UTC:
עיר הבירה:
שפה רשמית:
אוכלוסיה:
מטבע:
קוד חיוג:
סיומת אינטרנט:
3+
אדיס אבבה
אמהרית
133.2 מיליון
ביר אתיופי (ETB)
251+
et.
יחסי ישראל – אתיופיה
ישראל ואתיופיה כוננו את יחסיהן הדיפלומטיים בשנת 1961, ומאז 1989 תרמו המדינות לחיזוק השותפות ביניהן. היחסים הדו-צדדיים בין שתי המדינות התאפיינו בשיתופי פעולה בתחומים שונים ובפגישות דיפלומטיות בדרג גבוה. לדוגמה, שתי המדינות חתמו על מספר הסכמים הדדיים כגון ההסכם לעידוד והגנה על השקעות, והאמנה למניעת כפל מס. יתר על כן, המדינות השיקו את פרויקט MASHAV-USAID Small Holder Horticulture.
כמו כן, המדינות משתפות פעולה בתחום המסחר, , כאשר בשנת 2022 ייצאה ישראל לאתיופיה סחורות ושירותים בהיקף של 31.6 מיליון דולר, ואתיופיה ייצאה לישראל ייצוא בסך של ל-85.2 מיליון דולר באותה שנה.
פרטי שגרירות אתיופיה בישראל
כתובת: דרך מנחם בגין 48, תל אביב
טלפון: 03-6397831
אתר: לחץ כאן
דואר אלקטרוני: https://telaviv.mfa.gov.et/
פרטי שגרירות ישראל באתיופיה
כתובת: Yeka Sub-city, Kebele 22, House no. 283 Adis Ababa
טלפון: +251-500-195-116
אתר אינטרנט: לחץ כאן
דואר אלקטרוני: Ambassador-assist@addisababa.mfa.gov.il
פעילות עסקית באתיופיה
באתיופיה קיים שוק מקומי גדול, עם אוכלוסייה של מעל 120 מיליון איש (2023), והיא המדינה השנייה המאוכלסת ביותר באפריקה אחרי ניגריה. בין 2004 ל-2019 צמחה כלכלת אתיופיה במהירות, בממוצע של 9.5% בשנה, בין היתר הודות להשקעות גדולות בתשתיות ציבוריות. בשנת 2022 צמח התמ"ג הריאלי של אתיופיה ב-6%, יותר מהממוצע במזרח אפריקה שעמד על 4%. למרות שהחקלאות הייתה באופן מסורתי המגזר הדומיננטי באתיופיה, מגזר השירותים מסתמן לאחרונה כתורם העיקרי לתמ"ג.
הסכמים בילטרליים ומוליטרליים בין אתיופיה לישראל
בין ישראל ואתיופיה נחתמו מספר הסכמים:
- הסכמי עידוד והגנה על השקעות
- אמנה למניעת כפל מס
הסכמי עידוד והגנה על השקעות
בשנת 2006 נכנס לתוקף הסכם בילטראלי בין ישראל ואתיופיה, שמטרתו לתת מעטפת הגנה משפטית לפעילות משקיעים והשקעות מסיכונים שאינם מסחריים. כמו כן, עידוד השקעות של ישראלים באתיופיה ולהיפך על ידי יצירת אקלים השקעות נוח ובטוח.
קישור להסכם באנגלית באתר משרד האוצר ניתן למצוא כאן.
אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לסלובניה
אמנה למניעת כפל מס היא הסכם בילטראלי, אשר במסגרתו קובעות שתי מדינות את כללי המיסוי שיחולו על הכנסות ועל נכסים להם זיקה לשתי המדינות. בנוסף, כוללות האמנות עקרונות לחילופי מידע בנושאי מס בין המדינות.
אמנת המס הבילטראלית בין ישראל לאתיופיה נחתמה בשנת 2004, ונכנסה לתוקף בתאריך 31/12/2007.
קישור להסכם בעברית באתר משרד האוצר ניתן למצוא כאן.
תושבות לצורכי מס באתיופיה
תושבות של יחיד
תושבות לצורכי מס באתיופיה מבוססת על גורמים כמו בית קבע, מקום מגורים או שהות פיזית במדינה. יחיד ייחשב כתושב אתיופיה לצורכי מס אם הוא עומד באחד מהקריטריונים הבאים:
- יש לו בית קבע באתיופיה.
