UTC:
עיר הבירה:
שפה רשמית:
אוכלוסיה:
מטבע:
קוד חיוג:
סיומת אינטרנט:
UTC-3
ברזיליה
פורטוגזית
217.6 מיליון
ריאל ברזילי (BRL)
55+
br.
ידיעות עדכניות
יחסי ישראל – ברזיל
יחסים דיפלומטיים בין ישראל לברזיל כוננו כבר בשנת 1949, עם הכרתה של ברזיל במדינת ישראל בתאריך 7.2.1948. שתי המדינות חתמו על הסכמים בילטרליים משמעותיים, המדגישים את הקשרים הדיפלומטיים החזקים ביניהם, כמו למשל הסכם הסחר החופשי שנחתם בדצמבר 2007. ברזיל וישראל פועלות בשיתוף פעולה בשלושה תחומים עיקריים: מדע, טכנולוגיה וחדשנות; כלכלה ומסחר; ובטחון. כמו כן, מפגישות קבועות בין השרים בישראל ובברזיל עולה כי קיימת אפשרות לשיתוף פעולה בתחומי משאבי המים, האנרגיה, החלל והחינוך בעתיד.
סכומי הייבוא והייצוא בין שתי המדינות בשנים 2015 ל-2021, נעים בין 1.3 ל1.7 מיליארד דולר בשנה, כאשר בשנת 2022 סכומים אלו זינקו ל-4 מיליארד דולר, מה שמדגיש את יחסי המסחר המתפתחים בין המדינות.
פרטי שגרירות ברזיל בישראל
כתובת: דרך מנחם בגין 23, קומה 28, תל אביב, 6618356
טלפון: 03-7971500
אתר: לחץ כאן
דואר אלקטרוני: brasemb.telaviv@itamaraty.gov.br
פרטי שגרירות ישראל בברזיל
כתובת: SES Av. das Nações Qd. 809 Lot 38, Brasilia
טלפון: +55-61-2105-0500
אתר אינטרנט: לחץ כאן
דואר אלקטרוני: info@brasilia.mfa.gov.il
פעילות עסקית בברזיל
ברזיל היא הכלכלה הגדולה והחזקה ביותר באמריקה הלטינית, כאשר התחומים החזקים ביותר במדינה הם חקלאות, אנרגיה מתחדשת וחדשנות. בברזיל כלכלה יציבה, הנתמכת על ידי תקנות חזקות אשר מושכות השקעות זרות בתעשיות השונות, בעיקר בתחום האנרגיה המתחדשת.
בחצי המאה האחרונה ברזיל הפכה לאחת היצרניות הגדולות בעולם בתחום המזון. כמו כן, בברזיל אחוזי הפליטה (פליטת פחמן) מהנמוכים בעולם ומערכות אנרגיה מתחדשת מהטובות והמתקדמות בעולם, כאשר ברזיל מדורגת בעשירייה הראשונה בתחום.
מגזר החשמל בברזיל, המוסדר בעיקר על ידי הממשלה, נתמך על ידי מסגרת רגולטורית ומשפטית חזקה, הסכמי רכישה ארוכי טווח, מאמץ מאוזן ושיתופי פעולה בין המגזר הפרטי והציבורי. כמו כן, מאז שנת 2010, חלה צמיחה בתחום האקוסיסטם בברזיל, כאשר סטרטאפים, הון סיכון, מיזמים תאגידיים ומרכזי חדשנות ביססו את ברזיל כמובילה בתחום באמריקה הלטינית.
הסכמים בילטרליים ומוליטרליים בין ברזיל לישראל
בין ישראל וברזיל נחתמו מספר הסכמים:
- הסכם למניעת כפל מס
- הסכם סחר חופשי
הסכם למניעת כפל מס בין ברזיל לישראל
ההסכם למניעת כפל מס בין ממשלת ישראל וברזיל נחתם ב11.12.2002 ונכנס לתוקף ב-31.12.2005.
לקריאת ההסכם בעברית לחץ כאן.
תושבות לצורכי מס בברזיל
תושבות של יחיד
יחיד ייחשב לתושב ברזיל לצורכי מס אם הוא עומד באחד מהקריטריונים הבאים:
- הוא אזרח זר עם ויזה קבועה או זמנית אשר הגיע לברזיל לצורכי עבודה;
- הוא אזרח זר ששוהה בברזיל על בסיס אשרה זמנית (לא ויזת עבודה) לפחות 183 ימים, ברציפות או לסירוגין, בשנה קלנדרית אחת.
למידע נוסף כיצד יחיד יחשב תושב ישראל לצורכי מס לחצו כאן.
