ישראל – צ'ילה אמנת מס

פעילות עסקית בצ'ילה

בצ'ילה קיימת יציבות כלכלית ועסקית, ויציבות זו מושכת אליה משקיעים מכל העולם, בזכות הבנק המרכזי העצמאי של צ'ילה, חוקי ויסות אינפלציה ושער חליפין חופשי ונוח.

משום היותה אחת הכלכלות הפתוחות והיציבות ביותר בעולם, צ'ילה חתמה על הסכמי סחר חופשי עם יותר מ-50 מדינות, ושיעור העוני במדינה בשנים האחרונות ירד ל13%. כמו כן, צ'ילה משתתפת בOECD מה שהופך אותה למדינה הראשונה בדרום אמריקה אשר שואפת לסטנדרטים בינלאומיים ומקדמת שיתופי פעולה.

צ'ילה היא היצרנית והספקית הגדולה ביותר של נחושת, ליתיום ויוד והיא שחקנית מובילה בשווקים שונים בתחום החקלאות, בין היתר שוק הענבים, האוכמניות, השזיפים והתפוחים המיובשים. על פי ארגון הסחר העולמי, צ'ילה הייתה בין היעדים הפופולאריים ביותר באמריקה נכון לשנת 2010, כאשר תיירים נמשכים בעיקר לנופיה עוצרי הנשימה.

ייצוא במגזר החקלאות וכן ייצוא בעלי חיים מצ'ילה גדל באופן משמעותי בשנים האחרונות לעומת יעדים באסיה ואירופה עקב הביקוש העולה. כמו כן, גדל הייצוא בענפים נוספים כמו ענף הייעור, הדיג והסרטנים.

הסכמים בילטרליים ומוליטרליים בין צ'ילה לישראל

בין ישראל ומדינה נחתמו מספר הסכמים:

1. הסכם לשיתוף פעולה בתחום התיירות
2. הסכם לשירותי אוויר ומעברים בין טריטוריות

תחולת ה- MLI

צ'ילה וישראל חתמו על ה-MLI שהיא "האמנה הרב צדדית ליישום צעדים הקשורים לאמנת המס ולמניעת שחיקת בסיס מס והסטת רווחים". ישראל חתמה על ההסכם ב-7.6.2017 ואשררה אותו ב-13.9.2018. צ'ילה חתמה גם היא על ה-MLI ב-7.6.2017 אך אשררה אותו רק ב-26.11.2020.

תושבות לצורכי מס בצ'ילה

תושבות של יחיד

יחיד ייחשב לתושב צ'ילה לצורכי מס אם הוא שהה שישה חודשים רצופים בשנה או מעל שישה חודשים, בין אם רצופים ובין אם לסירוגין, בשנתיים קלנדריות רצופות.

למידע נוסף כיצד יחיד יחשב תושב ישראל לצורכי מס לחצו כאן.

תושבות של חברה

חברות שהתאגדו בצ'ילה ייחשבו לתושבות צ'ילה לצורכי מס.

למידע נוסף כיצד חברה תחשב תושבת ישראל לצורכי מס לחצו כאן.

מערכת המיסוי בצ'ילה

רשות המיסים בצ'ילה נקראת Servicio de Impuestos Internos (SII)

מס הכנסה: 0%-35.5%

מס חברות וסניפים: 25% או 27%

מע"מ: 19%

מס רווח הון: 15%

ניכוי מס במקור

מס ירושה ומס עיזבון בצ'ילה

בצ'ילה קיים מס ירושה ועיזבונות והוא חל על כל הנכסים המועברים לאחר מותו של יחיד בשיעור של 25%. המס משולם על ידי היורשים והמוטבים שמקבלים את הנכסים הללו.

רילוקיישן לצ'ילה

כלכלת צ'ילה פורחת בעיקר בזכות אנשי המקצוע המיונים ועלויות מחייה נמוכות יחסית. צ'ילה זוכה גם להכרה בינלאומית בזכות האקוסיסטם היזמי שלה ומערכת החינוך המובילה ביותר באמריקה הלטינית.

תחום האנרגיה המתחדשת מפותח מאוד בצ'ילה שכן קיימות לה את כל התכונות הדרושות לשגשוג בתחום זה – האזורים הצפוניים חשופים מדי שנה ל-4,000 שעות של קרינת שמש, שנחשבת לגבוהה ביותר על פני כדור הארץ. כמו כן, ניתן לנצל ביעילות אנרגיית רוח בעזרת חוות הרוח באנטופגסטה, קוקימבו, ביוביו, לוס לאגוס ומגלאנס, וכן קו החוף, המשתרע על פני 4,000 קילומטרים, מאפשר פיתוח אנרגיית גלים. כמו כן, באזורים המרכזיים והדרומיים קיימים נהרות המסוגלים לייצר 11 GW של אנרגיה הידרואלקטרית, רכס הרי האנדים עשיר באנרגיה גיאותרמית, ובאזורים הדרומיים יש דלק ביומסה עשיר.

צ'ילה מציעה גם מגוון חוויות ייחודיות כמו צפייה בכוכבים במדבר היבש ביותר בעולם עם השמיים הנקיים ביותר בעולם, קרחונים בקצה הדרומי ביותר של כדור הארץ, יערות ואגמים למרגלות הרי געש, ועוד. מדובר על אחת המדינות האטרקטיביות ביותר לרילוקיישן, הן ליחידים והן לחברות.

