UTC:
עיר הבירה:
שפה רשמית:
אוכלוסיה:
מטבע:
קוד חיוג:
סיומת אינטרנט:
UTC -3
מונטיידאו
ספרדית
3.4 מיליון
פזו אורוגוואי (UYU)
598+
uy.
יחסי ישראל – אורוגוואי
ישראל ואורוגוואי לא חתמו על אמנה למניעת כפל מס, אולם הן כוננו יחסים דיפלומטיים עוד בשנת 1948. כך, ישראל ואורוגוואי הרחיבו את שיתוף הפעולה ביניהן על ידי חתימה על הסכמים חשובים כמו הסכם הסחר החופשי בין ישראל למרקוסור, שבו אורוגוואי חברה.
בפברואר 2023 חתם משרד התעשייה, האנרגיה והכרייה של אורוגוואי על מזכר עם OurCrowd- משקיעת ההון סיכון המובילה בישראל להקמת חממה טכנולוגית באורוגוואי. כמו כן, בשנת 2023 אושרה הקמת נציגות דיפלומטית של אורוגוואי בירושלים במטרה לקדם שיתופי פעולה נוספים לחדשנות.
פרטי שגרירות אורוגוואי בישראל
כתובת: שנקר 4, אזור התעשייה הרצליה, בניין ג.ר.א.פ, ת.ד. 12244
טלפון: +972-9956961
דואר אלקטרוני: uruisrael@mrree.gub.uy
פרטי שגרירות ישראל באורוגוואי
כתובת: Dr. Luis Bonavita 1266, 11300 Montevideo, Uruguay
טלפון: +598-26288733
אתר אינטרנט: לחץ כאן
דואר אלקטרוני: info@montevideo.mfa.gov.il
פעילות עסקית באורוגוואי
באורוגוואי שלל מגזרי כלכלה אטרקטיביים- החל מהזדמנויות השקעה בפרויקטים ירוקים וכלה במיזוגים ורכישות בתחומים שונים. חשוב לציין כי האקלים העסקי במדינה נתמך רבות על ידי הממשלה הדמוקרטית והיציבה של אורוגוואי.
אורוגוואי נחשבת לאחת המדינות המובילות בהשקעות זרות ישירות בדרום אמריקה, ומדורגת באופן עקבי כיעד מוביל בתחום בשנים האחרונות. ההשקעות הללו הן בעיקר בתחומים כמו חקלאות, ייצור, קמעונאות ונדל"ן.
כמו כן, עיר הבירה של אורוגוואי, מונטווידאו, הפכה למרכז מסחרי ושירותי חשוב באמריקה הלטינית (במיוחד באזורי הסחר החופשי) . כך, כוח העבודה המיומן של אורוגוואי, מגזר ה-IT הצומח פרויקטים למחקר ופיתוח ותשתית טכנולוגיה מודרנית הופכים אותה למרכז עסקי מבטיח.
ראוי לציין כי בשל כוח העבודה המיומן והרב-לשוני באורוגוואי חברות ניהול בעלות שם עולמי כמו BASF, Abbott ו-Globant פתחו משרדים במדינה, וכך אף חברות ענק כמו Louis Dreyfus Commodities או COFCO AGRI החליטו להקים את המטה האזורי שלהם באורוגוואי.
מיקומה האסטרטגי של אורוגוואי בלב מרקוסור, כמו גם הסביבה העסקית היציבה והתשתיות המצוינות שבה, הופכים את אורוגוואי למרכז ההפצה של דרום אמריקה. משכך, צפויה צמיחה של כ-3.7% בתמ"ג של אורוגוואי בשנה הקרובה, תוך שמירה על חוסן כלכלי אטרקטיבי.
ענף התיירות באורוגוואי הוא אחד המגזרים הצומחים והרווחיים ביותר במדינה, שכן אורוגוואי היא יעד תיירותי פופולרי עם 500,000 נוסעי קרוזים שמגיעים אליה מדי שנה (מונטווידאו ופונטה דל אסטה הן תחנות נפוצות במסלול השייט ריו-בואנוס איירס).
הסכמים בילטרליים ומוליטרליים בין אורוגוואי לישראל
בין ישראל ואורוגוואי נחתמו מספר הסכמים:
- הסכם עידוד והגנה על השקעות
- הסכם סחר חופשי
הסכמי עידוד והגנה על השקעות
בשנת 2004 נכנס לתוקף הסכם בילטראלי בין ישראל ואורוגוואי, שמטרתו לתת מעטפת הגנה משפטית לפעילות משקיעים והשקעות מסיכונים שאינם מסחריים. כמו כן, עידוד השקעות של ישראלים באורוגוואי ולהיפך על ידי יצירת אקלים השקעות נוח ובטוח.
