הונג קונג ידועה כאחד ממרכזי העסקים המובילים בעולם, ולא בכדי. שיטת המיסוי הייחודית שלה מציעה יתרונות משמעותיים שכדאי להכיר לפני שמקבלים החלטות
יותר ויותר ישראלים בעלי עסקים, משקיעים ויזמים שוקלים להקים חברה בהונג קונג או לעבור לגור שם. אחת הסיבות המרכזיות היא מערכת המס של הונג קונג, שנחשבת לאחת הידידותיות בעולם. הונג קונג ידועה כאחת הכלכלות החופשיות והתחרותיות בעולם, ומבוססת על עקרונות של שוק חופשי, נטל מס נמוך ומעורבות מינימלית של הממשלה בכלכלה.
אבל חשוב להבין לא רק מה יש בהונג קונג, אלא גם איך זה נוגע לישראל.
מהו מיסוי טריטוריאלי ולמה זה כל כך חשוב?
ישראל פועלת לפי שיטת מיסוי פרסונלית: כל תושב ישראל חייב במס על כל הכנסותיו, בין שנצמחו בארץ ובין שנצמחו בחו"ל.
הונג קונג פועלת לפי עיקרון שונה לחלוטין: מיסוי טריטוריאלי. המשמעות היא פשוטה אך משמעותית. בהונג קונג משלמים מס רק על הכנסות שנוצרו בתחומי הטריטוריה עצמה. הכנסות שמקורן מחוץ להונג קונג פטורות ממס לחלוטין, גם אם מפיק ההכנסה הוא תושב הונג קונג
עיקרון זה הוא הבסיס ליתרון המשמעותי שמציעה הונג קונג למשקיעים ולבעלי חברות הפועלים בזירה הבינלאומית
שיעורי המס בהונג קונג – כמה משלמים בפועל?
מערכת המס בהונג קונג מחולקת לשלושה סוגי מס בלבד:
מס חברות (Profits Tax)
הונג קונג מיישמת שיטת מדרגות מוזלת:
סוג ישות | על הרווח הראשון עד 2 מיליון $HK | על יתרת הרווח |
חברה מאוגדת | 8.25% | 16.5% |
עסק לא מאוגד (שותפות / עצמאי) | 7.5% | 15% |
חשוב לדעת: רק ישות אחת בתוך קבוצה עסקית יכולה ליהנות משיעורי המדרגה המוזלת.
בנוסף, הונג קונג מציעה תמריצים מיוחדים לחברות עתירות ידע:
- ניכוי של 300% על הוצאות מחקר ופיתוח (R&D)
- שיעור מס מוזל של 5% על הכנסות מקניין רוחני (Patent Box)
מס הכנסה אישי (Salaries Tax)
מדרגות פרוגרסיביות הנעות בין 2% ל-17%, לצד מסלול חלופי:
- 15% על חמשת מיליון $HK הראשונים מהכנסת הנטו
- 16% על יתרת ההכנסה
המיסוי יחושב לפי הנמוך מבין שני המסלולים, יתרון משמעותי לבעלי הכנסות גבוהות.
מס רכוש (Property Tax)
בעלי נכסים המשכירים נדל"ן בהונג קונג ישלמו 15% על ערך השכירות השנתי נטו. נכס שהבעלים מתגורר בו בעצמו פטור ממס.
היתרון של מה שאין בהונג קונג
אחד ההיבטים המרשימים ביותר של מערכת המס בהונג קונג הוא לא מה שיש בה, אלא מה שאין בה:
- אין מע"מ (VAT)
- אין מס רווחי הון
- אין מס על דיבידנד
- אין ניכוי מס במקור על דיבידנדים וריבית
- אין מס עיזבון
שילוב זה נדיר ביותר בעולם, ומהווה יתרון משמעותי במיוחד למשקיעים המבצעים השקעות במזרח הרחוק באמצעות חברת אחזקות תושבת הונג קונג.
ישראל מול הונג קונג – השוואה מהירה
סוג מס | ישראל | הונג קונג |
מס חברות | 23% | 8.25% / 16.5% (מדרגות) |
מס הכנסה מרבי | 50% | 17% או 15%-16% (אחיד) |
מע"מ | 18% | אין |
מס רווחי הון | 25%-33% | אין |
מס על דיבידנד | 25%-33% | אין |
מס עיזבון | אין | אין |
הצד הישראלי של המשוואה
כאן מגיע החלק שרבים מפספסים. ישראלי שעובר לגור בהונג קונג או מקים שם חברה אינו אוטומטית פטור ממס ישראלי. מניסיוננו המקצועי, רבים מגיעים לפגישה הראשונה עם ציפיות שאינן תואמות את המציאות המשפטית.