- הוא שוהה באתיופיה יותר מ-183 ימים במשך 12 חודשים קלנדריים, בין אם הם רצופים או לסירוגין.
- הוא באזרח אתיופי העובד כפקיד דיפלומטי בחו"ל.
למידע נוסף כיצד יחיד יחשב תושב ישראל לצורכי מס לחצו כאן.
תושבות של חברה
באתיופיה, תושב לצורכי מס הוא בדרך כלל חברה המאוגדת במדינה. בנוסף, חברה זרה יכולה להיחשב כתושבת גם אם יש לה מקום ניהול אפקטיבי באתיופיה במהלך שנת המס.
למידע נוסף כיצד חברה תחשב תושבת ישראל לצורכי מס לחצו כאן.
מערכת המיסוי באתיופיה
רשות המיסים באתיופיה נקראת Ethiopian Revenues Ministry.
מס הכנסה: 0% – 35%
מס חברות וסניפים: 30%
מע"מ: 15%
מס רווח הון: 15% / 30%
ניכוי מס במקור
| אתיופיה – שיעור המס בדין הפנימי | ישראל – שיעור המס בדין הפנימי | שיעור מס לפי האמנה |
מס הכנסה אישי (מדרגות מס) | עד 600 ביר – 0%
601 ביר עד 1,650 ביר – 10%
1,651 ביר עד 3,200 – 15%
3,201 ביר עד 5,250 ביר- 20%
5,251 ביר עד 7,800 ביר- 25%
7,801 ביר עד 10,900 ביר- 30%
מעל 10,900 ביר– 35% | עד 50%
|
|
מס חברות | 30% | 23% |
|
מס רווח הון | 15% / 30% | 25%-30% (בתוספת מס יסף של 3% לבעלי שכר גבוה) |
|
מס סניף | 30% | 23% |
|
ניכוי מס במקור (תושב חוץ) דיבידנדים | 10% |
25% או 30%
| 5% / 10% / 15% |
ריבית | 10% | 15%/25%/23% | 5% / 10% |
תמלוגים | 5% | 23%-40% | 5% |
מע"מ | 15% | 17% |
|
מס ירושה ומס עיזבון באתיופיה
באתיופיה אין מס ירושה או עיזבון.
רילוקיישן לאתיופיה
אתיופיה היא כלכלה תוססת ומותאמת להשקעות זרות, ובעיקר לאלו המחפשים מערכות אקולוגיות עסקיות התומכות בעסקים צומחים. להלן כמה מהמאפיינים העיקריים של הכלכלה באתיופיה:
שוק מתפתח– אתיופיה היא המדינה השנייה המאוכלסת ביותר באפריקה, כאשר יותר מ -70% מהאוכלוסייה הם מתחת לגיל שלושים. ההתחזקות הכלכלית במדינה הגדילה את כוח הקנייה של מעמד הביניים, כולל מעמד הביניים הצומח.
עלויות ייצור נמוכות– באתיופיה עלויות ייצור נמוכות יותר משווקים רבים אחרים באפריקה ובעולם בשל עלויות קרקע, עבודה וחשמל נמוכות מהרגיל.
רפורמות כלכליות- אתיופיה התחילה לבצע ליברליזציה בשוק שלה ולהפריט חברות בבעלות המדינה, מה שפותח הזדמנויות חדשות לחברות.
קהילת יהודי אתיופיה היא אחת הקהילות היהודיות הוותיקות ביותר מחוץ לישראל. למרות שמעט ידוע על ההיסטוריה המוקדמת שלהם, מאמינים שהם אימצו אמונות יהודיות בסביבות המאה השנייה או השלישית לספירה.
מיסוי מקרקעין באתיופיה
לכל מדינה באתיופיה יש סמכות להטיל ולגבות ארנונה; התעריפים משתנים בין כל מדינה. אין מס על העברת רכוש באתיופיה.
העברת כספים מישראל לאתיופיה
בהתאם לסעיף 170(א) לפקודת מס הכנסה, כל העברת תשלומים מישראלי לאדם שאינו תושב ישראל, חייבת בניכוי מס במקור של 25%. פקיד השומה, להתיר את העברת הכספים בהקטנת או ביטול הניכוי במקור. משרדנו מטפל בנושאי ניכוי במקור מול רשות המסים.