קישור להסכם באנגלית באתר משרד האוצר ניתן למצוא כאן.
הסכם סחר חופשי
הסכם הסחר החופשי בין ממשלת ישראל לגוש מרקוסור נחתם ב-18.12.2007. אורוגוואי היא חברה בגוש מרקוסור, שהוא גוש הסחר הדרום אמריקאי שהוקם על ידי אמנת אסונסיון בשנת 1991 ופרוטוקול אורו פרטו בשנת 1994. המדינות החברות בגוש מרקוסור הן ברזיל, ארגנטינה, אורוגוואי ופרגוואי. ההסכם נכנס לתוקף ב-1.6.2010.
קישור להסכם באנגלית ניתן למצוא כאן.
תושבות לצורכי מס באורוגוואי
תושבות של יחיד
יחיד ייחשב לתושב אורוגוואי לצורכי מס אם הוא עומד באחד מהקריטריונים הבאים:
- הוא שוהה במדינה מעל 183 יום;
- פעילותו העיקרית, האינטרסים הכלכליים או האינטרסים החיוניים שלו (מרכז חייו) מבוסס באורוגוואי, וזה כולל גם בן/בת זוג או ילדים אשר חיים באורוגוואי;
- הוא משקיע סכומים משמעותיים (מעל 1.62 מיליון דולר) בנדל"ן או עסקים במדינה. החל משנת 2020, התנאים החדשים כוללים השקעות של יותר מ-378,000 דולר בנדל"ן עם לפחות 60 ימי שהייה או השקעות עסקיות אשר יוצרות לפחות 15 משרות במדינה.
למידע נוסף כיצד יחיד יחשב תושב ישראל לצורכי מס לחצו כאן.
תושבות של חברה
ישות משפטית תחשב כתושבת אורוגוואי לצורכי מס אם היא הוקמה על פי חוק באורוגוואי. ישויות זרות תהפוכנה לתושבות עם השלמת ההליכים המשפטיים הרלוונטיים, ותושבותן תבוטל לאחר העברתן לחו"ל על פי ההליכים הרלוונטיים במדינת היעד.
למידע נוסף כיצד חברה תחשב תושבת ישראל לצורכי מס לחצו כאן.
מערכת המיסוי באורוגוואי
רשות המיסים באורוגוואי נקראת Dirección General Impositiva.
מס הכנסה: 0%-36%
מס חברות וסניפים: 25%
מע"מ: 22%
מס רווח הון: 12%, 25%
ניכוי מס במקור
אורוגוואי – שיעור המס בדין הפנימי | ישראל – שיעור המס בדין הפנימי | |
מס הכנסה אישי (מדרגות מס) | 0 פזו – 475,440 פזו = 0% 475,440 פזו – 679,200 פזו = 10% 679,200 פזו – 1,018,800 פזו = 15% 1,018,800 פזו – 2,037,600 פזו = 24% 2,037,600 פזו – 3,037,600 פזו = 25% 3,037,600 פזו – 5,094,000 פזו = 27% 5,094,000 פזו – 7,810,800 פזו = 31% מעל 7,810,800 פזו = 36% | עד 50% |
מס חברות | 25% | 23% |
מס רווח הון | 12%, 25% | 25%-30% (בתוספת מס יסף של 3% לבעלי שכר גבוה) |
מס סניף | 25% | 23% |
ניכוי מס במקור (תושב חוץ) דיבידנדים | 7% | 25% או 30% |
ריבית | 12% | 15%/25%/23% |
תמלוגים | 12% | 23%-40% |
מע"מ | 22% | 17% |
מס ירושה ומס עיזבון באורוגוואי
באורוגוואי אין מס על ירושה או עיזבון.
רילוקיישן לאורוגוואי
לאורוגוואי תשתית מודרנית ללוגיסטיקה, טלקומוניקציה ואנרגיה מתחדשת. כמו כן, אורוגוואי מדורגת כמדינה בעלת רמת החיים הטובה ביותר באמריקה הלטינית לפי מדד השגשוג ומדד מרסר, שכן היא מציעה איכות חיים גבוהה ואפשרות לקבלת תושבות בצורה קלה יחסית.
כלכלת אורוגוואי בנויה ממערכת תחרותית ואטרקטיבית המציעה שלל הזדמנויות עסקיות ליחידים אשר שוקלים רילוקיישן. למשל, ניתן לקבל זיכויים על מס זר כנגד מס חברות בתוך אורוגוואי על הכנסות מסוימות וקיים אף פטור של עד 90% ממס החברות על הכנסות מנכסי תיירות קבועים, מכוניות, מחשבים ומכונות. הפטור ממס חברות תקף ל5-7 שנים ונע בין 42% ל-69% בממוצע.
ממשלת אורוגוואי כאמור מציעה פטורים אלו על מנת למשוך משקיעים זרים וחוק האזורים החופשיים גם הוא תורם לכך. כך, אזורים חופשים הכלולים בחוק, נמצאים בבעלות פרטית או ציבורית, ומאפשרים לחברות לעסוק בפעילויות ייצור, מסחר ושירותים תוך שהן נהנות מפטורים ממע"מ, מכס ועוד. כמו כן, עסקים באזורים החופשיים זכאים לפטור ממיסים לאומיים (גם מיסים עתידיים), כולל כאלו שעבורם נדרש פתור ספציפי.
באורוגוואי קיימים גם מרכזי שירות משותפים (SSC) שבהם קיימות הטבות מס שונות עבור שירותים כמו עיבוד נתונים, לוגיסטיקה ומו"פ, והטבות אלו כוללות בין היתר פטור של 90% ממס חברות ופטור של 10% על מיסים ספציפיים.
הקהילה היהודית באורוגוואי היא השלישית בגודלה בדרום אמריקה, והיא מונה כ-16,500 יהודים, המשתלבים היטב בחברה ותורמים רבות לפיתוח הכלכלי של המדינה. באורוגוואי קיימים גם בתי ספר עם תוכנית לימודים בספרדית ועברית, למשל אוניברסיטת אורט, ולקהילה קיים גם כתב עת ומוסדות שונים להפצת מידע.
מיסוי מקרקעין באורוגוואי
מס ההכנסה באורוגוואי כולל הכנסות הנובעות מנדל"ן, אשר חייבות במס הכנסה אישי בשיעור של 7% או 12%, כאשר קיימים גם שיעורים נמוכים יותר החלים על מקרים ספציפיים. כמו כן, לפי החוק באורוגוואי בניית מבנים חדשים מחויבת במע"מ בשיעור 22%.
בנוסף למס הכנסה ומע"מ, העברת נכסים באורוגוואי כפופה למס במכונה ITP בשיעור 2% מצד המוכר ו-2% מצד הקונה. בסיס המס יהיה שווי הנכס.
העברת נכסי מקרקעין בירושה כפופים גם הם למס בשיעור 3% משווי הנכס, ואילו כאשר הנכס מועבר ללא תשלום שיעור המס יהיה 4%.
העברת כספים מישראל לאורוגוואי
בהתאם לסעיף 170(א) לפקודת מס הכנסה, כל העברת תשלומים מישראלי לאדם שאינו תושב ישראל, חייבת בניכוי מס במקור של 25%. פקיד השומה רשאי, תחת תנאים מסוימים, להתיר את העברת הכספים בהקטנת או ביטול הניכוי במקור. משרדנו מטפל בנושאי ניכוי במקור מול רשות המסים.
במתן ייעוץ בנוגע להעברת כספים לחו"ל, בנוסף לנושא ניכוי המס במקור, משרדנו מטפל בדרישות הבנקים הזרים, כגון אישור רואה חשבון בנוגע לתשלום מיסים ובוחן פעולות הנוספות הנדרשות לאור הסטנדרט האחיד של CRS בין המדינות – חילופי מידע אוטומטיים בין מדינות המתבצעים תחילה באמצעות הבנקים ולאחר מכן בין רשויות המס של שתי המדינות.
כמו כן, בנקים מערימים קשיים רבים וגובים עמלות גבוהות על המרת שקלים למטבעות אחרים, לכן חשוב להתייעץ עם מומחה בתחום לפני העברת הכספים – צרו קשר.
למידע נוסף על העברות כספים לחו"ל לחצו כאן.
סוגי ישויות עסקיות באורוגוואי
להלן הישויות העסקיות הנפוצות ביותר באורוגוואי:
תאגד מנייתי (A.S)
ישות משפטית הנפוצה ביותר בשימוש על ידי עסקים גדולים לפעילויות מסחריות או תעשייתיות רחבות היקף. אחריות בעלי המניות בחברה מוגבלת בהתאם לסכום שהשקיעו, וקיימים סוגים שונים של תאגידים מיוחדים בהתאם לאופן שבו הם נוצרו ולאופי פעילותם. לא קיימת דרישה להון התחלתי מינימלי להקמתה, אך יש שההון הרשום של החברה יהיה במטבע מקומי.
