCDE, comme la France.

Convention de double imposition entre Israël et la France

La convention de double imposition entre Israël et la France a été signée en 1995 et est entrée en vigueur le 1er janvier 1997. L’objectif principal de la convention est d’éliminer la double imposition sur le revenu et de prévenir l’évasion et l’évasion fiscales. Israël et la France sont déterminés à développer des solutions économiques optimales pour le bénéfice des deux nations et de leurs citoyens.

Applicabilité de la MLI

La Convention Multilatérale (MLI) sert de mécanisme automatique de modification des conventions fiscales bilatérales. Pour le mettre en œuvre, les deux pays participants doivent signer le traité multilatéral et intégrer ses dispositions dans leurs lois nationales respectives. Israël et la France ont tous deux signé la convention multilatérale en 2017 et l’ont officiellement ratifiée le 1er janvier 2019. Par conséquent, la convention fiscale bilatérale entre Israël et la France a subi des modifications automatiques conformément à la convention MLI et a été soumise aux éventuelles réserves formulées par les deux pays au 1er janvier 2019.

Résidence fiscale en France

Résidence d’un particulier

Si vous résidez en France, vous pouvez bénéficier d’un avantage fiscal dans les circonstances suivantes:

1. Votre résidence principale est située en France, en fonction de votre présence dans le pays.
2. Vous résidez majoritairement en France plus de 183 jours par an, soit avec votre conjoint, pacsé et/ou vos enfants, soit de manière indépendante.
3. Vous exercez des activités professionnelles en France en tant que salarié, sauf si cette activité présente un caractère secondaire.
4. Vous exercez une activité principale en France si elle constitue la majorité de votre temps de travail effectif.
5. Le cœur de vos intérêts économiques est essentiellement centré en France.
6. Vos revenus de sources françaises dépassent vos revenus de sources étrangères.

Peuvent être considérées comme résidents français les personnes physiques qui ont leur résidence fiscale en France et remplissent ces critères.

Résidence d’une société

La résidence d’une société est déterminée par un ou plusieurs des aspects suivants:

• Est établie conformément au droit commercial français.
• Activité commerciale exercée par l’intermédiaire d’un établissement (tel qu’une installation commerciale fixe fonctionnant avec un certain degré d’indépendance).
• Affaires exercées en France par un agent dépendant.
• Existence d’un cycle commercial complet en France.

Le système fiscal en France

L’autorité fiscal française est appelé « L’administration Fiscale », ou « fisc ».

Appuyer-ici pour le site web officiel de l’autorité fiscale française.

Impôt sur le revenu : 0% – 45%

Impôts sur les sociétés et branches : 25%

TVA : 5.5% – 20% en fonction du bien

Taxe sur la plus-value : 19%

L’impôt anticipé

Délocalisation

Alors que la France offre une excellente éducation avec des universités prestigieuses, une culture dynamique et un mode de vie sain, ainsi que de nombreuses opportunités de carrière pour ses citoyens avec une économie robuste, il existe de nombreuses raisons pour lesquelles les Israéliens et les gens du monde entier peuvent choisir de s’installer ici. De plus, la France faisant partie de l’Union européenne, les Israéliens détenteurs de la citoyenneté européenne peuvent y vivre sans restriction.

Même si s’installer en France offre de beaux paysages et des changements culturels fascinants, les impôts sont cependant beaucoup plus élevés que dans d’autres pays. Lors d’un déménagement, vous pouvez être imposé aussi bien en France qu’en Israël. L’impôt sur le revenu dépendra de vos revenus, mais il est généralement de 20 à 30 %. Pour la sécurité sociale en tant que salarié, vous serez imposé entre 15 et 24 % et vous devrez vous inscrire pour payer la TVA (sur les biens et services), qui est une taxe de 20 %.

Fiscalité immobilière en France

Les taxes et frais de mutation pour l’achat d’un bien immobilier existant de plus de cinq ans s’élèvent à environ 7 à 8 % du prix d’achat. Les frais d’inscription sont d’environ 5,08% à 5,09%. Si vous achetez un bien immobilier de moins de cinq ans, vous paierez environ 2 à 3 % de taxe en plus de la TVA (20 %). Les frais d’inscription s’élèvent à environ 0,7% du prix d’achat.

L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) est l’impôt annuel sur la fortune foncière en France. L’abattement non imposable s’élève à 800 000 €, après quoi les taux d’imposition commencent à 0,5 % et peuvent monter jusqu’à 1,5 %.

Il existe plusieurs actifs imposables en France, au-delà d’une simple maison ou d’un appartement. Ces actifs comprennent:

• Des appartements/maisons loués
• Des bâtiments
• Des terres agricoles, des terrains à bâtir et d’autres bâtiments non construits
• Des fractions de bâtiments (telles que des espaces de bureaux)

Transfert de fonds d’Israël vers la France

Conformément à l’article 170(a) de l’ordonnance relative à l’impôt sur le revenu en Israël, certains transferts d’argent d’Israël vers la France nécessitent l’approbation d’un évaluateur au nom de l’administration fiscale.

En fournissant des conseils concernant le transfert d’argent à l’étranger, outre la question de la retenue à la source, notre bureau s’occupe des exigences des banques étrangères, telles que l’approbation d’un comptable concernant le paiement des impôts et examine les actions supplémentaires requises à la lumière de la norme uniforme de CRS entre les pays – échange automatique d’informations entre pays qui s’effectue d’abord par l’intermédiaire des banques puis entre les autorités fiscales de chacun des deux pays.

Les banques soulèvent de nombreuses difficultés et facturent des frais élevés pour convertir les shekels en euros, il est donc important de se consulter avant de transférer les fonds – Contactez-nous.

Pour plus d’informations sur les transferts d’argent à l’étranger, cliquez ici.

Types d’entités commerciales en France

La France compte plusieurs types différents d’entités commerciales qui sont liées à différents types d’entreprises. Les règles de fonctionnement de chaque entité diffèrent ; elles ont des conséquences différentes en ce qui concerne la responsabilité juridique des actionnaires.

Les entités les plus importantes de France sont:

1. La Société à Responsabilité Limitée de France (SARL) : La SARL ; c’est le type de création d’entreprise le plus répandu en France. Le partenariat offre l’avantage d’un cadre simple où la responsabilité des associés est limitée à leurs apports respectifs. Il n’y a pas d’exigence légale concernant un montant de capital minimum, et celui-ci est partagé entre au minimum deux associés. Le partenariat peut être supervisé par un ou plusieurs dirigeants, qu’ils soient associés ou non.
2. La société unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL) : L’EURL peut être considérée comme un type distinct de société à responsabilité limitée, se distinguant par le fait qu’elle a un actionnaire unique. Les bénéfices de l’EURL sont soumis de plein droit à l’impôt sur le revenu au nom de l’actionnaire.
3. La société privée à responsabilité limitée (SELARL) : La réglementation qui la régit est similaire à celle de la SARL, tout en tenant compte des exigences particulières et des considérations éthiques propres aux professions pour lesquelles elles ont été conçus.
4. La Société Anonyme (SA) : La SA requiert un minimum de deux actionnaires et un capital social minimum de 37 000 €. Il est dirigé par un président et un directeur général, qui peuvent être la même personne, ainsi que par un conseil d’administration composé d’au moins trois membres. La nomination d’un commissaire aux comptes est obligatoire pour la SA. En raison de ses règles de fonctionnement complexes, la société anonyme est généralement recommandée pour les projets d’une certaine envergure. Elle convient également lorsque des actionnaires non actifs cherchent à exercer un contrôle au sein du conseil d’administration. La responsabilité des actionnaires est limitée à la limite de leurs apports.
5. La société par actions simplifiée (SAS) : La SAS n’est pas adaptée aux entreprises initiées par des entrepreneurs individuels. Bien que sa réglementation soit similaire à celle de la SA, certaines dispositions ont été simplifiées. Par exemple, il n’y a pas d’exigence minimale en matière de capital social. Par ailleurs, la nomination d’un commissaire aux comptes n’est obligatoire que pour les SAS de plus grande taille ou celles ayant des liens capitalistiques avec d’autres sociétés. La SAS peut être constituée avec un seul associé.

Lois incitatives en France

En France, les jeunes entreprises innovantes bénéficient d’un allègement fiscal pour la R&D (recherche et expérimentation) sous la forme d’un crédit d’impôt basé sur le volume et sont également exonérées du paiement des cotisations de sécurité sociale (CSE). Cela encourage les activités de recherche et développement en offrant des avantages financiers à ces entreprises.

Cette loi fiscale intègre un aspect important selon lequel le crédit d’impôt R&D est fixé à 30 %. Toutefois, pour les dépenses de R&D dépassant le seuil de 100 millions d’euros, le taux du crédit diminue progressivement jusqu’à 5 %. Cette structure encourage et soutient les investissements en recherche et développement, notamment pour les petites et moyennes entreprises.