ישראל – צ'כיה אמנת מס

בשגרירות צ'כיה לאחר הרצאה של משרדנו למשלחת בראשות יו"ר הפרלמנט הצ'כי

• מידע ספציפי בנושא השקעות נדל"ן בצ'כיה ניתן למצוא באתר נדל"ן גלובל.
• רו"ח נמרוד ירון התראיין בעיתון היומי הנפוץ ביותר בצ'כיה בנושא נמל השקעות – הזדמנות ליצואנים.
• בחודש דצמבר 2023 התראיין נמרוד לעיתון הצ׳כי הנחשב ״היום״. לקריאת הכתבה לחצו כאן.

בין ישראל וצ'כיה נחתמו מספר הסכמים

1. אמנה להגנה ועידוד השקעות;
2. אמנה בעניין ביטחון סוציאלי (ביטוח לאומי);
3. אמנה למניעת כפל מס.

הסכם עידוד והגנה על השקעות

בתאריך 16.03.1997 נכנס לתוקף הסכם עידוד והגנה על השקעות בין ישראל לבין צ'כיה, את העתקו באנגלית ניתן למצוא בלינק הבא: הלינק הבא

אמנה בעניין ביטחון סוציאלי (ביטוח לאומי)

בשנת 2002 נכנסה לתוקף  אמנה לעניין ביטוח סוציאלי בין ישראל לצ'כיה, שמטרתה לנסות ולמנוע מצב של כפל ביטוח לאומי בין שתי המדינות.

לקריאת נוסח האמנה בעברית: לחצו כאן

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לצ'כיה

אמנת המס המקורית בין ישראל לצ'כיה נחתמה בשנת 1993 ונכנסה לתוקף ב-01/01/1995. מטרת האמנה היא לבטל את כפל המס בגין מסים על הכנסה וכן מניעת העלמת מס והימנעות ממס. ישראל וצ'כיה פועלות במאמץ של אזרחיהן המשותפים ליצור את הפתרון הכלכלי הטוב ביותר עבור שתי המדינות. 

לקריאת נוסח האמנה בעברית: לחצו כאן. יש לזכור שבגלל השפעות של אמנות מוטילטרליות כמו ה-MLI, חלק מהסעיפים באמנת המס אינם בתוקף.

תחולת ה-MLI והשפעתה על האמנה הבילטראלית

ה-MLI הוא מנגנון אוטומטי לתיקון אמנות מס בילטרליות, שיחול רק כאשר שתי המדינות יחתמו על האמנה המולטילטרלית ויאשרו את החלתה בדין הפנימי שלהן. ישראל וצ'כיה חתמו על האמנה המולטילטרלית (ה-MLI) בשנת 2017. בישראל נכנסה האמנה לתוקף ב1.1.2019 ובצ'כיה נכנסה האמנה לתוקף ב1.9.2020. משמעות הדבר היא שהחל משנת 2020, האמנה בין ישראל וצ'כיה השתנתה אוטומטית בהתאם לתוכן אמנת ה-MLI.

תושבות יחיד לצרכי מס

יחיד השוהה בתחומי צ'כיה מעל ל-183 ימים בשנת המס הקלנדרית נחשב כתושב צ'כיה לצרכי מס ומחויב בתשלום מיסים בה על הכנסותיו. מבחן נוסף מתייחס ליחיד המחזיק מקום מגורים קבוע שבו הוא מתכוון לגור דרך קבע. כמו כן, עצם הבעלות על ויזה לטווח ארוך אינה הופכת אדם באופן אוטומטי לתושב מס.

תושבות חברה לצרכי מס

חברות צ'כיות חייבות במס על רווחיהם מחוץ לצ'כיה חברה נחשבת לתושבת בצ'כיה לצורכי מס אם מושבה הרשום או מקום הניהול שלה ממוקם ישירות בצ'כיה. חברות זרות חייבות במס רק על רווחים שמוקרם בצ'כיה עצמה.

משטר המס בצ'כיה

מס חברות: 19%.

מס רווחי הון: אין מס רווח הון נפרד. רווחי הון נכללים בבסיס מס החברות וממוסים כהכנסה רגילה בשנת מס נתונה.

ניכוי מס במקור

• שיעור של 5% בניכוי מס על דיבידנדים יחול כאשר החברה המקבלת (למעט שותפות) מחזיקה בבעלותה יותר מ-15% מההון של המשלמת.

מס הכנסה ליחיד: 23%/15%.

מע"מ: 21%.

מס ירושה/מתנות: אין.

מס ירושה ועיזבון

מאז 2014, אין מס עיזבון או ירושה בצ'כיה. אולם לאחר שהנהנה יחליט למכור חלקים מהעיזבון, המכירה תהיה חייבת במס הכנסה אישי. לפיכך, נהוג לייעץ שרכוש יינתן במתנה בעוד המנוח בחיים כדי שלא יוטל עליו מס.

המטבע בצ'כיה

על אף שצ'כיה חברה באיחוד האירופי, לרפובליקה הצ'כית מטבע שלה הנקרא קורונה צ'כית או כתר צ'כי. סמל המטבע הוא CZK.

