ישראל – מונקו אמנת מס

פעילות עסקית במונקו

מונקו ממוקמת בין צרפת לאיטליה על חוף הים התיכון, ומציעה לתושבים איכות חיים גבוהה, סביבה בטוחה, מדיניות מס אטרקטיבית וגישה נוחה – רק 22 ק"מ מנמל התעופה של ניס. כל אלו הופכים את מונקו לפופולארית עבור משקיעים ויחידים המחפשים מקום בטוח ונעים לחיות בו. על אף גודלה הקטן ואוכלוסייתה הצפופה, מונקו מגוונת וקוסמופוליטית.

כלכלת מונקו צמחה בהתמדה מאז מגפת הקורונה, עם תמ"ג של 8.34 מיליארד יורו בשנת 2022. המגזרים העיקריים במונקו כוללים, בין היתר, את תחום הפיננסים, הנדל"ן, הבנייה והתיירות. כמו כן, כדי להתמודד עם שטחה המוגבל, מונקו בונה רובע חדש וידידותי לסביבה על קרקע שיובשה. למרות שאינה חברה באיחוד האירופי, מונקו חולקת מדיניות מכס עם צרפת, מה שעוזר להקל על המסחר במדינה. המגזר הבנקאי מנהל מעל 150 מיליארד יורו, ומושך אליו לקוחות עתירי הון מרחבי העולם. היציבות של מונקו, מדיניות המס הנוחה והמיקום המעולה הופכים אותה למרכז עסקים אטרקטיבי המושך אליו משקיעים מכל העולם.

תושבות לצורכי מס במונקו

תושבות של יחיד

יחיד ייחשב כתושב מונקו לצורכי מס על ידי קבלת תעודת תושבות מס מהרשויות המקומיות. מכיוון שבמונקו אין חוק מס הכנסה אישי, הוא אינו מגדיר "נישומים" כמו במדינות אחרות. במקום זאת, הוא מגדיר מי זכאי להיות תושב לצורכי מס, ורק אותם אנשים יכולים להגיש בקשה לאישור המס.

תנאים לאישור

להלן הקריטריונים אשר מקנים זכאות לתושבות לצורכי מס:

• היחיד שוהה במונקו יותר משישה חודשים בשנה, או
• מונקו היא מרכז הפעילות העיקרית שלו (גם אם הוא לא שוהה באופן רצוף במונקו)

למידע נוסף כיצד יחיד יחשב תושב ישראל לצורכי מס לחצו כאן.

תושבות של חברה

בהתבסס על הנוהג במונקו, ישויות משפטיות תושבות מונקו לצורכי מס הן כאלו המתאגדות, או שמקום הניהול האפקטיבי שלהן נמצא במונקו.

למידע נוסף כיצד חברה תחשב תושבת ישראל לצורכי מס לחצו כאן.

מערכת המיסוי במונקו

רשות המיסים במונקו נקראת Department of Tax Services.

מס הכנסה: אין מס הכנסה ליחיד במונקו

מס חברות וסניפים: 26.5%

מע"מ: 20%

מס רווח הון: 24%

ניכוי מס במקור

מס ירושה ומס עיזבון במונקו

במונקו מוטל מס ירושה רק על הנכסים אשר נמצאים בתוך במדינה, ללא קשר למקום שבו המנוח חי או נפטר ולא משנה איזו אזרחות הייתה לו.

שיעורי המס משתנים בהתאם לרמת הקרבה למנוח:

• בן זוג או צאצא (משפחה גרעינית): 0% (ללא מס)
• שותף באיחוד האזרחי: 4%
• אחים: 8%
• דוד, דודה, אחיין או אחיינית: 10%
• קרובי משפחה אחרים: 13%
• מוטבים אחרים: 16%

רילוקיישן למונקו

משקיעים זרים ויחידים מכל העולם נמשכים למונקו בעיקר בשל אורח החיים היוקרתי שיש בה, הביטחון והמיקום האסטרטגי לאורך הריביירה הצרפתית. מעל 30% מהתושבים נהנים מתנאים פיננסיים נוחים מאוד, הנתמכים על ידי מגזר פיננסי חזק ושיעורי מס נמוכים. הנסיכות במונקו מציעה נדל"ן מעולה, שירותי בריאות ברמה עולמית, ואירועים מפורסמים שמתקיימים מדי שנה כמו גרנד פרי מונקו. מיקומו המעולה מאפשר גישה קלה למרכזים הים תיכוניים והאירופאיים כאחד, מיקום אידיאלי למשפחות ולמשקיעים כאחד. עם אירועים נוצצים, מסעדות מישלן ובתי ספר מובילים, מונקו מבטיחה אורח חיים מפואר תוך שמירה על יציבות פוליטית וכלכלית.

על אף גודלה, מונקו מונה כ-38,600 תושבים, ואת אחד השיעורים הגבוהים ביותר של תושבים יהודים בעולם – יותר מ-5% מאוכלוסייתה, כ-2,000 איש. קהילה יהודית תוססת זו גדלה, בין היתר הודות לפתיחתו של בית כנסת חדש ומרשים בשנת 2017.

מיסוי מקרקעין במונקו

מונקו אינה מטילה מס רכוש אלא גובה מס העברה על נכסי נדל"ן.

עסקאות נדל"ן:

יחידים או חברות זכאיות בעלות תושבות מונגסקית (חברות פרטיות עם בעלי מניות בודדים החושפים את בעלותם לרשויות המס) מס הרישום עומד על 4.5%.

אם הקונה היא ישות אטומה (חברה זרה, תאגיד מונגסקי או חברה תושבת מונקו שאינה זכאית), חלה חובת רישום גבוהה יותר של 7.5%.