בצ'ילה הקהילה היהודית השלישית בגודלה בדרום אמריקה (אחרי ארגנטינה וברזיל), עם כ-16,000 יהודים. הקהילה נוצרה בשנת 1535 ויש לה יותר מ-50 מוסדות תרבותיים, בעיקר בסנטיאגו.

מיסוי מקרקעין בצ'ילה

בסיס מס המקרקעין בצ'ילה הוא שווי השוק של הנכס כאשר קיים שיעור קבוע של 1.4% עבור נדל"ן לא חקלאי ו-1% עבור שטחים חקלאיים, וחלק מהנכסים פטורים ממס.

כמו כן, אם שווי הנכס עולה על כ-530,000 דולר, הוא יחויב במדרגות מס נוספות.

העברת כספים מישראל למדינה

בהתאם לסעיף 170(א) לפקודת מס הכנסה, כל העברת תשלומים מישראלי לאדם שאינו תושב ישראל, חייבת בניכוי מס במקור של 25%. פקיד השומה רשאי תחת תנאים מסוימים, להתיר את העברת הכספים בהקטנת הניכוי במקור או ביטול הניכוי במקור. משרדנו מטפל מול רשות המסים בנושאי ניכוי במקור. 

במתן ייעוץ בנוגע להעברת כספים לחו"ל, בנוסף לנושא ניכוי המס במקור, משרדנו מטפל בדרישות הבנקים הזרים, כגון אישור רואה חשבון בנוגע לתשלום מיסים ובוחן פעולות נוספות הנדרשות לאור הסטנדרט האחיד של CRS בין המדינות – חילופי מידע אוטומטיים בין מדינות המתבצעים תחילה באמצעות הבנקים ולאחר מכן בין רשויות המס של כל שתיים מדינות.

הבנקים מערימים קשיים רבים וגובים עמלות גבוהות על המרת שקלים למטבעות אחרים, לכן חשוב להתייעץ לפני העברת הכספים – צרו קשר.

למידע נוסף על העברות כספים לחו"ל לחצו כאן.

סוגי ישויות עסקיות בצ'ילה

להלן הישויות העסקיות הנפוצות ביותר בצ'ילה:

חברה בע"מ

ישות זו מאפשרת ניהול וייצוג גמישים, כאשר הבעלים יכולים להיות הן אזרחים מקומיים והן זרים, ישויות משפטיות או יחידים, וקיים מינימום של שני שותפים אך לא יותר מחמישים. השותפים אחראיים לחובות החברה בהתאם להון שהשקיעו בלבד, וזכויותיהם מיוצגות על ידי מכסות ולא מניות, בעוד החלטות חייבות לעבור אישור על ידי כל השותפים.

יזם יחיד

בצ'ילה אדם יכול להקים עסק כאדם פרטי תחת ישות של יזם יחיד, כאשר היחיד יהיה הבעלים של העסק והוא אחראי לכל חובות והתחייבויות הישות. כך, העסק לא ייחשב לישות משפטית נפרדת והיחיד נוטל על עצמו את כל הזכויות והחובות של העסק. מס ההכנסה יהיה כמס הכנסה ליחיד.

שותפויות מסחריות

בהתאם לחוק המסחר בצ'ילה, חברות מסחריות אלו נוצרות למטרת פעילות מסחרית ולכל השותפים יש את הזכות לקבל החלטות ניהוליות, בעצמם או באמצעות נציגים. ניתן למנות מנהל או עם התאגדות החברה או מאוחר יותר בזמן, והשותפים הכלליים ששמם מופיע על שטר ההתאגדות של התאגיד אחראיים על כל התחייבויות וחובות החברה.

חוקי תמריצים בצ'ילה

להלן כמה מחוקי התמריצים המשמעותיים ביותר בצ'ילה:

מחקר ופיתוח: החוק בצ'ילה מציע הטבות מס שונות להשקעות בתחומי המחקר והפיתוח, אשר מכסים עד 35% מההוצאות. חברות יכולות להשתמש בזיכוי זה להשקעה חוזרת, לשכור צד שלישי שינהל אותו, או להקצות אותו למרכזים רשומים מחוץ למדינה.

אזורים מרוחקים: משקיעים אשר מקימים חברות באזורים מרוחקים זכאים להטבות מס שונות, כולל זיכוי מס של 10%- 40% על השקעתם, בונוס של 17% מהמס על שכר העבודה (למשקיעים קטנים ובינוניים עם הכנסות נמוכות מ-1.5 מיליון דולר) ואפשר לניכוי של 20% בגין ההון שהשקיעו.

אזורי סחר חופשי: קיימים אזורי סחר חופשי בצ'ילה במחוזות כמו אריקה אי פרינקוטה, טאראפאקה, מגלאנס, טוקופילה, איסלה נאווארינו וטיירה דל פואגו, שבהן הטבות מס משמעויות. כמו כן, ייבוא סחורות פטור ממכס באזורים אלו, וכך גם מכירתם באזורים אחרים בצ'ילה או בחו"ל פטורה ממס. כמו כן, עסקים הפועלים בתוך אזורים אלו פטורים ממס חברות.

מדינות איתן לצ'ילה יש אמנה למניעת כפל מס: