Si usted posee activos en España (Barcelona, Madrid, etc.) o espera heredar activos en este país, es fundamental comprender las implicaciones legales y fiscales del proceso sucesorio. Cada comunidad autónoma en España tiene sus propias normativas sobre el impuesto de sucesiones. Esto puede ocasionar incertidumbre entre los contribuyentes, especialmente cuando los activos se transfieren entre diferentes provincias o cuando se trata de propietarios con bienes en múltiples jurisdicciones.
Comprender la legislación local y planificar con antelación testamentos, residencia y donaciones puede reducir significativamente la carga fiscal al transferir activos entre generaciones.
Además, la planificación del impuesto de sucesiones puede prevenir litigios, demoras en el proceso sucesorio y requerimientos inesperados por parte de diversas autoridades.
Cuál es la diferencia entre el Impuesto sobre el Caudal Hereditario y el Impuesto de Sucesiones?
- Impuesto sobre el caudal hereditario – se aplica sobre los activos del fallecido antes de ser transferidos a los herederos.
- Impuesto de sucesiones – se aplica sobre todos los activos recibidos por el heredero.
Impuesto de Sucesiones en España – Qué Necesita Saber?
España no tiene impuesto sobre el caudal hereditario del causante, pero sí existe un impuesto de sucesiones sobre los activos transferidos a los herederos.
Los residentes españoles tributan por todos los activos y derechos que reciben a nivel mundial, ya sea que estén ubicados dentro o fuera de España. Por el contrario, los herederos no residentes en España tributan únicamente por los activos ubicados en España o realizables en dicho territorio.
Los tipos impositivos son progresivos, oscilando entre el 7.65% y el 34%. En España existen diversos beneficios y exenciones. Estos dependen de circunstancias específicas: relaciones familiares, discapacidad, seguros de vida, empresa familiar y residencia habitual.
La obligación tributaria se determina según el valor neto de los activos transferidos al heredero (valor del activo menos pasivos). Se calcula conforme a la legislación de la comunidad autónoma competente. Si la comunidad autónoma no ha establecido tipos específicos, se aplican los tipos nacionales. No obstante, el País Vasco y Navarra tienen sistemas tributarios separados donde no se aplican los tipos nacionales.
Cada comunidad autónoma puede establecer reducciones fiscales que disminuyen significativamente la obligación tributaria. Por ejemplo, Madrid otorga una reducción del 99% para sucesiones y donaciones recibidas por determinados miembros de la familia.
Impuesto sobre Donaciones
El impuesto sobre donaciones constituye una parte importante de la planificación de la transferencia intergeneracional de activos. Cuando los propietarios conocen el importe del impuesto de sucesiones, consideran transferir los activos mediante donaciones en vida. Creen que esto es preferible a la futura sucesión. Sin embargo, las donaciones pueden tributar a tipos idénticos al impuesto de sucesiones o incluso superiores.
En España, el impuesto sobre donaciones se aplica de manera similar al impuesto de sucesiones. Al igual que el impuesto de sucesiones, el impuesto sobre donaciones se calcula según circunstancias específicas. Estas incluyen las relaciones familiares y la residencia habitual.
Por consiguiente, la planificación anticipada de ambos impuestos es esencial al transferir activos entre generaciones. Una planificación adecuada maximiza las exenciones existentes y reduce significativamente la obligación tributaria. Asegura que los activos se transfieran a la siguiente generación de manera ordenada y eficiente.
Tributación Sucesoria en Israel en Comparación con España
En Israel, a diferencia de España, no existe impuesto sobre el caudal hereditario ni impuesto de sucesiones. No obstante, en ciertos casos puede imponerse un gravamen sobre la herencia. Por ejemplo, el impuesto sobre ganancias de capital se aplica en el momento de la venta del activo.
El tratado fiscal entre Israel y España incluye disposiciones que previenen la doble imposición. Sin embargo, es esencial una declaración precisa y una planificación de la presentación para evitar el doble pago.
Para consultar el tratado fiscal Israel-España en hebreo, visite el sitio web del Ministerio de Finanzas.
Redacción de un Testamento en España – La Clave para el Ahorro Fiscal y la Prevención de Litigios
La sucesión no siempre se transmite de manera fluida a los herederos. En ocasiones se requieren pasos procedimentales complejos para obtener una declaración de herederos o autorización para realizar los activos.
La redacción de un testamento ordenado no es solo una cuestión de deseos personales. Es parte integral de la planificación fiscal sucesoria. Un testamento detallado puede asegurar que los activos pasen de manera fluida y eficiente a los herederos. El testamento debe incluir los deseos del causante pero debe alinearse con los requisitos legales. Esto garantiza que su validez no se vea comprometida.
En la etapa de redacción del testamento, en muchos casos se puede elegir qué legislación se aplicará al mismo. Esta elección puede tener un impacto sustancial en la planificación sucesoria y su futura realización.
Sin planificación anticipada (sucesión intestada), la legislación aplicable será la de la última residencia habitual del causante.
Si usted posee activos en España, nuestra recomendación es redactar un testamento. Esto asegura una transferencia fluida y eficiente de los activos. Un testamento puede prevenir malentendidos o procesos legales prolongados. Garantiza que el proceso se desarrolle de manera ordenada incluso después del fallecimiento del causante.
Ha Recibido una Herencia en España?
8 Pasos para la Realización Adecuada de una Herencia desde España
- Investigación de Antecedentes Fácticos y Jurídicos- En primer lugar, verifique el tipo de activo a heredar, su ubicación, la identidad y situación de los herederos, el valor del activo y otros detalles relevantes.
- Revisión de la Legislación Local – Se recomienda comprender las normas fiscales del país pertinente. Esto garantiza una gestión adecuada y eficiente de las transferencias sucesorias y por donación, minimizando implicaciones fiscales innecesarias.
- Verificación del Momento y Lugar de Realización de la Herencia – Examine si es aconsejable realizar el activo ahora. En caso afirmativo, determine dónde es preferible realizarlo: en España o en Israel?
- Aspectos Regulatorios y Bancarios – Verifique los costes de transferencia de fondos. Determine si es necesario abrir una cuenta en España u otro país, y qué autorizaciones se requieren.
- Planificación de la Transferencia de Activos – Considere si transferir el activo en sí o su producto. Evalúe las implicaciones en materia de impuestos, exenciones y deducciones.
- Evitar la Doble Imposición – Dado el convenio de doble imposición, verifique si se aplica un mecanismo de crédito por el impuesto pagado en España. Esto se aplica contra la obligación tributaria israelí. Asegúrese de que la declaración se realice correcta y precisamente para evitar el doble pago.
- Verificación de Impactos Futuros sobre el Activo – Examine los impactos futuros sobre el activo. Por ejemplo, la venta futura del activo estará frecuentemente sujeta también al impuesto sobre ganancias de capital en Israel.
- Transferencia del Activo a Israel – Realice todas las acciones requeridas, presente los documentos, gestione los asuntos con los bancos en España e Israel, y ejecute la transferencia del activo.
Cómo Podemos Ayudarle?
El objetivo es transferir la herencia a los herederos en Israel de la manera fiscalmente más eficiente. Esto implica abordar cuestiones jurídicas en Israel y España, así como asuntos bancarios y regulatorios. Por ejemplo: Es preferible realizar un activo en España o transferirlo a Israel? Cómo deben transferirse los fondos hereditarios a cuentas bancarias israelíes? Cómo pueden utilizarse las diversas exenciones entre herederos? Deben realizarse donaciones en vida? Debe constituirse un fideicomiso? La planificación estratégica, conforme a la legislación y los tratados fiscales, es esencial para minimizar las obligaciones tributarias.
Nimrod Yaron & Co. cuenta con amplia experiencia asesorando a israelíes con activos o herencias en todo el mundo, incluida España. Asistimos desde la planificación inicial hasta la transferencia de fondos, incluyendo gestiones con autoridades en España e Israel.
Trabajamos en cooperación con todas las partes profesionales relevantes en España e Israel. Ofrecemos soluciones legales especializadas en materia fiscal y bancaria, adaptadas a las circunstancias de cada caso.
Si usted ha heredado un activo o desea legar activos en España, nuestro equipo de abogados especializados en fiscalidad internacional y derecho sucesorio estará encantado de asesorarle. Contáctenos para una reunión de consulta inicial.
Preguntas y Respuestas
- Debe pagar impuestos en Israel sobre un activo recibido en herencia procedente de España?
No. No existe impuesto de sucesiones en Israel. Sin embargo, puede aplicarse el impuesto sobre ganancias de capital después de vender el activo. Verifique el momento recomendado para vender un activo heredado.
- Por qué existen diferencias en los tipos impositivos entre comunidades autónomas en España?
Cada comunidad autónoma define la obligación tributaria impuesta a los herederos de manera separada. Cada comunidad autónoma establece los tipos impositivos, los importes de exención y los métodos de cálculo según sus necesidades. Esto conduce a diferencias significativas entre comunidades autónomas.
- Por qué es importante planificar la transferencia intergeneracional de activos con anticipación?
La transferencia intergeneracional de activos desde el extranjero no es solo un asunto familiar sino también fiscal y económico. La planificación anticipada, abordando cuestiones jurídicas en Israel y en el extranjero, puede ahorrar sumas sustanciales de dinero y prevenir complicaciones legales.
- Cómo puede realizar la herencia de manera óptima y ahorrar impuestos?
Para realizar la herencia de manera óptima y ahorrar pagos fiscales innecesarios, examine todas las opciones fiscales. Estas incluyen la utilización de exenciones, la planificación de donaciones y la constitución de sociedades o fideicomisos.
- Cómo puede reducir la obligación tributaria del impuesto de sucesiones en España?
Mediante la planificación fiscal anticipada, incluyendo la redacción de un testamento, la utilización de exenciones y la realización de donaciones en vida, la obligación tributaria puede reducirse significativamente.
- Es preferible donar un activo en vida o legarlo?
La elección entre realizar una donación y la sucesión depende de las circunstancias del caso específico. En ocasiones una donación tributará de manera similar a la sucesión. Por consiguiente, deben examinarse los aspectos legales y fiscales antes de tomar una decisión.
- Cuáles son las implicaciones si no existe testamento?
En ausencia de testamento, la herencia se dividirá entre los herederos legales conforme a la legislación sucesoria española.
- Qué documentos se requieren para el proceso de realización de la herencia en España?
Para realizar una herencia en España se requieren los siguientes documentos: certificado de defunción, testamento (si existe), copias de los documentos de identidad de los herederos, documentos de titularidad de la propiedad y confirmaciones de cuentas bancarias.
- Cuánto tiempo tarda el proceso de realización de la herencia en España?
El proceso de realización de la herencia en España puede tardar varios meses hasta un año o más. Esto depende de la complejidad del patrimonio, el número de herederos, la existencia de testamento y otros factores.