תושבות של חברה
חברה תחשב לתושבת ברזיל לצורכי מס אם הוקמה במדינה, מקום הניהול האפקטיבי שלה הוא במדינה או שהיא רשומה במדינה.
למידע נוסף כיצד חברה תחשב תושבת ישראל לצורכי מס לחצו כאן.
מערכת המיסוי בברזיל
רשות המיסים במדינה נקראת Receita Federal do Brasil.
מס הכנסה: 0%, 7.5%, 15%, 22.5%, 27.5%.
מס חברות וסניפים: 15%
מע"מ: בברזיל 3 שכבות מע"מ שונות- IPI (פדרלי)- משתנה בין 5% ל-30%, PIS/COFINS (פדרלי)- 3.65% או 9.25% ו-IMCS (ברמת המדינה) – 17% ו-20%.
מס רווח הון: 15%-22.5%
ניכוי מס במקור
ברזיל – שיעור המס בדין הפנימי | ישראל – שיעור המס בדין הפנימי | שיעור מס לפי האמנה | |
מס הכנסה אישי (מדרגות מס) | 0 ריאל – 2,112 ריאל= 0% 2,112.01 ריאל – 2,826.65 ריאל = 7.5% 2,826.66 ריאל – 3,751.05 ריאל = 15% 3,751.06 ריאל – 4,664.68 ריאל = 22.5% 4,664.68 ריאל = 27.5% | עד 50% | |
מס חברות | 15% | 23% | |
מס רווח הון | 15%-22.5% | 25%-30% (בתוספת מס הכנסה חריג לבעלי שכר גבוה ב-3%) | |
מס סניף | 15% | 23% | |
ניכוי מס במקור (תושב חוץ) דיבידנדים | 0 | 25% או 30% | 10% / 15% |
ריבית | 15%-22.5% | 15%/25%/23% | 15% |
תמלוגים | 15% | 23%-40% | 10% / 15% |
מע"מ | IPI פדרלי – משתנה בין 5%-30%; PIS/COFINS (פדרלי) – 3.65% או 9.25%; IMCS ברמת המדינה – 17% ו-20% | 17% |
מס ירושה ומס עיזבון בברזיל
העברת כספים, רכוש ונכסים אחרים בין יחידים בירושה או במתנה בברזיל כפופה למס עיזבון ומתנות (ITCMD). מכיוון שברזיל היא פדרציה המורכבת מ26 מדינות ומחוז פדרלי, המס משתנה ממדינה למדינה, ושיעורו עשוי לעלות על 8%.
רילוקיישן לברזיל
ברזיל מציעה הטבות מס רבות והזדמנויות השקעה שונות ומגוונות, מה שהופך אותה ליעד אטרקטיבי עבור יחידים השוקלים מעבר לדרום אמריקה. בברזיל כלכלה חזקה, ותשתיות מהטובות בעולם כאשר היא מותאמת לטפל במטענים ולהכיל צוותים בהתאם לתוכניות עסקיות שונות של עובדים זרים.
בברזיל הקהילה היהודית העשירית בגודלה בעולם, המונה 92,000 יהודים. הקהילה משתתפת באופן פעיל בפוליטיקה על כל גווניה, ספורט ועסקים ומשולבת היטב בחברה הברזילאית הרחבה.
מיסוי מקרקעין בברזיל
בברזיל קיים מס רכוש שמשולם על בסיס שנתי, והוא נקבע לפי שווי השוק של הנכס. כך, מס הרכוש בסאו פאלו לדוגמה הוא בשיעור 3% משווי השוק של הנכס או ממחיר העסקה, לפי הגבוה מביניהם.
העברת כספים מישראל לברזיל
בהתאם לסעיף 170(א) לפקודת מס הכנסה, כל העברת תשלומים מישראלי לאדם שאינו תושב ישראל, חייבת בניכוי מס במקור של 25%. פקיד השומה רשאי תחת תנאים מסוימים, להתיר את העברת הכספים בהקטנת הניכוי במקור או ביטול הניכוי במקור. משרדנו מטפל מול רשות המסים בנושאי ניכוי במקור.
כלאור העבודה שיש בין שתי המדינות אמנה למניעת כפל מס, יש אפשרות להגיש טופס הצהרה (טופס מס' 2513/2 – הצהרה בדבר תשלום לתושב חוץ הפטור מניכוי ממס במקור), ותוך עמידה בתנאים מסוימים, תהיה אפשרות להעביר את התשלום ללא ניכוי מס במקור וללא אישור רשות המיסים.