שכר נוטריון:

הקונים משלמים גם דמי נוטריון, שנקבעו בשיעור של 1.5% ממחיר הרכישה.

מכירת מניות בחברות המחזיקות בנדל"ן:

כאשר נמכרות מניות בחברה זכאית תושבת מונקו, שבבעלותה נכסי נדל"ן, חלה חובת רישום של 4.5% אם הרוכש הוא יחיד או חברה תושבת זכאית. עבור גופים אטומים, השיעור יהיה 7.5%.

העברת כספים מישראל למונקו

בהתאם לסעיף 170(א) לפקודת מס הכנסה, כל העברת תשלומים מישראלי לאדם שאינו תושב ישראל, חייבת בניכוי מס במקור של 25%. פקיד השומה רשאי, תחת תנאים מסוימים, להתיר את העברת הכספים בהקטנת או ביטול הניכוי במקור. משרדנו מטפל בנושאי ניכוי במקור מול רשות המסים. 

במתן ייעוץ בנוגע להעברת כספים לחו"ל, בנוסף לנושא ניכוי המס במקור, משרדנו מטפל בדרישות הבנקים הזרים, כגון אישור רואה חשבון בנוגע לתשלום מיסים ובוחן פעולות הנוספות הנדרשות לאור הסטנדרט האחיד של CRS בין המדינות – חילופי מידע אוטומטיים בין מדינות המתבצעים תחילה באמצעות הבנקים ולאחר מכן בין רשויות המס של שתי המדינות.

כמו כן, בנקים מערימים קשיים רבים וגובים עמלות גבוהות על המרת שקלים למטבעות אחרים, לכן חשוב להתייעץ עם מומחה בתחום לפני העברת הכספים – צרו קשר.

למידע נוסף על העברות כספים לחו"ל לחצו כאן.

סוגי ישויות עסקיות במונקו

הלן הישויות המשפטיות הנפוצות ביותר במונקו:

חברת מניות ציבורית (Société Anonyme Monégasque או S.A.M.)- חברת מניות ציבורית היא ישות אידיאלית לעסקים גדולים, ולהקמת דרוש הון מניות התחלתי בשווי של 150,000 יורו ולפחות שני בעלי מניות. חברת מניות ציבורית מנוהלת על ידי דירקטוריון או נושאי משרה בכירים, והיא מציעה אחריות מוגבלת לבעלי המניות בהתאם לסכום שהשקיעו, ומתאימה לחברות ציבוריות ובינלאומיות הפועלות במונקו.

חברה בע"מ (Société à Responsabilité Limitée, או S.A.R.L.)- חברה בע"מ פופולארית בעיקר בקרב עסקים קטנים עד בינוניים ודרוש הון התחלתי מינימלי של 15,000 יורו להקמתה ולפחות בעל מניות אחד. לבעלי המניות אחריות מוגבלת, והנהלת החברה יכולה להיות גמישה, לעתים קרובות מובנית ממנהל אחד או יותר. חברה זו לא יכולה להציע את מניותיה לציבור.

שותפות מוגבלת (Société en Commandite Simple, או S.C.S.)- בשותפות מוגבלת קיימים שני סוגים של שותפים: שותפים כלליים עם אחריות בלתי מוגבלת ושותפים מוגבלים אשר אחראיים לחובות השותפות רק בהתאם להון שהשקיעו. שותפות מוגבלת שימושית בעיקר למשקיעים המעוניינים באחריות מוגבלת תוך אפשרות לניהול העסק על ידי שותפים כלליים שלהם אחריות מלאה לחובות החברה. .

שותפות כללית (Société en Nom Collectif, או S.N.C.)- שותפות כללית היא שותפות שבה לכל השותפים יש אחריות בלתי מוגבלת לחובותיה והם מעורבים באופן פעיל בניהול השותפות. שותפות כללית מתאימה בעיקר לעסקים עם שותפים שמפקחים מקרוב ומחויבים באופן מלא להתפתחותה, אולם חשוב לזכור כי השותפות נושאת סיכון גבוה בשל האחריות הבלתי מוגבלת שלהם.

חוקי תמריצים במונקו

מונקו מספקת הטבות מס לתמיכה בעסקים חדשים על ידי הפחתה הדרגתית של מס ההכנסה במשך חמשת השנים הראשונות.

זכאות להקלה במס: ישויות משפטיות שהתאגדו לאחרונה המקימות עסק חדש עשויות לקבל זכאות לתוכנית כאמור, המכונה לעיתים "תוכנית הסטארט אפ העסקי".

פטור מלא ממס בשנתיים הראשונות: בשנתיים הראשונות לאחר הקמתה, החברה זכאית לפטור מלא ממס חברות.  

הטבות מס חלקיות לשלוש השנים הבאות:

• שנה 3: רק 25% מההכנסה החייבת של החברה חייבת במס חברות, כלומר היא משלמת מס רק על רבע מרווחיה.
• שנה 4: 50% מההכנסה חייבת במס חברות, קרי מחצית מרווחיה.
• שנה 5: 75% מההכנסה חייבת במס חברות, קרי רבע מרווחיה פטורים ממס.

תוכנית התמריצים "מטה" הופכת את מונקו ליעד אטרקטיבי לחברות זרות השואפות להקים משרדי הנהלה השולטים בעילות הקבוצה שלהם במונקו. במסגרת תוכנית זו, "מטה" כוללת שיעור מס חברות מופחת של 2.12%. מס זה מחושב על ידי החלת שיעור מס החברות הרגיל על 8% מעלויות התפעול שלהם.

מדינות איתן למונקו יש אמנה למניעת כפל מס: