UTC:
עיר הבירה:
שפה רשמית:
אוכלוסיה:
מטבע:
קוד חיוג:
סיומת אינטרנט:
1 +
בריסל
הולנדית, צרפתית וגרמנית
11.68 מיליון
יורו
32+
be.
יחסי ישראל – בלגיה
היחסים הדיפלומטיים בין ישראל לבלגיה כוננו ב1950, ומאז קיים קשר הדוק בין שתי המדינות. ישנן תוכניות לחילופי סטודנטים בין המדינות, כמו גם שלל הזדמנויות למלגות שונות לסטודנטים ישראלים שמעוניינים ללמוד בבלגיה.
בשנת 2021 ייצאה ישראל לבלגיה סחורות ושירותים בסך 1.20 מיליארד יורו, כאשר שווי הייצוא מבלגיה לישראל הוא כ-3 מיליארד יורו. תחום המסחר העיקרי בין 2 המדינות הוא יהלומים- ישראל מייצאת יהלומים בשווי 445.8 מיליון יורו לבלגיה, ובלגיה מייצאת יהלומים בשווי כמיליארד יורו לישראל (נכון ל2021).
בין ישראל ובלגיה שיתוף פעולה נרחב בתחום המחקר והפיתוח, כאשר חברות משתי המדינות משתפות פעולה בפרויקטים חדשניים שונים. השותפות החזקה ביניהן מראה מחויבות להתקדמות הדדית ולהשגת מטרות משותפות בחזית הבינלאומית.
פרטי שגרירות בלגיה בישראל
כתובת: אבא הילל 12, קומה 15, רמת גן.
אתר אינטרנט: לחץ כאן
כתובת מייל: telaviv@diplobel.fed.be
טלפון: 03-6138130
פרטי שגרירות ישראל בבלגיה
כתובת: Avenue de l'observatoire 40 – 1180 Bruxelles (Uccle)
טלפון: 3735508 02 32 +
מייל: info@abudhabi.mfa.gov.il
אתר אינטרנט: לחץ כאן
דואר אלקטרוני: consular@brussels.mfa.gov.il
פעילות עסקית בבלגיה
בלגיה היא מדינה משגשגת עם ממשל יציב ומערכת משפטית איתנה אשר יוצרת סביבה אידיאלית לארגונים וחברות שונות. לבלגיה כלכלה משגשגת עם מגוון תחומי ייצור, שירותים וסחר בינלאומי. למשל, מגזר הייצור, עם כוח עבודה מיומן ומכשירים טכנולוגיים מתקדמים, כולל תחומים כגון כימיקלים, תרופות, מכוניות ומכונות. כמו כן, במגזר השירותים ישנם שירותים פיננסים, טלקומוניקציה, לוגיסטיקה וטכנולוגיית מידע, והוא משגשג בשל מיקומה האסטרטגי של בלגיה באיחוד האירופי. בנוסף, קשרי הסחר הבינלאומיים והנמלים השונים בבלגיה מהווים בסיס לצמיחתה הכלכלית.
מגזר השירותים בבלגיה, הכולל שירותי פיננסים, טלקומוניקציה, לוגיסטיקה וטכנולוגיית מידע, משגשג בעיקר בשל מעמדה של בלגיה באיחוד האירופי. בלגיה, כחברה מייסדת באיחוד האירופי, נהנית מגישה ישירה לשוק האירופאי, מה שמאפשר נגישות להזדמנויות סחר והשקעות באזור. נמל אנטוורפן הוא מוקד לוגיסטי חיוני, המשפר את הגישה הגלובלית של בלגיה לשאר העולם, וכך מחזק אך את המסחר הבינלאומי במדינה.
הסכמים בילטרליים ומוליטרליים בין בלגיה לישראל
בין ישראל ובלגיה נחתמה אמנה למניעת כפל מס.
אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לבלגיה
אמנה למניעת כפל מס היא הסכם בילטראלי, אשר במסגרתו קובעות שתי מדינות את כללי המיסוי שיחולו על הכנסות ועל נכסים להם זיקה לשתי המדינות. בנוסף, כוללות האמנות עקרונות לחילופי מידע בנושאי מס בין המדינות.
אמנת המס הבילטראלית בין ישראל לבלגיה נחתמה בשנת 1972, ונכנסה לתוקף בשנת 1975.
קישור להסכם בעברית באתר משרד האוצר ניתן למצוא כאן.
תחולת ה- MLI
האמנה המולטילטרלית, הMLI-, היא מנגנון אוטומטי לתיקון אמנות המס הבילטרליות כאשר על מנת להחילה, על שתי המדינות לחתום על האמנה המולטילטרלית ולאשר את החלתה בדין הפנימי שלהן.
כך, גם ישראל וגם בלגיה חתמו על האמנה המולטילטרלית MLI בשנת 2017 ואשררו אותה ב-2019. משמעות הדבר היא שהאמנה בין ישראל ובלגיה השתנתה אוטומטית בהתאם לאמנת הMLI ובכפוף להסתייגויות שקבעו שתי המדינות.
תושבות לצורכי מס בבלגיה
תושבות של יחיד
יחיד ייחשב לתושב בלגיה לצורכי מס אם הוא גר שם לצמיתות או שקשריו הכלכליים המרכזיים נמצאים בבלגיה. יחידים נשואים או ידועים בציבור, מקום מגורי המשפחה הוא הקובע את מקום תושבותם.
עבור עובדים בינלאומיים, יחיד ייחשב תושב בלגיה אם הוא עונה על אחד מהקריטריונים הבאים:
- הוא עובר לבלגיה עם המשפחה שלך, או
- הבסיס הכלכלי ומגורי הקבע של היחיד ממוקמים בבלגיה.
למידע נוסף כיצד יחיד יחשב תושב ישראל לצורכי מס לחצו כאן.
תושבות של חברה
חברה נחשבת לתושבת מס בלגית אם מיקום העסק העיקרי שלה או מרכז הניהול שלה נמצא בבלגיה. "מושב ההנהלה" מתייחס למקום שבו מתרחשות החלטות מפתח וממשל מרכזי.
למידע נוסף כיצד חברה תחשב תושבת ישראל לצורכי מס לחצו כאן.
מערכת המיסוי בבלגיה
רשות המיסים בבלגיה נקראת General Administration of Taxes.
מס הכנסה: 25%, 40%, 45%, 50%
מס חברות וסניפים: 25%
מע"מ: 21%
מס רווח הון: 25%
ניכוי מס במקור
| בלגיה – שיעור המס בדין הפנימי | ישראל – שיעור המס בדין הפנימי | שיעור מס לפי האמנה | |
| מס הכנסה אישי (מדרגות מס) | עד 15,200 יורו = 25% 15,200 יורו – 26,830 יורו = 40% 26,830 יורו – 46,440 יורו = 45% מעל 46,440 יורו = 50% | עד 50% | |
| מס חברות | 25% | 23% | |
| מס רווח הון | 25% | 25%-30% (בתוספת מס הכנסה חריג לבעלי שכר גבוה ב-3%) | |
| מס סניף | 25% | 23% | |
ניכוי מס במקור (תושב חוץ) דיבידנדים | 30% | 25% או 30% | 15% |
| ריבית | 30% | 15%/25%/23% | 15% |
| תמלוגים | 30% | 23%-40% | 10% |
| מע"מ | 21% | 17% |
מס ירושה ומס עיזבון בבלגיה
בסיס מס הירושה בבלגיה הוא ערך השוק של הנכסים המועברים לאחר ניכוי החובות, ושיעורי המס תלויים במקום מגוריו של המנוח:
- בפלנדריה, רשות המיסים הפלמית מטפלת בזה.
- בבריסל ובוולוניה, הרשויות האזוריות קובעות את השיעורים, אך משרד האוצר הפדרלי עדיין מנהל את התהליך לעת עתה.
החוקים והשיעורים משתנים מאזור לאזור.
לקריאה נוספת על מס ירושה בבלגיה לחצו כאן.
רילוקיישן לבלגיה
בלגיה מציעה יתרונות רבים לעסקים השוקלים רילוקשיין, כאשר מקומה המרכזי באירופה מספק גישה נוחה לערים ושווקים מרכזיים, מה שהופך את בלגיה לבסיס אידיאלי להתרחבות לשוק האירופי כולו. בלגיה מציעה נגישות לעסקים להובלת סחורות והתחברות ללקוחות שונים, תוך רשת תחבורה מפותחת ומתקנים לוגיסטיים מתקדמים. כמו כן, בלגיה מתהדרת בכוח עבודה מיומן ורב לשוני מה שמאפשר גישה ללקוחות בינלאומיים, כמו גם תשתית חזקה ומערכת תקשורת מודרנית המאפשרת פעילות עסקית נוחה וחלקה.