חברה בע"מ (LLC)
חברה בע"מ היא חברה פופולארית בקרב עסקים קטנים ובינוניים כי אין לה הרבה מגבלות תפעוליות, ולחבריה אחריות מוגבלת בהתאם לסכום שהשקיעו, למעט חובות החברה. לא קיימת דרישת הון מינימלית להקמת החברה, וניתן לנהל משא ומתן ולהתנות על ההתחייבויות האישיות של חבריה. כמו כן, מניות החברה יהיו רשומות במסמכי ההתאגדות, וכן כל החלפה והעברה של המניות הללו תהיה רשומה במסמכים אלו, כאשר ניתן להעביר מניות בין חבריה באופן חופשי. חברות בע"מ לא צריכות להגיש טפסי בעלות, ויהיו בין 2-50 בעלי מניות בחברה (זרים או מקומיים).
תאגיד מניות משותף פשוט (SAS)
תאגיד מניות משותף פשוט נוצר כדי לבצע פעילויות כלכליות. מדובר בחברה מסחרית עם הון מנייתי, אשר מניותיו ניתנות לאישור או רשומות בספרים. תאגיד זה יכול לעסוק בכל פעילות משפטית, למעט אלה המוגבלים לתאגיד מניות (S.A). אחריות בעלי המניות של התאגיד מוגבלת בהתאם להון שהשקיעו , ללא אחריות נוספת לחובות החברה כמו העסקה ומיסים. יש שלפחות 10% מהון החברה ישולם במזומן בעת התאגדותה, והיא אינה יכולה להחזיק במניות הנסחרות בבורסה, אך יכולה לגייס הון בעזרת חסכונות ציבוריים.
סניף של חברה זרה
שלוחה של חברה זרה הפועלת במדינה אחרת, כאשר על החברה הזרה לרשום את הסניף שלה ברשם החברות ולמנות נושאי משרה מקומיים בתוך אורוגוואי שיפקחו על התנהלותו. הסניף יעסוק באותם עסקים כמו חברת האם, חולק בחובותיה ואין לו הון נפרד. כמו כן, הארגון והרווחים של החברה קשורים לחברת האם, וחוקי ההתאגדות של החברה הראשית מסדירים כיצד הסניף מטפל בהעברות ופעולות מסחריות למיניהן.
בעלות יחיד
עסק שבו הבעלים אחראי באופן מלא לכל חובות והתחייבויות החברה. אמנם אין לו מגבלות תפעוליות, אך הוא עשוי להיות מוגבל בפעילויות משפטיות מסוימות. לישות זו אין הון עצמי, וניתן למכור את המוצרים ללקוחות מבוססים בלבד. ראוי לציין כי העסק לא ניתן להעברה, אולם ניתן להעביר את הנכסים וההתחייבויות שלו. אין כל צורך בהתאגדות רשמית אולם קיים צורך ברישום על ידי רשויות מסוימות במדינה.
חוקי תמריצים באורוגוואי
לאורוגוואי מסגרת תמריצים מקיפה למשקיעים מקומיים וזרים כאחד, המספקת מגוון תמריצים לפעילויות שונות בענפי התעשייה, המסחר והשירותים למיניהם. לא קיימות מגבלות ספציפיות להשקעות זרות, ומשקיעים זרים יקבלו את אותן הטבות, זכויות וחובות כמו משקיעים מקומיים. למעשה, החקיקה אינה שונה בין משקיע זר למקומי, תשלומי המס אחידים גם הם, ואת הרווחים ניתן להעביר לחו"ל באופן חופשי.
ההטבות העיקריות כוללות, בין היתר, פטורים ממכס עבור מכונות וציוד המשמש לייצור, פטורים ממס חברות, מס מופחת בגין מכירות של מוצרי תעשייה ובעלי חיים, פטור ממע"מ ומס IMESI עבור סחורות המשמשות בפעילויות הייצור.
בנוסף, אורוגוואי מקדמת השקעות באמצעות אזורי סחר חופשיים כאמור, נמלים חופשיים ושותפויות ציבוריות- פרטיות. חברות באזורים חופשיים כגון מוקדים טלפוניים וחברות אלקטרוניקה, נהנות מהחזרי מע"מ, וקיימים גם פטורים באזורים הללו ממס הכנסה, מע"מ ומס עושר. האזורים החופשיים מעודדים פעילויות תעשייתיות, מסחריות ושירותים שונים, המיועדים בעיקר לייצוא ולעיתים אף לכאלו המיועדים לייצור לשוק המקומי.
כמו כן, המסגרת המשפטית באורוגוואי מאפשרת פטור של בין 20%-100% ממס על בסיס קריטריונים ספציפיים כגון יצירת מקומות עבודה ופעילות ממוקדת ייצוא.
מדינות איתן לאורוגוואי יש אמנה למניעת כפל מס
אקוודור | צ'ילה |
בלגיה | רומניה |
ברזיל | |
דרום קוריאה | |
סינגפור | |
פורטוגל | |
פינלנד | |
פרגוואי |
