ישראל – אקוודור אמנת מס

פעילות עסקית באקוודור

ישנן מספר אפשרויות להשקעות עסקיות באקוודור, כגון חקלאות, חקלאות ימית, כרייה, מינרלים , אנרגיה, טלקומוניקציה, ביטחון וחשמל. אקוודור מספקת כוח עבודה איכותי, מה שהופך אותה למדינה אטרקטיבית מאוד להשקעות בתחומים הללו. כמו כן, אזורי הסחר החופשי באקוודור מאפשרים יבוא פטור ממכס של חומרי גלם ומכונות, ובנוסף, ומאפשרים פטור ממס על ייצוא של המוצרים המוגמרים והמוגמרים למחצה. יתר על כן, עסקים באזורים הללו יכולים לקבל החזר הוצאות בצורה פשוטה יחסית.

תחולת ה- MLI

האמנה המולטילטרלית, הMLI-, היא מנגנון אוטומטי לתיקון אמנות המס הבילטרליות כאשר על מנת להחילה, על שתי המדינות לחתום על האמנה המולטילטרלית ולאשר את החלתה בדין הפנימי שלהן. ישראל חתמה על האמנה ב-7.07.2017, והוראותיה נכנסו לתוקף ב-1.1.2019. מנגד, אקוודור טרם חתמה על האמנה.

תושבות לצורכי מס באקוודור

תושבות של יחיד

יחידים ייחשבו כתושבי אקוודור לצורכי מס אם הם שוהים במדינה מעל -183 ימים בשנת המס הרלוונטית או על פני כל תקופה של 12 חודשים (גם אם הימים אינם רצופים או שהם עוזבים לסירוגין לתקופות קצרות).

למידע נוסף כיצד יחיד יחשב תושב ישראל לצורכי מס לחצו כאן.

תושבות של חברה

חברה תחשב כתושבת אקוודור לצורכי מס אם היא התאגדה (רשומה) באקוודור.

סניף של חברה זרה ייחשב כתושב אקוודור על סמך הכתובת הרשומה במסמכי הרישום שלו (שטר מגורים).

למידע נוסף כיצד חברה תחשב תושבת ישראל לצורכי מס לחצו כאן.

מערכת המיסוי באקוודור

רשות המיסים באקוודור נקראת Servicio de Rentas Interna – SRI.

מס הכנסה: 0% – 37%

מס חברות וסניפים: 25%

מע"מ: 15%

מס רווח הון: 10%

ניכוי מס במקור

מס ירושה ומס עיזבון באקוודור

אקוודור גובה מס על מתנות, ירושות ועיזבונות באמצעות שיעורים פרוגרסיביים הנעים בין 5% ל -35%. עם זאת, יש קיים פטור ממס זה על סכומים שאינם עולים על 76,558 דולר. אם המתנה היא במזומן, על נותן המתנה לנכות את המס במקור מהסכום שהוא נותן.

רילוקיישן לאקוודור

באקוודור חיים כ-600 יהודים כאשר רוב חברי הקהילה היהודית הם ממוצא גרמני, דבר המשקף את מורשתן של משפחות יהודיות שהתיישבו במדינה. למרות היותה קטנה, הקהילה נותרה פעילה ומקושרת, וחבריה שומרים על המסורת באמצעות בתי כנסת, אירועי תרבות ומנהגים דתיים.

עם מחירים זולים, עלויות הדיור, התחבורה והשירותים באקוודור נמוכים בדרך כלל. כך, על פי סקר Expat Insider 2019, אקוודור מדורגת במקום השלישי במדד יוקר המחיה וחמישית במדד המימון האישי.

מיסוי מקרקעין באקוודור

רשויות עירוניות באקוודור גובות מס רכוש עירוני מדי שנה, כאשר מס זה מחושב על בסיס ערך השוק של הנכס.