בנוסף, המסגרות החוקיות והרגולטוריות היציבות של בלגיה מאפשרות סביבה עסקית נוחה במיוחד, המבטיחה הוגנות ומהימנות בכל הנוגע לקניין רוחני ועסקאות מסחריות. כאמור, מיקומה האסטרטגי של בלגיה, התשתית האיתנה, כוח העבודה המוכשר והאקלים העסקי התומך הופכים אותה ליעד אטרקטיבי עבור חברות המחפשות לצמוח באירופה.
נכון לשנת 2022 מתגוררים בבלגיה כ-29,000 יהודים, והם מהווים 0.25% מהאוכלוסייה, כאשר רובם ממוקמים בבריסל ובאנטוורפן. הקהילה היהודית בבריסל היא חילונית ברובה, ואילו אנטוורפן היא ביתה של קהילה יהודית חרדית מהגדולות באירופה, והקהילה היהודית החסידית הגדולה ביותר בעולם.
מיסוי מקרקעין בבלגיה
מס המקרקעין בבלגיה משתנה בין אזורים במדינה והוא נגבה מדי שנה על בסיס הכנסה קדסטרלית – שווי השכירות השנתית המשוערת כפי שנקבע על ידי הרשויות. שיעור המס החל על כל חלקת מקרקעין (נכסים בנויים ושטחים), והוא כאמור מבוסס ומשתנה לפי האזור בו הנכס נמצא.
אלו שבבעלותם נכס בחו"ל, עליהם לדווח על כך לרשות המיסים הבלגית לצורכי מס הכנסה. כמו כן, החל משנת 2021 על בעלי הנכסים לדווח על הנכס בפני מינהל המדידה והערכות השווי, אשר מחשב את שווי השכירות המשוער שלו לצורכי מס כאמור.
העברת כספים מישראל למדינה
בהתאם לסעיף 170(א) לפקודת מס הכנסה, כל העברת תשלומים מישראלי לאדם שאינו תושב ישראל, חייבת בניכוי מס במקור של 25%. פקיד השומה רשאי תחת תנאים מסוימים, להתיר את העברת הכספים בהקטנת הניכוי במקור או ביטול הניכוי במקור. משרדנו מטפל מול רשות המסים בנושאי ניכוי במקור.
כלאור העבודה שיש בין שתי המדינות אמנה למניעת כפל מס, יש אפשרות להגיש טופס הצהרה (טופס מס' 2513/2 – הצהרה בדבר תשלום לתושב חוץ הפטור מניכוי ממס במקור), ותוך עמידה בתנאים מסוימים, תהיה אפשרות להעביר את התשלום ללא ניכוי מס במקור וללא אישור רשות המיסים.
במתן ייעוץ בנוגע להעברת כספים לחו"ל, בנוסף לנושא ניכוי המס במקור, משרדנו מטפל בדרישות הבנקים הזרים, כגון אישור רואה חשבון בנוגע לתשלום מיסים ובוחן פעולות נוספות הנדרשות לאור הסטנדרט האחיד של CRS בין המדינות – חילופי מידע אוטומטיים בין מדינות המתבצעים תחילה באמצעות הבנקים ולאחר מכן בין רשויות המס של כל שתיים מדינות.
הבנקים מערימים קשיים רבים וגובים עמלות גבוהות על המרת שקלים למטבעות אחרים, לכן חשוב להתייעץ לפני העברת הכספים – צרו קשר.
למידע נוסף על העברות כספים לחו"ל לחצו כאן.
סוגי ישויות עסקיות בבלגיה
הישויות העסקיות הקיימות בבלגיה הן כדלקמן:
- יזם פרטי- ישות שנוסדה על ידי יזם בודד ולו אחריות לחובות והתחייבויות העסק, ללא כל הפרדת נכסים בינו לבין הישות.
- שותפות- שני יחידים או יותר המנהלים את העסק ביחד והם אחראיים לכלל התחייבויות השותפות.