לאור העבודה שיש בין שתי המדינות אמנה למניעת כפל מס, יש אפשרות להגיש טופס הצהרה (טופס מס' 2513/2 – הצהרה בדבר תשלום לתושב חוץ הפטור מניכוי ממס במקור), ותוך עמידה בתנאים מסוימים, תהיה אפשרות להעביר את התשלום ללא ניכוי מס במקור וללא אישור רשות המיסים.
במתן ייעוץ בנוגע להעברת כספים לחו"ל, בנוסף לנושא ניכוי המס במקור, משרדנו מטפל בדרישות הבנקים הזרים, כגון אישור רואה חשבון בנוגע לתשלום מיסים ובוחן פעולות הנוספות הנדרשות לאור הסטנדרט האחיד של CRS בין המדינות – חילופי מידע אוטומטיים בין מדינות המתבצעים תחילה באמצעות הבנקים ולאחר מכן בין רשויות המס של שתי המדינות.
כמו כן, בנקים מערימים קשיים רבים וגובים עמלות גבוהות על המרת שקלים למטבעות אחרים, לכן חשוב להתייעץ עם מומחה בתחום לפני העברת הכספים – צרו קשר.
למידע נוסף על העברות כספים לחו"ל לחצו כאן.
סוגי ישויות עסקיות באתיופיה
- בעלות בלעדית- בבעלות ובניהול אדם אחד האחראי לכל החובות וההתחייבויות של הישות.
- שותפות– מדובר בשני אנשים או יותר שחולקים בעלות ורווחים בשותפות. קיימים שני סוגי שותפויות: (1) שותפויות כלליות- כל השותפים מנהלים את העסק ולהם אחריות על כל חובותיו. (2) שותפויות מוגבלות- חלק מהשותפים הכלליים מנהלים את העסק והשותפים המוגבלים משקיעים הון בעסק אך יש להם אחריות מוגבלת בהתאם להשקעתם.
- חברה פרטית מוגבלת- חברה זו מונה בין שניים לחמישים חברים, עם אחריות מוגבלת. ההון ההתחלתי המינימלי שנדרש להקמתה הוא ETB 15,000, ואחריות הבעלים מוגבלת בהתאם להשקעתם.
- חברת מניות– דורשת לפחות חמישה מייסדים ויש לה דרישת הון החלתי מינימלי של 50,000 ETB. אחריות בעלי המניות מוגבלת בהתאם להון החברה.
- מיזם משותף– זה מאפשר למשקיעים זרים לשתף פעולה עם משקיעים מקומיים. קיימות דרישות הון ספציפיות אשר חלות בהתאם לאופי העסק.
חוקי תמריצים באתיופיה
באתיופיה הטבות מס שונות לעסקים, כמעט לכל המגזרים. כך, לארגונים חדשים עשויה להיות זכאות לפטור ממס הכנסה למשך שנה עד שש שנים, בהתאם לענף ולמיקום שלהם. יתר על כן, אם ההשקעה מתבצעת באזור עם מעט מאוד תשתיות, המשקיעים עשויים לקבל הנחה של 30% במס הכנסה למשך שלוש שנים לאחר גמר תקופת הפטור.
כמו כן, אתיופיה מאפשרת לנישומים בעלי תושבות לתבוע זיכוי מס זר בגין הכנסות המתקבלות מפעילות מסחרית המתנהלת מחוץ למדינה. משמעות הדבר היא כי ניתן להפחית את מס ההכנסה האתיופי המשולם בסכום המס הזר המשולם על אותה הכנסה. עם זאת, הזיכוי אינו יכול לעלות על שיעור המס של אתיופיה בגין אותה הכנסה.
מדינות איתן לאתיופיה יש אמנה למניעת כפל מס:
איטליה | כווית | פורטוגל |
איחוד האמירויות | קפריסין | צרפת |
אירלנד | מצרים | צ'כיה |
ישראל | סין | ערב הסעודית |
הודו | סינגפור | רומניה |
הולנד | סלובקיה | בריטניה |
טורקיה | סיישל | דרום אפריקה |
טוניסיה | פולין | דרום קוריאה |
