ישראל – בוליביה אמנת מס

פעילות עסקית בבוליביה

חוקת בוליביה משנת 2009 אפשרה לממשלה להשיג שליטה על חברות שנחשבו אסטרטגיות לכלכלת המדינה, כגון דלקי מאובנים, כרייה, טלקומוניקציה וחשמל. בנוסף, אומץ "מודל תחליפי יבוא" להפחתת התלות ביבוא על ידי ייצור ומכירה מקומיים, קידום תעשיות מקומיות וחיזוק הכלכלה הפנימית של בוליביה.

המגזרים העיקריים להשקעה בבוליביה הם: טכנולוגיות סביבתיות, רכב, טכנולוגיה רפואית וחקלאות. החקלאות, בפרט, היא הענף הצומח ביותר במדינה, עם גידול משמעותי של-27% בייצוא נכון לשנת 2022.

תחולת ה- MLI

האמנה המולטילטרלית, הMLI-, היא מנגנון אוטומטי לתיקון אמנות המס הבילטרליות כאשר על מנת להחילה, על שתי המדינות לחתום על האמנה המולטילטרלית ולאשר את החלתה בדין הפנימי שלהן.  ישראל חתמה על האמנה בשנת 2017 ואשררה אתה בתאריך 01/01/2019. לעומת זאת בוליביה לא חתמה על האמנה.

תושבות לצורכי מס בבוליביה

תושבות של יחיד

בוליביה מטילה מס הכנסה על יחידים רק על הכנסות שנצברו בתוך המדינה, ללא קשר ללאום או למקום המגורים שלהם. הכנסה מסחורות או נכסים הממוקמים בבוליביה, או מפעילויות המבוצעות בתוך המדינה, נחשבות להכנסה ממקור בוליביאני. הכנסות זרות שנצברו על ידי יחידים אינן חייבות במס בבוליביה כלל.

למידע נוסף כיצד יחיד יחשב תושב ישראל לצורכי מס לחצו כאן.

תושבות של חברה

חברה תחשב כתובת בוליביה לצורכי מס אם היא התאגדה בבוליביה.

למידע נוסף כיצד חברה תחשב תושבת ישראל לצורכי מס לחצו כאן.

מערכת המיסוי בבוליביה

רשות המיסים בבוליביה נקראת The National Tax Service.

מס הכנסה: 13%

מס חברות וסניפים: 25%

מע"מ: 13%

מס רווח הון: אין

ניכוי מס במקור

מס ירושה ומס עיזבון בבוליביה

בבוליביה מוטל מס מתנה וירושה פרוגרסיבי בשיעורים של 1%, 10% או 20%, בהתאם לרמת הקרבה למנוח. כמו כן, מוטל גם מס עושר על נכסים מעל 30 מיליון בוליביאנו (סביב 4.3 מיליון דולר), עם שיעורים הנעים בין 1.4% ל -2.4%, המוטלים גם על נכסים מחו"ל.

רילוקיישן לבוליביה

עודף משבי הטבע בבוליביה הכוללים גז טבעי, מינרלים ומוצרים חקלאיים מספקים הזדמנויות לחברות בתחומים כגון כרייה, אנרגיה וחקלאות כמו גם מיקומה האסטרטגי של בוליביה כשער לחברות שרוצות להתרחב באזור. כך, המדינה גובלת עם מדינות שכנות באמצעות נתיבי תחבורה מרכזיים, כולל כבישים מהירים ומסילות ברזל.

כמו כן, הממשלה הבוליביאנית פועלת למשוך משקיעים זרים ולסייע לחברות המקומיות בעזרת הטבות מס, אפשרות להקים עסקים בצורה פשוטה, והטבות נוספות. בנוסף, בבוליביה כוח עבודה צעיר ומשכיל הפועל בעיקר בתחומים כמו הנדסה, טכנולוגיה ופיננסים.

הקהילה היהודית התמקמה לראשונה בבוליביה במאה ה-16, לפני הכיבוש הספרדי. כיום הקהילה היהודית מונה כ-500 איש, רובם בלה-פס.

מיסוי מקרקעין בבוליביה

נכסי מקרקעין וכלי רכב כפופים למס רכוש שנתי המוטל על ידי הרשויות העירוניות, עם תעריפים פרוגרסיביים הנעים בין 0.35% ל -1.5% עבור נכסי נדל"ן ו 1.5% עד 5% עבור כלי רכב. כל עירייה קובעת את בסיס המס ואת השיעורים הרלוונטיים, כך שהשיעורים משתנים בהתאם למיקום.

