Convention fiscale Israël – Suisse

Convention de prévention des doubles impositions entre Israël et la Suisse

La convention fiscale entre Israël et la Suisse est entrée en vigueur en 2002. La convention de prévention des doubles impositions est un accord bilatéral et dans son cadre, Israël et la Suisse ont établi les règles fiscales qui s’appliqueront à des revenus et des actifs qui ont une affinité avec les deux pays. En outre, le traité comprend des principes pour l’échange d’informations en matière fiscale entre les pays. Pour consulter l’intégralité de la Convention pour la prévention des doubles impositions sur le site du ministère des Finances, cliquez ici.

Le traité de sécurité sociale entre Israël et la Suisse

En 1985, entre Israël et la Suisse, un traité concernant l’assurance sociale est entré en vigueur, traité dont le but est d’éviter une situation de duplication de sécurité sociale entre les deux pays ou un manque d’assurance. Pour consulter l’intégralité de la Convention de la Sécurité sociale sur le site de la Caisse d’Assurance Nationale, cliquez ici.

L’applicabilité du MLI et son effet sur le traité bilatéral

Bien que la Suisse et Israël aient signé et ratifié le Traité multilatéral (MLI), celui-ci n’a aucun effet sur le traité bilatéral puisque, dans le traité bilatéral signé entre Israël et la Suisse, il est stipulé que le traité multilatéral ne s’appliquera pas et que seul le traité bilatéral est valable.

Résidence fiscale d’une personne physique en Suisse

Une personne physique peut être considérée comme résident fiscal si l’une des conditions suivantes est remplie :

1. Il a séjourné en Suisse pendant plus de 30 jours et a tiré un avantage financier de ce séjour, qu’il s’agisse d’un travail ou de tout autre revenu.
2. Il est resté en Suisse pendant plus de 90 jours, quel que soit le motif du séjour. Des informations concernant la détermination de la résidence individuelle en Israël peuvent être trouvées ici.

Des informations concernant la détermination de la résidence individuelle en Israël peuvent être trouvées ici.

Résidence fiscale en Suisse

Une société sera considérée comme un résident de la Suisse si elle est constituée et enregistrée en Suisse ou si la gestion effective de la société a lieu en Suisse.

Pour connaître les conditions dans lesquelles une entreprise est considérée comme un résident d’Israël à des fins fiscales, lisez ici.

Système fiscal en Suisse

L’administration fiscale suisse s’appelle l’Administration fédérale des contributions (AFC).

Cliquez ici pour accéder au site officiel de l’administration fiscale suisse.

Le système fiscal en Suisse impose l’obligation de payer trois types d’impôts:

1. Impôt fédéral
2. Impôt cantonal (impôt cantonal)
3. Impôt communal

Impôt sur le revenu: Fédéral: 11,5%

Cantonal et communal: jusqu’à 36%

Impôt sur les sociétés: Fédéral: 8,5%

Cantonal et communal: entre 11,9% et 21,0%

TVA: 7,7%

Impôt sur les plus-values​​: 11,9% à 21,6%

Les impôts anticipés

Droits de succession et de succession

La Suisse n’impose pas de droits de succession ni de droits de donation au niveau fédéral, cependant cinq cantons : Zurich, Genève, Berne, Wu et Tessin exigent le paiement d’un droit de succession. En Israël, il n’y a pas de droits de succession ni d’impôt sur les successions.

La monnaie en Suisse

La monnaie de la Suisse s’appelle le franc suisse (CHF). La monnaie israélienne s’appelle New Israel Shekel (NIS) ou Israel Shekel (ILS).

Prix ​​de transfert en Suisse

La Suisse s’appuie uniquement sur les lignes directrices de l’OCDE en matière de prix de transfert. De plus, la Suisse dispose d’un système de prix de transfert entre les cantons, il est donc très important de déterminer le lieu du siège, le lieu d’activité de l’entreprise ou du commerce en Suisse, etc. Pour plus d’informations sur les prix de transfert en Suisse, cliquez ici . Pour plus d’informations sur les prix de transfert en Israël, cliquez ici.