- חברה ציבורית בע"מ- לפחות שני בעלי מניות, כאשר המניות מחולקות לפני ההתאגדות. לבעלי המניות אחריות מוגבלת בהתאם להון שהשקיעו.
- חברת שיתופית בע"מ- כמו חברה ציבורית בע"מ, אולם קיים הון התחלתי מינימאלי הנדרש לרישום החברה, והוא משתנה בהתאם לדרישות שונות. כמו כן, יש שיהיו לפחות שלושה בעלי מניות שיחליטו על מבנה מסוג זה.
- חברה פרטית בע"מ– ישות זו מורכבת משני בעלי מניות או יותר, כאשר קיים הון התחלתי מינימאלי של 61,500 יורו, ששולם על ידי שני בעלי מניות לפחות. ישות זו מוקמת על ידי שני יחידים ו/או שתי ישויות משפטיות או יותר. אחריותם של בעלי המניות לחובות והתחייבויות החברה מוגבלת בהתאם להון שהשקיעו.
חוקי תמריצים בבלגיה
בלגיה מספקת אפשרות לזיכוי בגין מס זר (FTC) כדי למנוע כפל מס על הכנסות זרות, כמו גם פטורים והנחות מסוימות בהתאם לסוג ההכנסה. ראוי לציין כי עבור דיבידנדים זרים, בדרך כלל, לא קיימת אפשרות לזיכוי מס. עבור תמלוגים והכנסות מריביות, קיימת אפשרות לזיכוי מס זר אם המס חויב במדינת המקור, בהתאם לכללים וחישובים ספציפיים לקביעת ההחזרים.
בעבר, הייתה אפשרות לניכוי ריביות רעיונית (NID)- ניכוי עלות ריבית מדומה על ההון העצמי של החברות בבלגיה. אפשרות זו בוטלה בשנת 2023, וכיום לא ניתן לבצע ניכוי זה.
אולם, קיימת בבלגיה אפשרות לניכוי השקעות מה שמאפשר לחברות להפחית את ההכנסה החייבת במס עבור הוצאות בגין השקעות מתאימות, כגון מו"פ או פרויקטים ידידותיים לסביבה. החל משנת 2025 חל משטר חדש אשר מפשט ומקטלג את הניכויים הללו לשלושה מסלולים: כללי, ממוקד (נושאים ספציפיים) ומבוסס טכנולוגיה.
כמו כן, בבלגיה ניתן לערוך ניכויים כנגד הכנסות מחדשנות (IID) וקניין רוחני (IP), מה שמקטין את ההכנסה החייבת במס ב-85%. החל משנת 2025, משלמי המסים יכולים להמיר IID שאינו בשימוש לזיכוי מס.
מדינות איתן למדינה יש אמנה למניעת כפל מס
| אוזבקיסטן | אלבניה | בנגלדש | הולנד | טורקמניסטן | מונטנגרו | סין | פקיסטן | רואנדה |
| אוסטריה | אלג'יריה | ברזיל | הונג קונג | יוון | מלזיה | סינגפור | צ'ילה | רומניה |
| אוסטרליה | אסטוניה | בריטניה | הונגריה | יפן | מלטה | סלובקיה | צ'כיה | רוסיה |
| אוקראינה | אקוודור | גאנה | הפיליפינים | ישראל | מצרים | סן מרינו | צרפת | שוודיה |
| אורוגוואי | ארגנטינה | גבון | וייטנאם | כווית | מקדוניה | סנגל | קונגו | שוויץ |
| אזרבייג'ן | ארמניה | גיאורגיה | ונצואלה | לוקסמבורג | מקסיקו | ספרד | קוסובו | תאילנד |
| איחוד האמירויות | ארצות הברית | גרמניה | חוף השנהב | לטביה | מרוקו | סרביה ומונטנגרו | קזחסטן | |
| איטליה | בולגריה | דנמרק | טאיוואן | ליטא | נורבגיה | סרי לנקה | קירגיזסטן | |
| אינדונזיה | בוסניה והרצגובינה | דרום אפריקה | טג'יקיסטן | מאוריציוס | ניגריה | פולין | קנדה | |
| איסלנד | בחריין | דרום קוריאה | טוניסיה | מולדובה | ניו זילנד | פורטוגל | קפריסין | |
| אירלנד | בלרוס | הודו | טורקיה | מונגוליה | סיישל | פינלנד | קרואטיה |