העברת כספים מישראל לבוליביה

בהתאם לסעיף 170(א) לפקודת מס הכנסה, כל העברת תשלומים מישראלי לאדם שאינו תושב ישראל, חייבת בניכוי מס במקור של 25%. פקיד השומה רשאי, תחת תנאים מסוימים, להתיר את העברת הכספים בהקטנת או ביטול הניכוי במקור. משרדנו מטפל בנושאי ניכוי במקור מול רשות המסים. 

במתן ייעוץ בנוגע להעברת כספים לחו"ל, בנוסף לנושא ניכוי המס במקור, משרדנו מטפל בדרישות הבנקים הזרים, כגון אישור רואה חשבון בנוגע לתשלום מיסים ובוחן פעולות הנוספות הנדרשות לאור הסטנדרט האחיד של CRS בין המדינות – חילופי מידע אוטומטיים בין מדינות המתבצעים תחילה באמצעות הבנקים ולאחר מכן בין רשויות המס של שתי המדינות.

כמו כן, בנקים מערימים קשיים רבים וגובים עמלות גבוהות על המרת שקלים למטבעות אחרים, לכן חשוב להתייעץ עם מומחה בתחום לפני העברת הכספים – צרו קשר.

למידע נוסף על העברות כספים לחו"ל לחצו כאן.

סוגי ישויות עסקיות בבוליביה

להלן סוגי הישויות העסקיות הנפוצים ביותר בבוליביה:

תאגיד ציבורי (Sociedad Anónima)

תאגיד יכול להנפיק מניות כנייר ערך למוכ"ז או נייר ערך על שם, ולהקמתו קיימת דרישה מינימלית של לפחות שלושה בעלי מניות כאשר אחריותם מוגבלת בהתאם להון שהשקיעו. מניות אלה לרוב סחירות והעברתן מחייבת מילוי טפסים פשוטים ורישום ההעברה ברישומי החברה.

חברה בע"מ – Sociedad de Responsabilidad Limitada

בחברה בע"מ, ההון מיוצג על ידי מכסות, הכפופות לדרישות העברה ולאישורים מחמירים, בניגוד למניות בתאגידים. להקמת ישות זו קיימת דרישה מינימלית של לפחות שלושה בעלי מניות.  

בעלות יחיד – Empresa Unipersonal

ישות זו מאוגדת על ידי יחיד (תושב מקומי או תושב חוץ) אשר נושא באחריות בלתי מוגבלת להתחייבויות וחובות החברה, כלומר ניתן להשתמש בנכסים אישיים שלו לכיסוי חובות החברה. ישות משפטית זו אידיאלית עבור עסקים קטנים או יזמים, אולם חשוב למנות יועצים משפטיים ורואי חשבון כדי להגן על נכסים אישיים.

סניף (Sucursal)

סניף פועל כשלוחה של חברה זרה, והוא אינו נחשב לישות משפטית נפרדת מחברת האם. לפיכך, חברת האם נושאת באחריות מלאה לחובות הסניף. למרות זאת, על הסניפים לנהל רשומות חשבונאיות נפרדות, לקבל מספר זיהוי מס מקומי ולעמוד בתקנות המשפטיות המקומיות.

נציגות – Oficina de Representacion

מבנה עסקי זה יכול להיות בבעלות זרה מוחלטת, אך הוא אינו יכול לבצע פעילות מניבת הכנסה בתוך המדינה כלל וכל ההוצאות חייבות להיות ממומנות באמצעות העברות מט"ח. המשרד מוגבל לפעילויות כמו מחקר שוק וקידום עסקי של חברת האם, ללא מעורבות בעסקאות מסחריות במישרין.

חוקי תמריצים בבוליביה

החוק בבוליביה מספק הטבות מס ופטורים מסוימים על מנת למשוך השקעות זרות, להלן כמה דוגמאות:

• עסקים המעורבים בייצוא יכולים לקבל החזרי מע"מ ומכס על כספים שהושקעו למטרות ייצור. עם זאת, חברות נפט וגז אינן זכאיות להחזרים אלו.
• מלונות פטורים ממע"מ על עסקאות המבוצעות עם תיירים זרים שאינם מתגוררים בבוליביה.
• ייבוא ספרים, מגזינים ועיתונים פטור ממע"מ. בנוסף, קיים מע"מ שיעור 0% על מכירת פריטים אלה, בין אם הם מיוצרים באופן מקומי ובין אם הם מיובאים.
• תחבורה בינלאומית בכבישים מהירים פטורה ממע"מ או כפופה למע"מ שיעור 0%.

מדינות איתן לבוליביה יש אמנה למניעת כפל מס