במתן ייעוץ בנוגע להעברת כספים לחו"ל, בנוסף לנושא ניכוי המס במקור, משרדנו מטפל בדרישות הבנקים הזרים, כגון אישור רואה חשבון בנוגע לתשלום מיסים ובוחן פעולות נוספות הנדרשות לאור הסטנדרט האחיד של CRS בין המדינות – חילופי מידע אוטומטיים בין מדינות המתבצעים תחילה באמצעות הבנקים ולאחר מכן בין רשויות המס של כל שתיים מדינות.
הבנקים מערימים קשיים רבים וגובים עמלות גבוהות על המרת שקלים למטבעות אחרים, לכן חשוב להתייעץ לפני העברת הכספים – צרו קשר.
למידע נוסף על העברות כספים לחו"ל לחצו כאן.
סוגי ישויות עסקיות בברזיל
- חברה בע"מ (LLC)- להקמת חברה בע"מ דרושים שני בעלי מניות או יותר, והם יכולים להיות הן יחידים והן ישויות משפטיות, זרים או מקומיים. להקמת חברה בע"מ לא דרוש הון התחלתי מינימאלי כלשהו, ובעלי המניות אחראיים לחובות החברה רק בהתאם להון שהשקיעו. עם זאת, במקרה שהחברה לא תוכל לפרוע את כל חובותיה, כל בעלי המניות יהיו אחראיים לחובות הללו. אחוז השליטה של כל בעל מניות מוגדר לפי מספר המניות שהוא מחזיק.
- חברת מניות משותפת (JSC)- ישות עסקית זו יכולה להיות הן ציבורית והן פרטית, עם לפחות שני בעלי מניות עבור חברות קטנות ושלושה בעלי מניות עבור חברות גדולות. כך, בעלי המניות עשויים להיות או יחידים או ישויות עסקיות, זרים או מקומיים. לא דרוש הון התחלתי מינימלי להקמת החברה, אך על בעלי המניות להשקיע לפחות 10% ממחיר המניה שהם רוכשים במזומן. כוח ההצבעה של בעלי המניות בדירקטוריון הוא בהתאם לכמות המניות שהם מחזיקים.
- בעלות יחיד (Eireli)- ה– Eireli היא חברה ברזילאית אשר נקראת על שם בעליה או על שם מטרתה העסקית. ישות עסקית זו מוקמת על ידי יחיד והוא יכול זר או מקומי, והוא רשאי להקים רק חברה אחת כזו שנמצאת בבעלותו. להקמת בעלות יחיד דרוש הון התחלתי מינימלי של פי מאה משכר המינימום הגבוה ביותר בברזיל בעת הרישום.
חוקי תמריצים בברזיל
בברזיל קיימות שלל הטבות מס ותמריצים כלכליים. למשל, חברות ברזילאיות יכולות לנכות מס זר מהכנסותיהם שנצברו בחו"ל, ופרויקטים להשקעה עשויים לקבל פטור ממכס, בלו וביטוח לאומי על ציוד מיובא, לצד פחת מהיר יותר.
כמו כן, קיימת בברזיל תוכנית להשקעות של שותפויות אשר מקדמת שותפויות ציבוריות-פרטיות על ידי מימון פרויקטים של תשתיות, הנתמכים על ידי הבנק הלאומי לפיתוח בברזיל. לצד הטבות מס פדרליות, קיימת אפשרות לכל מדינה בתוך ברזיל להציע תמריצי מס משלה, על מנת לקדם את התחרותיות בשוק.
ראוי לציין כי ממשלת ברזיל הוציאה הצעת חוק חדשה של אזורי הסחר החופשי, והיא כוללת שינויי חקיקה משמעותיים, בין היתר חברות שיוקמו באזורים הללו ייהנו מהטבות מס, הטבות בדבר עסקאות חליפין ועוד. כך, החוק החדש מייעד את אזורי הסחר החופשי כאזורים מרכזיים למסחר ועסקים בינלאומיים, כאשר החברות הפועלות באזורי הסחר החופשי זכאיות גם להטבות מס על רכישת מכונות, חומרי גלם ותשומות המשמשות לייצור.
מדינות איתן למדינה יש אמנה למניעת כפל מס:
אוקראינה | דרום אפריקה | מקסיקו | צ'ילה | פורטוגל |
אורוגוואי | דנמרק | נורבגיה | צרפת | פרו |
אוסטריה | הודו | סין | קנדה | פינלנד |
אוזבקיסטן | הונגריה | סלובקיה | רוסיה | פיליפינים |
איטליה | הולנד | סינגפור | שבדיה | ונצואלה |
איחוד האמירויות | יפן | ספרד | שוויץ | |
ארגנטינה | ישראל | קוריאה | טורקיה | |
בלגיה | לוקסמבורג | צ'כיה | טרינידד וטובגו |