מחירי העברה בצ'כיה

חקיקת מחירי ההעברה בצ'כיה מכילה הגדרה כללית של עקרון "אורך הזרוע" המשקף את הבסיס העקרוני שבהנחיות ה-OECD לסוגיית מחירי ההעברה. החקיקה מכסה עסקאות בין חברות ליחידים והיא חלה על עסקאות מקומיות וגם חוצות גבולות. למידע נוסף על מחירי העברה לחץ כאן.

רילוקיישן

צ'כיה נותרה כלכלה יציבה למדי עם אוכלוסייה של 10.7 מיליון. הכלכלה המקומית צפויה להמשיך ולצמוח עד לשיא בשנת 2026 שצפוי להאט את הצמיחה. לרפובליקה הצ'כית מדיניות מאקרו כלכלית מפותחת המאפשרת לה להתנהל ביציבות כלכלית לאורך זמן. צ'כיה היא ביתם של זרים רבים בשל מדיניות ההגירה הנוחה שלה.

נדל"ן

מאז ההצטרפות לאיחוד האירופי ואימוץ התיקון האחרון של חוק המט"ח, רכישת נדל"ן בצ'כיה הפכה לנגישה יותר בעבור אנשים מהעולם. עבור אזרחים צ'כיים, ישויות משפטיות הממוקמות בצ'כיה, זרים עם רישיון שהייה קבוע או אלו שקיבלו מקלט בצ'כיה אין הגבלות בקניית נכס. באשר לאזרחים זרים שאינם משתייכים לאיחוד האירופי או לארה"ב, ישנן מגבלות ותקנות אשר הופכות רכישת נכס לתהליך מורכב יותר.

פעילויות עסקיות בין צ'כיה לישראל

משרדנו מתמחה במתן ייעוץ וסיוע מס ללקוחותינו בצ'כיה. למשרד קשרים רבים עם רואי חשבון ועורכי דין בצ'כיה המסייעים ללקוחותינו בפעולות כמו הקמת עסקים, פתיחת חשבונות בנק וחיבור של חברות בצ'כיה לחברות ישראליות. מידע ספציפי על השקעות נדל"ן בצ'כיה ניתן למצוא בדף שלנו על השקעות נדל"ן בחו"ל.

העברת כספים מישראל לצ'כיה

בהתאם לסעיף 170(א) לפקודת מס הכנסה, כל העברת תשלומים מישראלי לאדם שאינו תושב ישראל, חייבת בניכוי מס במקור של 25%. פקיד השומה רשאי תחת תנאים מסוימים, להתיר את העברת הכספים בהקטנת הניכוי במקור או ביטול הניכוי במקור. משרדנו מטפל מול רשות המסים בנושאי ניכוי במקור. 

כלאור העבודה שיש בין שתי המדינות אמנה למניעת כפל מס, יש אפשרות להגיש טופס הצהרה (טופס מס' 2513/2 – הצהרה בדבר תשלום לתושב חוץ הפטור מניכוי ממס במקור), ותוך עמידה בתנאים מסוימים, תהיה אפשרות להעביר את התשלום ללא ניכוי מס במקור וללא אישור רשות המיסים. 

העברת כספים מצ'כיה לישראל

משרדנו מסייע בהעברת כספים מצ'כיה לישראל בצורה הקלה והזולה ביותר.

סוגי ישויות עסקיות בצ'כיה

• שותפות כללית – סוג של הסכם עסקי שנערך על ידי לפחות שני אנשים שבו כל הנכסים או הרווחים מחולקים זה עם זה
• שותפות מוגבלת -ישות שבה שותף אחראי להתחייבויות של החברה עד לסכום של חלקי התרומות שלא שולמו למרשם המסחרי
• חברה בערבון מוגבל – Limited liability company (LLC) צורה זו של ישות עסקית היא הנפוצה ביותר בצ'כיה, ההון הרשום מורכב מהתרומות ששולמו על ידי בעלי המניות, אותם בעלי מניות ספציפיים אחראים לחלקים שלא שולמו של התרומות למרשם המסחרי.
• חברת מניות משותפת – Joint-stock company (JSC) בישות משותפת, התרומות מחולקות למניות, ולכל אחת מהן ערך נקוב. בעלי המניות הספציפיים אינם אחראים להתחייבויות החברה. הדירקטוריון אחראי לניהול הפעילות העסקית של החברה ולשמש כגוף סטטוטורי של החברה. עלות רישום של חברה כזו כמעט כפולה מאשר חברה בע"מ.

תמריצי עידוד השקעות בצ'כיה

תמריצי השקעה מיועדים רק לגופים צ'כיים ולחברות בנות צ'כיות של חברות זרות. התמריצים הניתנים יכולים לכלול תמיכה במזומן למשרות חדשות/הכשרה, הוצאות הון ועוד. 25% מהעלויות הזכאיות הוא הסכום המקסימלי של תמיכה מתמריצים שניתן לתת.

רשויות המס של צ'כיה

משרד האוצר של הרפובליקה הצ'כית ורשויות המס הכפופות לו מנהלים וגובים מסים מיחידים. רשויות המס הכפופות בצ'כיה יכולות לכלול את המנהל הפיננסי לערעורים, משרד המס המומחה, משרדי המס והסניפים הטריטוריאליים.