שלושה נושאים מרכזיים שחייבים לבחון:
- ניתוק תושבות מול רשות המסים הישראלית
ישראל ממסה לפי תושבות. מעבר להונג קונג אינו מסיר אוטומטית את חבות המס בישראל. יש להוכיח ניתוק תושבות לצרכי מס, תהליך שדורש עמידה בתנאים מחמירים. - היעדר אמנת מס בין ישראל להונג קונג
לישראל יש אמנות מס עם למעלה מ-50 מדינות, אך הונג קונג אינה ביניהן. אמנת מס מגינה מפני כפל מיסוי, ובהיעדרה, ישראלי שמפיק הכנסות בהונג קונג עלול למצוא עצמו חשוף למיסוי בשתי המדינות ללא ההגנות שאמנה הייתה מעניקה. - כללי חברה נשלטת זרה (חנ"ז)
ישראלי שמקים חברה בהונג קונג עשוי להיות כפוף לכללי חברה נשלטת זרה לפי פקודת מס הכנסה הישראלית: מנגנון שנועד למנוע הסטת הכנסות פסיביות לחברות זרות במדינות בעלות מיסוי נמוך. תחום זה עובר בימים אלה שינויים חקיקתיים, ולכן חשוב לקבל ייעוץ מקצועי עדכני לפני כל פעולה.
היתרונות קיימים ומשמעותיים, אך צריך לבנות את המבנה הנכון כדי ליהנות מהם.
שלושה צעדים מעשיים לפני רילוקיישן
אם אתם שוקלים רילוקיישן להונג קונג או הקמת חברה שם, הנה מה שמומלץ לעשות:
- דבר ראשון, בחנו את השלכות המס בישראל, ניתוק תושבות, כללי חנ"ז ועוד. אלה שאלות שחייבים לענות עליהן לפני כל החלטה.
- תכננו את מבנה הפעילות מראש. האם מדובר בחברה מאוגדת? שותפות? חברת אחזקות? לכל מבנה השלכות מס שונות, הן בהונג קונג והן בישראל.
- התייעצו עם מומחה לפני ביצוע כל פעולה. מיסוי בינלאומי הוא תחום מורכב, ותכנון נכון מראש יכול לחסוך טעויות יקרות ומיותרות.
רוצים לדעת אם מבנה הפעילות שלכם מתאים?
פירמת נמרוד ירון ושות' מתמחה במיסוי ישראלי ובין לאומי. הצוות שלנו מורכב מאנשי מקצוע בעלי ניסיון של שנים ברשות המסים, לצד ניסיון בפירמות מובילות ובמשרדי עורכי דין, ומביא שילוב של ראייה משפטית וכלכלית. אנחנו מלווים חברות פרטיות וציבוריות, ישראליות וזרות, קרנות הון סיכון גלובליות, וגם לקוחות שמבקשים ייעוץ ממוקד בשפה ברורה ובגובה העיניים. אנחנו עובדים גם עם רשת קשרים מקצועית של משרדי רואי חשבון ועורכי דין ברחבי העולם, כדי לספק מעטפת מלאה במקרים חוצי גבולות.
צוות המומחים שלנו מתמחה במיסוי בינלאומי, בהקמת מבני החזקה בחו"ל ובייעוץ לישראלים השוקלים רילוקיישן או הקמת חברה מחוץ לישראל. נשמח לסייע לכם לבנות מבנה מיסוי נכון, להכיר את ההשלכות הישראליות מראש ולהימנע ממלכודות מיותרות.
ליצירת קשר עם המומחים שלנו לחצו כאן
שאלות ומידע רלוונטי
האם ישראלי שעובר לגור בהונג קונג פטור אוטומטית ממס בישראל?
לא. ישראל ממסה לפי עיקרון התושבות, ומי שעובר לחו"ל יצטרך להוכיח ניתוק תושבות לצרכי מס. מדובר בתהליך שדורש עמידה בתנאים ספציפיים ומומלץ לבצעו בליווי מקצועי.
מהו שיעור מס החברות בהונג קונג?
הונג קונג מיישמת שיטת מדרגות: 8.25% על הרווח הראשון עד 2 מיליון $HK, ו-16.5% על יתרת הרווח. עסקים לא מאוגדים נהנים משיעורים מוזלים יותר: 7.5% ו-15% בהתאמה.לא. ישראל ממסה לפי עיקרון התושבות, ומי שעובר לחו"ל יצטרך להוכיח ניתוק תושבות לצרכי מס. מדובר בתהליך שדורש עמידה בתנאים ספציפיים ומומלץ לבצעו בליווי מקצועי.
האם יש אמנת מס בין ישראל להונג קונג?
לא. להונג קונג אין אמנת מס עם ישראל. המשמעות היא שאין מנגנון מוסכם למניעת כפל מיסוי, ויש לתכנן פעילות בהתאם תוך שימוש במנגנונים הקיימים בדין הפנימי הישראלי.
האם יש מס רווחי הון בהונג קונג?
ככלל, אין מס רווחי הון בהונג קונג. אולם חברה שעיסוקה העיקרי הוא מסחר בנכסי הון עשויה להיות חייבת במס חברות על רווחים אלה.
מה זו חברה נשלטת זרה ולמה זה רלוונטי להונג קונג?
כללי חברה נשלטת זרה (חנ"ז) בפקודת מס הכנסה הישראלית מחייבים ישראלים המחזיקים בחברות זרות במדינות בעלות מיסוי נמוך לדווח ולשלם מס בישראל, גם ללא חלוקת דיבידנד. הואיל ושיעורי המס בהונג קונג נמוכים, ישנה רלוונטיות גבוהה לכללים אלה, ומומלץ לבחון זאת לפני הקמת חברה.