Déménagement- Relocalisation

Beaucoup considèrent la Suisse comme une destination de déménagement attrayante en raison de ses paysages spectaculaires, de son niveau de vie élevé, de ses nombreuses possibilités d’emploi et de ses services de santé, d’éducation et de protection sociale bien développés. Les personnes qui ne sont pas citoyens des pays de l’UE doivent demander un visa pour entrer, séjourner et travailler en Suisse. Vous pouvez demander un visa de travail, un visa familial ou un visa d’études.

L’immobilier en Suisse

Les autorités locales déterminent le montant de la taxe dans leur législation en matière de fiscalité immobilière, le montant de la taxe pouvant aller jusqu’à 3 %. Pour plus d’informations sur la fiscalité des loyers immobiliers en Suisse, cliquez ici.

Activité commerciale entre Israël et la Suisse

Notre cabinet gère les relations d’affaires avec les avocats et comptables en Suisse et assiste nos clients en Suisse dans tout ce qui concerne la création d’entreprise, l’ouverture de comptes bancaires, etc.

Transfert de fonds d’Israël vers la Suisse

Conformément à l’article 170(a) de l’ordonnance relative à l’impôt sur le revenu, la plupart des transferts d’argent d’Israël vers la Suisse nécessitent l’approbation préalable de l’administration fiscale. Le bureau de Nimrod Yaron & Co permet à nos clients d’obtenir facilement une exonération fiscale de retenue à la source et de transfert de fonds vers la Suisse.

Types d’entités commerciales en Suisse

• Entreprise individuelle: l’entreprise est dirigée par une seule personne qui doit résider en Suisse. La responsabilité est illimitée et le propriétaire est redevable de l’impôt sur tous les revenus et patrimoines professionnels et personnels.
• Société en nom collectif: Contrairement à une entreprise individuelle, une société en nom collectif peut avoir plus d’un propriétaire. Le partenariat n’est pas une entité juridique distincte, tous les associés ont donc une responsabilité illimitée. Chaque associé doit contribuer à la société en nom collectif, qui peut consister en espèces, en titres ou autres actifs, ou en main-d’œuvre. La société ne paie pas d’impôt sur les sociétés, mais chaque associé paie un impôt unique en fonction de sa part des bénéfices.
• Société en commandite: Cette société en commandite nécessite au moins une personne physique comme associé à responsabilité limitée (associé commandité) et au moins une personne physique, morale ou société commerciale comme associé à responsabilité limitée. Chaque associé est redevable de l’impôt sur sa part des revenus et du patrimoine de la société ainsi que sur ses revenus et patrimoines personnels.
• Société anonyme: Les sociétés anonymes sont les plus courantes. La société est une entité juridique indépendante et imposée séparément, comme toute autre personne. La responsabilité est limitée à la valeur des actifs de la société. La société doit avoir au moins un actionnaire qui doit être résident suisse. Le capital social initial minimum est de 20,000 CHF (espèces ou actif). En tant que personne morale, la société à responsabilité limitée est imposée sur les bénéfices, le capital, le patrimoine et les revenus entrant dans la répartition des bénéfices.

Incitations pour encourager les investissements en Suisse

Vous pouvez introduire une demande auprès de l’Office suisse des brevets pour obtenir une réduction du paiement de l’impôt sur les sociétés sur les revenus des brevets, la réduction maximale accordée pouvant aller jusqu’à 90 %. Les avantages fiscaux sont accordés aux entreprises engagées dans la recherche et le développement et les cantons sont disposés à s’adresser aux entreprises qui souhaitent opérer sur leur territoire et proposent donc des taux d’imposition des sociétés attractifs. Il existe en Suisse une demande pour les entreprises actives dans les domaines de la biotechnologie, de la technologie médicale et de la pharmacie.

Assurance nationale en Suisse

Les tarifs de l’assurance nationale varient selon les cantons.

Les frais d’employeur et d’employé varient de 0,5 % à 5 %.

Les conventions de double imposition de la Suisse: