Après l’adoption de l’article 933 du Service du revenu interne des États-Unis, également connu sous le nom de « Loi 60 », il existe un avantage fiscal important pour les résidents des États-Unis et leurs revenus en crypto-monnaie. Plus précisément, ce nouveau statut permet aux résidents américains de s’installer sur le territoire de Porto Rico pour participer à l’IRC 933.
Critères de dépôt
Les citoyens américains qui sont de bonne foi des résidents de Porto Rico peuvent devoir produire une déclaration de revenus américaine.
Les revenus gagnés de sources portoricaines sont exonérés de l’impôt sur le revenu américain en vertu de l’article 933 du Code du Revenu interne des États-Unis (à l’exception des salaires et pensions reçus en tant qu’employé civil ou militaire du gouvernement des États-Unis).
933. Revenus provenant de sources situées à Porto Rico
Les éléments suivants ne doivent pas être inclus dans le revenu brut et sont exonérés d’impôt en vertu de ce sous-titre :
- Résident de Porto Rico pour toute l’année d’imposition.
Dans le cas d’une personne physique qui est un résident de bonne foi de Porto Rico pendant toute l’année fiscale, revenus provenant de sources situées à Porto Rico (à l’exception des montants reçus pour des services rendus en tant qu’employé des États-Unis ou de toute agence de ceux-ci) ; mais cet individu ne pourra déduire de son revenu brut aucune déduction ni aucun crédit, dûment imputables ou imputables aux montants exclus du revenu brut en vertu du présent paragraphe.
- Année d’imposition de changement de résidence de Porto Rico
Dans le cas d’un citoyen individuel des États-Unis qui a été un résident de bonne foi de Porto Rico pendant une période d’au moins 2 ans avant la date à laquelle il change de résidence de Porto Rico, les revenus provenant de sources situées dans ce pays (à l’exception des montants reçus pour des services rendus en tant qu’employé des États-Unis ou de toute agence de ceux-ci) qui sont attribuables à la partie de cette période de résidence à Porto Rico avant cette date ; mais cette personne ne pourra déduire de son revenu brut aucune déduction dûment imputable ou imputable sur les montants exclus du revenu brut en vertu du présent paragraphe.
Essentiellement, la loi dispose que si vous passez plus de la moitié de l’année sur le territoire de Porto Rico, vous êtes exonéré de l’impôt fédéral sur le revenu des États-Unis. Il y a quelques exigences supplémentaires. Cependant, cette loi permettrait aux citoyens de réduire leur taux d’imposition effectif de 48 %.
Avec la croissance des crypto-monnaies au cours des dernières années et leur rendement important ces derniers mois, il est possible pour certains investisseurs qui envisagent d’encaisser des gains à long terme d’envisager les économies d’impôt liées à un déménagement à Porto Rico.
Par exemple, si vous étiez un seul déclarant en 2020 dans les États-Unis contigus et que vous aviez 100 000 USD de gains en capital à long terme et un salaire annuel traditionnel de 70 000 USD, vous paieriez 38 741,23 USD sur le salaire, 15 000 USD provenant des gains cryptographiques du revenu fédéral.
Si vous étiez un déclarant unique en 2020 sur le territoire des États-Unis, à Porto Rico, vous avec 100 000 USD de gains en capital à long terme et un salaire de 70 000 USD paieriez 0 USD d’impôt sur les gains en capital à long terme, et les impôts sur les salaires dépendraient du fait que le l’entreprise pour laquelle il travaille est située ou non à Porto Rico. Quoi qu’il en soit, les économies s’élèvent à au moins 15 000 USD et pourraient aller jusqu’à 50 % si le contribuable se trouve dans une tranche d’imposition plus élevée pour les plus-values.
Alors que l’avenir de la fiscalité sur les cryptomonnaies est en constante évolution pour les citoyens des États-Unis, Porto Rico est actuellement un excellent endroit où séjourner si vous cherchez à économiser des sommes importantes en impôts fédéraux sur le revenu sur vos gains cryptographiques.
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