חוק האנג'לים - הטבות למשקיעים
חוק האנג'לים חוקק בישראל במטרה לקדם השקעות בחברות היי-טק. החוק מעודד משקיעים לבחור בחברות היי-טק ישראליות באמצעות הצעות להקלות מס משמעותיות.
החוק מאפשר לאדם או שותפות להשקיע עד לחמישה מיליון ש"ח בחברות מחקר ופיתוח ישראליות ולקזז את ההשקעה מההכנסה הכוללת לצרכי מס.
הטבות
בד"כ כאשר משקיע מבצע ההשקעה הוא נדרש לשלם את הכספים מתוך הרווחים שצבר (כלומר – לאחר ששולם עליהם מס בשיעור של עד 50%). אם ההשקעה לא תצליח, כמו שקורה לא מעט בהשקעות הון סיכון – הרי המשקיע שילם 50% על הכספים ולאחר אבדן ההשקעה יוכל לצבור לעצמו הפסדי הון שיקוזזו רק בשנים הבאות.
בזכות חוק האנג'לים המצב לא כך כאשר מדובר בהשקעות העומדות בקריטריונים המתאימים
אם משקיע בוחר בחברה העונה על הגדרת החוק ל"חברת מטרה", ניתנת לו האפשרות לכך שהשקעתו תוכר לו בניכוי כנגד כלל הכנסתו במשך שלוש שנים, מתחילת שנת המס בה נפרע הון המניות כל עוד מתקיימים תנאים מסוימים.
התנאים להכרת חברה כ"חברת מטרה" הם:
- חברה תושבת ישראל;
- החברה אינה נסחרת בבורסה;
- החברה אושרה כ"חברת מו"פ" בידי רשות החדשנות;
- לפחות 75% מסכום ההשקעה של המשקיע משמשים להוצאות מחקר ופיתוח;
- הוצאות המו"פ מהוות לפחות 75% מכלל הוצאות החברה;
- לפחות 75% מהוצאות המו"פ של החברה במהלך תקופת ההטבה מהוות הוצאה במדינה;
- במהלך תקופת ההטבה, הכנסותיה של החברה לא עלו על 50% מסכום הוצאות המו"פ;
חברה מתחילה
בעקבות תיקון מס' 5 לחוק שהוחל בשנת 2016 ניתנות הטבות מס דומות למשקיע בחברה הרשומה ברשות החדשנות כ"חברה מתחילה".
ישנם מספר קריטריונים שעל חברה לעמוד בהן על מנת להיות מוכרת ע"י רשות החדשנות כ"חברה מתחילה", עיקרם:
- החברה רשומה בישראל.
- סך מכירות החברה אינן עולות על מליון דולר בשנה.
- סך המימון שגייסה החברה אינו עולה על 10 מליון דולר אמריקאי.
- החברה אינה בעלת חובות ואינה נמצאת בהליך פירוק.
התנאים מפורטים במלואם באתר רשות החדשנות:
יתרון נוסף בהשקעה בחברה מתחילה הוא שבמקרים בהם החברה המושקעת לא עמדה בתנאים הקבועים בחוק, אותה החברה תישא במשמעויות ההפרה ולא המשקיע (בשונה ממסלול ההטבה לגבי חברת מטרה).
למידע נוסף על מיסוי הייטק וסטארטאפים – לחצו כאן.
