Nouvel immigrant en israël – Avantages fiscaux

L’État d’Israël encourage l’immigration (Aliyah) et accorde un large éventail d’exonérations fiscales et d’avantages aux nouveaux immigrants. Le but de ces avantages et incitations est d’encourager l’immigration en provenance de pays dotés de politiques fiscales plus favorables et également de faciliter la transition et l’intégration en Israël. Les généreux avantages fiscaux ont été étendus dans l’amendement 168 de l’ordonnance de l’impôt sur le revenu que l’administration fiscale a publié le 16 septembre 2008. L’objectif d’un élargissement de ces avantages fiscaux est d’encourager « l’Aliya » d’un capital humain de qualité ainsi que des investisseurs avec un potentiel financier, en créant une certitude pour les immigrés et une simplicité opérationnelle face au autorités fiscales.

Définition d’un nouvel immigrant

Individu n’ayant jamais résidé en Israel et qui devient un résident d’Israël pour la première fois.

Qu’est-ce qui n’est pas inclut dans l’exonération fiscale ?

Il est important de rappeler que le travail effectué en Israël n’est en aucun cas exonéré d’impôts. Les nouveaux immigrants travaillant en Israël sont la majeure partie du temps totalement imposables. L’obligation fiscale sera également applicable si le travail est réalisé pour une compagnie qui n’est pas résidente en Israël.

Notre cabinet a traité de nombreux cas dans lesquels de nouveaux immigrants effectuaient un travail depuis Israël et présentaient un risque de double imposition. Il est conseillé de consulter et de comprendre comment agir au mieux, ce qu’il faut éviter et comment utiliser de manière optimale les avantages offerts aux nouveaux immigrants.

Sommaire des exonérations pour les nouveaux immigrants

Exonérations fiscales et avantages pour les nouveaux immigrants, y compris les extensions introduites dans l’Amendement 168

• Exonération d’impôt sur tous les types de revenus – exonération totale d’impôt pendant une période de dix ans sur tous les actifs et revenus provenant de l’extérieur d’Israël, y compris : Revenus passifs provenant de la location les honoraires, intérêts, dividendes, redevances et pensions provenant de l’étranger, les revenus provenant d’une entreprise, d’une profession et les salaires supplémentaires provenant du travail (à condition que le lieu de travail ne soit pas en Israël).
• Exonération de l’impôt sur les plus-values – exonération de l’impôt sur les plus-values sur la vente d’actifs à l’étranger pendant la période de dix ans à compter du jour où une personne est devenue résidente d’Israël.
• Si l’actif est vendu après la fin de la période, les bénéfices accumulés jusqu’à la fin de la période de dix ans seront exonérés et l’impôt sur les plus-values s’appliquera uniquement aux bénéfices accumulés à partir de l’expiration de cette date.
• L’exonération s’applique également aux actifs achetés après la date d’immigration et vendus pendant la période d’exonération.
• L’exonération s’applique également aux biens reçus par héritage par un nouvel immigrant, même après la date de son immigration en Israël.
• Exonération de l’impôt sur le revenu sur les revenus à l’étranger d’une entreprise appartenant à un nouvel immigrant (une distinction doit être faite entre une entreprise appartenant à un nouvel immigrant et sa gestion, puisque tout travail ou activité exercé depuis Israël sera imposable en Israël).
• Les nouveaux immigrants sont totalement exemptés de l’obligation de déclarer leurs revenus exonérés pendant la période d’exonération.
• Allègement fiscal sur la pension même après la période d’exonération – Le montant de l’impôt sur une pension provenant de l’extérieur d’Israël, en raison d’un travail dans un pays étranger, ne dépassera pas le montant de l’impôt qui aurait été payé sur cette pension dans le pays où le la pension est versée s’il est resté résident de ce pays.
• Avantages fiscaux sur les revenus d’intérêts provenant d’un dépôt en devises – Les revenus d’intérêts sur un dépôt en devises dans une banque en Israël seront exonérés d’impôt pour les nouveaux immigrants pendant vingt ans à compter de la date de leur immigration en Israël, à condition que la source des fonds déposés dans le dépôt appartenait au nouvel immigrant avant qu’il ne devienne un résident d’Israël.

Année d’acclimatation pour les nouveaux immigrants et les résidents de retour

L’article 14(b) de l’ordonnance de l’impôt sur le revenu établit le mécanisme de « l’année d’acclimatation » qui permet au nouvel immigrant de continuer à être considéré comme un résident étranger pendant un an à compter de la date d’immigration pour le pays. Le mécanisme vise à encourager ceux qui hésitent et ont peur des implications irréversibles de la décision d’immigrer en Israël, et permet de faire une « année d’essai » au cours de laquelle ils seront considérés comme des résidents étranger et après quoi ils pourront décider s’ils veulent immigrer en Israël ou retourner dans leurs pays de résidence. Le fonctionnement du mécanisme dépend du choix de chacun. Si le particulier choisit de ne pas recourir à ce mécanisme, son statut fiscal sera déterminé conformément à l’ordonnance. Si l’individu choisit d’activer cette section et décide par la suite de s’installer dans le pays en tant que résident fiscal d’Israël, à la fin de « l’année d’acclimatation », tous les avantages détaillés ci-dessus pour les nouveaux immigrants lui seront applicables, mais le « l’année d’acclimatation » sera considérée comme faisant partie de la période d’exemption.

Pour en savoir plus sur l’année d’acclimatation d’un nouvel immigrant, cliquez-ici.

Pour soumettre une demande d’année d’acclimatation, cliquez -ici.

Points de crédit d’impôt pour les nouveaux immigrants

Un autre avantage important est l’octroi de points de crédit d’impôt pour une période de quatre ans et demi à compter de la date d’immigration en Israël. Les immigrants ayant immigré à partir du 1.1.2022 recevront des points de crédit d’impôt comme suit :

• Au cours des 12 premiers mois d’immigration – 1 point de crédit d’impôt supplémentaire.
• Au cours des 18 prochains mois – 3 points de crédit d’impôt supplémentaires.
• Au cours des 12 prochains mois – 2 points de crédit d’impôt supplémentaires.
• Dans les 12 prochains mois – un point de crédit d’impôt supplémentaire.

Les immigrants ayant immigré avant le 1.1.2022 bénéficieront de points de crédit d’impôt pendant une période de trois ans et demi, comme suit :

• Au cours des 18 premiers mois d’immigration – 3 points de crédit d’impôt supplémentaires.
• Au cours des 12 prochains mois – 2 points de crédit d’impôt supplémentaires.
• Dans les 12 prochains mois – un point de crédit d’impôt supplémentaire.

La valeur d’un point de crédit d’impôt au cours de l’année fiscale 2023 est de 2 820 NIS par an.

Avantages fiscaux fonciers pour les nouveaux immigrants

Un nouvel immigrant a droit à une réduction sur le paiement de la taxe d’acquisition lors de l’achat d’un appartement résidentiel ou d’un bien immobilier professionnel (ou d’un terrain destiné à leur construction), à condition qu’ils soient utilisés par l’immigrant et qu’ils aient été achetés en Israël pendant la période comprise entre un an et jusqu’à sept ans après la date d’immigration en Israël. L’avantage ne peut être perçu qu’une seule fois pour une propriété résidentielle et une seule fois pour une entreprise.

Informations complémentaires dans la procédure de fiscalité immobilière n° 1/2023 que l’administration fiscale a publiée en janvier 2023.

Taux de taxe d’acquisition pour les immigrants du 16.01.2023 au 15.01.2024 :

• 0,5% sur la partie de la valeur de la propriété jusqu’à 1 928 220 NIS.
• 5% sur la partie de la valeur de la propriété supérieure à 1 928 220 NIS.

Aide aux entreprises pour les nouveaux immigrants

Programme d’encouragement à l’entrepreneuriat commercial

Beaucoup ne savent pas que le ministère de l’Aliya et de l’Intégration gère un programme visant à encourager l’entrepreneuriat commercial pour les nouveaux immigrants. Le programme comprend l’octroi de prêts et de réunions consultatives qui permettront aux nouveaux immigrants de créer des entreprises, de se lancer dans l’entrepreneuriat et de développer des entreprises existantes. Une assistance est fournie dans cinq centres d’affaires pour les immigrants et les résidents de retour (Ma’a lot). Pour soumettre une demande d’aide, cliquez- ici.

Assistance aux startups

Le ministère de l’Aliya et de l’Intégration fournit une assistance aux nouveaux immigrants dans la création de startups, depuis l’étape de cartographie des besoins jusqu’au développement d’un modèle d’entreprise, en passant par le financement de prêts à des conditions préférentielles, le soutien aux entreprises et bien plus encore. Pour soumettre une demande d’aide à la création d’une startup cliquez -ici.

Notes et commentaires

• Actif offert – Contrairement à un actif reçu par héritage (comme détaillé ci-dessus), les revenus générés par un actif reçu en cadeau après la date d’immigration ne seront pas éligibles aux avantages fiscaux.
• Activité mixte – Un nouvel immigrant qui génère des revenus grâce à un effort personnel, où une partie du travail a été effectuée en Israël et une partie en dehors d’Israël – la partie produite en Israël n’est pas éligible à l’exonération. Dans de tels cas, il est possible de diviser les revenus de l’activité mixte et de payer des impôts en Israël uniquement pour la partie exercée en Israël, calculés en fonction du nombre de jours de séjour. Cette situation peut être contestée dans certains cas, et il convient de consulter des professionnels en la matière.
• Avantages supplémentaires – Cet article portait sur les avantages fiscaux pour les nouveaux immigrants. Il est important de noter que l’État d’Israël investit des efforts importants pour encourager l’immigration à travers une série d’avantages supplémentaires – exonérations et réductions sur les achats de voitures et les importations personnelles, exonération douanière sur l’importation de marchandises, réductions de taxes municipales, aide financière (panier d’absorption)., logements sociaux et prestations sociales) et bien plus encore.

Fin de la période d’exonération

Il est très important d’être prêt et de planifier à l’avance la fin de la période d’exonération. Notre cabinet possède une vaste expérience dans l’assistance aux nouveaux immigrants pour réduire les risques fiscaux en Israël et à l’étranger et maximiser les avantages dont ils disposent. Cliquez ici.

En résumé

Bien que l’État d’Israël offre des avantages fiscaux extrêmement généreux aux nouveaux immigrants, le fait de naviguer dans ce processus face aux autorités fiscales exige une consultation précoce avec des experts en fiscalité. Cela garantit que les immigrants obtiennent un statut approprié et une éligibilité optimale à toutes les prestations disponibles. Nimrod Yaron and Co. accompagne les immigrants dans toutes les questions liées à l’organisation de la fiscalité entre les pays, à l’exercice des droits et à la prévention de la double imposition.