Introduction aux implications fiscales de la monnaie virtuelle
Le terme « monnaie virtuelle » peut être trompeur. Bien qu’il contienne le mot « monnaie », il ne s’agit pas d’une monnaie reconnue par la réglementation fiscale israélienne. Par exemple, le transfert d’un type de monnaie traditionnelle contre un autre (comme ,les shekels contre des dollars) n’entraîne pas d’événement imposable en vertu de l’ordonnance de l’impôt sur le revenu, l’échange de monnaies virtuelles telles que Bitcoin contre Ethereum est soumis à l’impôt.
Fiscalité de la monnaie virtuelle et divulgation volontaire
L’administration fiscale israélienne ne considère pas l’argent virtuel comme une « monnaie » ou une « monnaie étrangère » car elle n’est pas reconnue comme ayant cours légal, selon la circulaire fiscale 5/2018, qui aborde les conséquences fiscales des activités utilisant des mécanismes de paiement décentralisés. En conséquence, l’administration fiscale a classé les monnaies virtuelles comme un « actif » en vertu de l’article 88 de l’ordonnance de l’impôt sur le revenu. Cette approche a été étayée par la décision judiciaire Noam Koppel c. P.S. Rehovot (appel civil 11503-15-16).
La Circulaire clarifie les questions fiscales et les méthodes de classification des transactions comme revenus de placement ou d’entreprise. Les revenus du commerce de devises virtuelles, telles que Bitcoin, Ethereum, Litecoin, Dogecoin, Shiba, Solana et autres, doivent être déclarés à l’administration fiscale. Les investissements en monnaie virtuelle sont soumis à un impôt sur les plus-values de 25 %, tandis que les revenus de l’activité commerciale sont imposés aux taux d’imposition marginaux.
Dans les cas où un rapport a été soumis à l’administration fiscale israélienne selon lequel l’activité est une activité d’investissement soumise à l’impôt sur les plus-values, alors que l’administration fiscale la reclassé comme un revenu d’entreprise, la signification sera généralement la différence d’impôt à payer entre les plus-values. et les taux d’imposition marginaux. En cas de non-déclaration des revenus, l’exposition s’accroît et, au-delà de l’exposition financière, s’ajoute l’exposition pénale. L’administration fiscale a précisé qu’elle avait déjà commencé à élargir les enquêtes criminelles contre les Israéliens qui détiennent et échangent des monnaies virtuelles et ne le signalent pas à l’administration fiscale.
Procédures de divulgation volontaire en 2023
Le mécanisme formel de divulgation volontaire a expiré en 2019, mais un nouveau système devrait être mis en place prochainement. Les contribuables peuvent toujours déclarer volontairement des revenus dissimulés et potentiellement bénéficier d’une immunité pénale entre-temps. Cela implique de déposer une demande auprès de l’administration fiscale, qui peut inclure des revenus tant locaux qu’internationaux.
Depuis 2023, il est toujours possible de faire des déclarations volontaires en contactant directement l’administration fiscale par l’intermédiaire d’un représentant fiscal ou en soumettant des déclarations fiscales. Les conseils d’experts peuvent aider à réduire les responsabilités pénales résultant de la non-déclaration des revenus provenant des transactions en monnaie virtuelle.
Notre cabinet possède une vaste expérience dans tous les aspects du processus de divulgation volontaire, depuis la prise de décision précoce jusqu’à la planification fiscale stratégique, les négociations et le règlement final avec l’administration fiscale. Veuillez contacter notre bureau si vous avez des questions sur ce problème.
