מס ירושה בפורטוגל – מה חשוב לדעת?

אם בבעלותך נכסים בפורטוגל או אתה צפוי לרשת נכסים במדינה זו, חשוב להכיר את המשמעויות המשפטיות הכרוכות בתהליך מימוש הירושה. בפורטוגל אין מס ירושה מסורתי, אלא מס בולים על סוגים מסוימים של נכסים בירושה, אשר חל רק כאשר מתקיימים תנאים מסוימים.

בפורטוגל ישנם כללים למיסוי ירושות באמצעות מס בולים, אשר מטיל במקרים מסוימים שיעור קבוע של 10 אחוזים על נכסים בירושה. הבנה מוקדמת של הדין הפורטוגלי, ותכנון מוקדם של צוואה, תושבות, ומתנות במהלך החיים עשויים להקטין משמעותית את החשיפה לתשלומי מס בעת העברת נכסים בין-דורית.

מעבר לכך, תכנון מס ירושה עשוי למנוע סכסוכים משפטיים, עיכובים בתהליך מימוש הירושה, ודרישות לא צפויות מהרשויות השונות.

מה ההבדל בין מס ירושה למס עיזבון?

• מס עיזבון – מוטל על נכסיו של המוריש טרם העברתם ליורשיו.
• מס ירושה – חל על כל הנכסים שהתקבלו בידי היורש.

מס ירושה בפורטוגל – מה צריך לדעת?

בפורטוגל אין מס ירושה, מס עיזבון או מס מתנות. עם זאת, העברות ללא תמורה, עשויות להיות כפופות למס בולים. מס בולים חל באירועי מס שונים, ביניהם תרומות וירושות של רכוש ברחבי פורטוגל. לדוגמה, העברת זכויות במקרקעין ומיטלטלין הנמצאים בפורטוגל. מס בולים חל על סכום הירושה שקיבל כל יורש. מס זה הוא בשיעור קבוע של 10 אחוזים. מלבד בני משפחה קרובים (ילדים, בן/בת זוג, הורים, סבים ונכדים) אשר פטורים ממס בולים.

מס מתנות

מס מתנות הוא חלק חשוב בתכנון העברת נכסים בין דורית. פעמים רבות, כשבעלי נכסים נחשפים לגובה מס הירושה עולה האפשרות להעביר נכסים כמתנות עוד בחיי המוריש, מתוך מחשבה שזה עדיף על פני הורשה בעתיד. עם זאת, יש לקחת בחשבון כי מתנות עלולות להיות חייבות במס בשיעורים זהים לשיעורי מס הירושה או אף גבוהים יותר.

בפורטוגל, אין מס מתנות. אך, בדומה למס ירושה, עשוי לחול על העברות ללא תמורה מס בולים בשיעור קבוע של 10% במקרים מסוימים.

לכן, תכנון מוקדם של מס ירושה ומס מתנות הוא חיוני בעת העברת נכסים בין-דורית. תכנון נכון מאפשר למקסם את הפטורים הקיימים, להפחית משמעותית את חבות המס ולהבטיח שהנכסים יועברו לדור הבא בצורה מסודרת ויעילה.

מיסוי ירושה בישראל בהשוואה לפורטוגל

בישראל בדומה לפורטוגל, אין מס עיזבון או מס ירושה, אך גם אין מס בולים. בישראל, במקרים מסוימים ייתכן כי יוטל מס על השווי המלא של הירושה שהתקבלה, למשל מס רווחי הון בעת מכירת הנכס.

אמנת המס בין ישראל לפורטוגל כוללת הוראות שיכולות למנוע תשלום כפל מס, אך חשוב לתכנן את הדיווח וההגשה בצורה מדויקת על מנת להימנע תשלום כפול.

לקריאת אמנת המס ישראל-פורטוגל בשפה העברית באתר משרד האוצר, לחצו כאן.

עריכת צוואה בפורטוגל – המפתח לחסכון במס ולמניעת סכסוכים

ירושה לא תמיד עוברת בצורה חלקה ליורשיה. לעיתים יש צורך לבצע צעדים פרוצדורליים מורכבים להוצאת צו ירושה או לקבלת היתר לצורך מימוש הנכסים.

עריכת צוואה מסודרת היא לא רק עניין של רצון אישי, היא מהווה חלק בלתי נפרד מיסוי העיזבון. צוואה מפורטת יכולה להבטיח שהנכסים יעברו בצורה חלקה ויעילה ליורשים. הצוואה צריכה לכלול את רצונות המוריש אך צריכה גם להיות מותאמת לדרישות החוק על מנת שתוקפה לא יפגע.

בפורטוגל קיימת שיטה של 'ירושה כפויה'. כלומר, יש מספר כללים לגבי אופן חלוקת העיזבון של המנוח, כאשר חלק מהעיזבון עובר אוטומטית ליורשים החוקיים (בני משפחה קרובים). כך שבפורטוגל ניתנת למוריש הזכות לבחור למי להותיר את נכסיו על חלק מנכסיו, ולשם כך עליו לערוך צוואה תקפה המסבירה באופן ברור וחוקי כיצד יש לחלק את הנכסים.  

בשלב עריכת הצוואה, ניתן במקרים רבים לבחור את הדין שיחול עליה. כאשר מדובר בנכסים בפורטוגל, בחירה זו יכולה להיות בעלת השפעה מהותית על תכנון הירושה ועל מימושה העתידי. ללא תכנון מקדים, המשמעות היא שהדין שיחול על נכסי המוריש היה דין מקום מושבו האחרון והעיקרי של המוריש.

אם בבעלותך נכסים בפורטוגל, המלצתנו היא לערוך צוואה על מנת להבטיח כי ההעברה של הנכסים תעשה בצורה חלקה ככל האפשר. צוואה עשויה למנוע אי הבנות או תהליכים משפטיים ממושכים, ולהבטיח שהתהליך יתנהל בצורה מסודרת גם לאחר פטירת המוריש.