השיעורים של מס הרכוש נעים בין 0.025% ל-0.5% מערך הנכס, ונכסים עירוניים וכפריים כאחד כפופים למס זה. עם זאת, שיעור המס בגין נכסים כפריים לא יעלה על 0.3% ומס נוסף של 0.2% מערך הנכס נגבה על נכסים ריקים. כמו כן, באזורים עירוניים, יש תוספת של 0.1% מס על מגרשים ריקים. אם נכס נחשב מיושן (כבר לא שימושי או במצב גרוע), מס זה עולה ל 0.2%.

העברת כספים מישראל לאקוודור

בהתאם לסעיף 170(א) לפקודת מס הכנסה, כל העברת תשלומים מישראלי לאדם שאינו תושב ישראל, חייבת בניכוי מס במקור של 25%. פקיד השומה רשאי, תחת תנאים מסוימים, להתיר את העברת הכספים במתן ייעוץ בנוגע להעברת כספים לחו"ל, בנוסף לנושא ניכוי המס במקור, משרדנו מטפל בדרישות הבנקים הזרים, כגון אישור רואה חשבון בנוגע לתשלום מיסים ובוחן פעולות הנוספות הנדרשות לאור הסטנדרט האחיד של CRS בין המדינות – חילופי מידע אוטומטיים בין מדינות המתבצעים תחילה באמצעות הבנקים ולאחר מכן בין רשויות המס של שתי המדינות.

כמו כן, בנקים מערימים קשיים רבים וגובים עמלות גבוהות על המרת שקלים למטבעות אחרים, לכן חשוב להתייעץ עם מומחה בתחום לפני העברת הכספים – צרו קשר.

למידע נוסף על העברות כספים לחו"ל לחצו כאן.

סוגי ישויות עסקיות באקוודור

להלן סוגי הישויות העסקיות הנפוצות ביותר באקוודור:

בעלות בלעדית

עסק שנמצא בבעלות ובניהול אדם יחיד, ישות זו פופולארית בעיקר עבור עסקים קטנים, כמו חנויות ונותני שירות.

שותפויות

שני שותפים או יותר אשר חולקים בעלות ואחריות בעסק, משמש לרוב עסקים בעלי שירותים מקצועיים, כגון משרדי עורכי דין או משרדי ייעוץ.

תאגידים

תאגידים באקוודור מיועדים לעסקים גדולים יותר וניתן לגייס הון עצמי על ידי הנפקת מניות לציבור. בעלי המניות אינם אחראים באופן אישי לחובות החברה ולא קיימת הגבלה בגין מספר בעלי המניות בחברה, כאשר לכל בעל מניות אחריות מוגבלת בהתאם להון שהשקיע.

חברה בע"מ

הישות העסקית הפופולארית ביותר באקוודור. היא מורכבת ממספר קטן של שותפים בעלי אחריות מוגבלת. המספר המרבי של שותפים הוא חמישה עשר, וישות זו פופולרית בעיקר בקרב ארגונים קטנים עד בינוניים.

קואופרטיב

נמצאת בבעלות ומופעלת על ידי כמה גורמים המשתפים פעולה וחולקים רווחים והליכי קבלת החלטות. ישות זו פופולרית בעיקר בקרב מגזרי החקלאות, מוצרי צריכה ושירותים.

חוקי תמריצים באקוודור

השקעות יצרניות חדשות שנוצרו לאחר חקיקת החוק לפיתוח כלכלי זכאיות לקבל הפחתה של 3% בשיעור מס החברות לתקופה של עד 15 שנים. כמו כן, אם המשקיע חותם על הסכם השקעה עם הממשלה, ההפחתה יכולה לעלות ל- 5%.

מס ההעברה המשולם על חומרי גלם וסחורות מיובאות, המפורט על ידי רשות המיסים, מותר בניכוי בעת חישוב ההכנסות החייבות במס חברות, בתנאי שהחומרים הללו משמשים לייצור.  

מדינות איתן לאקוודור יש אמנה למניעת כפל מס