ישראל – גרנזי אמנת מס

פעילות עסקית בגרנזי

באי גרנזי קיימת אפשרות גישה לשווקים וללקוחות גלובליים,  כאשר בו ממוקם מרכז נתונים בשווי מיליארד ליש"ט, וקיים חיבור לנתונים של בריטניה וצרפת באמצעות שבעה כבלי סיבים אופטיים, ושניים נוספים שנמצאים בתהליכי הקמה. כמו כן, קיימת טכנולוגיית  4G סלולרית באי , ומתוכננת מערכת תשלומים לסמארטפון.

מגזר ההשקעות בגרנזי מציע מגוון רחב של שירותים לקהל הלקוחות הבינלאומי כגון ניהול מניות, ייעוץ וניהול השקעות, קידום קרנות, ניהול קרנות, ניהול קרנות ומשמורת נכסים. מגזר ההשקעות של גרנזי קשור קשר הדוק לזה של לונדון סיטי ולאלה באיחוד האירופי (EU), צפון אמריקה, דרום אפריקה ואסיה. מטה רשות הבורסה הבינלאומית בע"מ, המשרתת את גרנזי, ג'רזי והאי מאן, נמצא בגרנזי. כל המרכיבים הללו הופכים את גרנזי ליעד נהדר לעשיית עסקים.

תחולת ה-MLI

האמנה המולטילטרלית, הMLI-, היא מנגנון אוטומטי לתיקון אמנות המס הבילטרליות כאשר על מנת להחילה, על שתי המדינות לחתום על האמנה המולטילטרלית ולאשר את החלתה בדין הפנימי שלהן. גם ישראל וגם גרנזי חתמו על האמנה המולטילטרלי MLI בשנת 2017. גרנזי אשררה את האמנה ב01/06/2019 ואילו ישראל אשררה את האמנה בתאריך 01/01/2019.

תושבות לצורכי מס בגרנזי

תושבות של יחיד

חוק המיסוי הלאומי מגדיר שלוש קטגוריות של תושב גרנזי לצורכי מס:

תושב עיקרי: יחידים השוהים מעל 182 ימים במדינה במהלך שנה רצופה.

תושב בלבד: יחידים השוהים מעל 91 יום במדינה ואינם שוהים מעל 91 יום בכל תחום שיפוט אחר.

תושב בלבד: יחידים השוהים במדינה 91 עד 181 ימים בשנה.

בנוסף, על פי כללי החוק בגרנזי, אנשים ניתן להיות תושב גרנזי לצורכי מס אם שוהים 35 ימים בשנה וסך מצטבר של 365 ימים בארבע שנים רצופות.

למידע נוסף כיצד יחיד יחשב תושב ישראל לצורכי מס לחצו כאן.

תושבות של חברה

חברה תחשב כתושבת גרנזי לצורכי מס אם מנגנון השליטה וניהול שלה נמצא בגרנזי, או שהיא התאגדה בגרנזי ואינה פטורה ממס.

למידע נוסף כיצד חברה תחשב תושבת ישראל לצורכי מס לחצו כאן.

מערכת המיסוי בגרנזי

רשות המיסים בגרנזי נקראת Revenue Service.

מס הכנסה: 20%

מס חברות וסניפים: 0%, 10%, 20%.

מע"מ: לא חל.

מס רווח הון: לא חל.

ניכוי מס במקור

רילוקיישן לגרנזי

תעשיית ההשקעות של גרנזי בנויה ממגוון רחב של שירותים ללקוחות בארץ ובעולם, כגון מסחר במניות, ייעוץ השקעות, ופעילויות ממומנות בתחום הקרנות, כגון קידום, ניהול, ושמירה על נכסים. התעשייה במדינה ידועה בשל הכללים המחמירים ודרישות הקפדניות שלה,  ואלו מספקים ביטחון למשקיעים ולפעילויות הפיננסיות.

התעשייה בגרנזי מקושרת היטב למרכזים פיננסיים גלובליים (למשל לונדון, האיחוד האירופי, צפון אמריקה, דרום אפריקה ואסיה) וזהו גם ביתה של International Stock Exchange Authority Limited, המורשית לפעול בגרנזי, ג'רזי והאי מאן. כמו כן, קיימות בגרנזי קרנות השקעה קולקטיביות שהן פופולריות מאוד אצל משקיעים זרים ומקומיים בגרנזי, שכן בעזרתן תיק ההשקעות יהיה מגוון ומופחת סיכונים. קרנות פתוחות או סגורות יכולות להיסחר באופן חופשי כמניות על ידי משקיעים, בעוד שמניות של קרן סגורה יכולות להיות מוחזקות רק עד שהקרן נסגרת. כל הקרנות שבסיסן בגרנזי מנוהלות באופן מקומי כדי לפקח ולהגן על המשקיעים.

בנוסף לשוק המקומי שלה, גרנזי מקדמת ניהול גלובלי עבור קרנות השקעה הממוקמות במדינות שונות בעולם. כך, מחלקות הניהול של רוב הקרנות עובדות בשיתוף פעולה הדוק עם רגולטורים פיננסיים בגרנזי כדי להבטיח שהעסקים שלהם עומדים בסטנדרטים הגבוהים ביותר. יתר על כן, התעשייה מורכבת גם מחברות המספקות שירותי ייעוץ על בסיס אישי, מסחר במניות ליחידים או לחברות, וניהול תיקים של גופים שאינם קרנות.

תעשיית ההשקעות מתמקדת באמון, יציבות ומקצועיות, כאשר בקרות רגולטוריות מחמירות עוזרות לוודא שכל החברות מספקות את עצמן כמוכשרות, אחראיות ומסוגלות להגן על האינטרסים של המשקיעים תוך ביסוס מעמדה של גרנזי כמרכז פיננסי בינלאומי מוביל.

מיסוי מקרקעין בגרנזי

מיסוי מקרקעין (TRP) בגרנזי מחושב לפי גודל הקרקע. הכנסות מנכסים בגרנזי חייבות במס בשיעור של 20%.

העברת כספים מישראל לגרנזי

בהתאם לסעיף 170(א) לפקודת מס הכנסה, כל העברת תשלומים מישראלי לאדם שאינו תושב ישראל, חייבת בניכוי מס במקור של 25%. פקיד השומה רשאי, תחת תנאים מסוימים, להתיר את העברת הכספים בהקטנת או ביטול הניכוי במקור. משרדנו מטפל בנושאי ניכוי במקור מול רשות המסים.

במתן ייעוץ בנוגע להעברת כספים לחו"ל, בנוסף לנושא ניכוי המס במקור, משרדנו מטפל בדרישות הבנקים הזרים, כגון אישור רואה חשבון בנוגע לתשלום מיסים ובוחן פעולות הנוספות הנדרשות לאור הסטנדרט האחיד של CRS בין המדינות – חילופי מידע אוטומטיים בין מדינות המתבצעים תחילה באמצעות הבנקים ולאחר מכן בין רשויות המס של שתי המדינות.

כמו כן, בנקים מערימים קשיים רבים וגובים עמלות גבוהות על המרת שקלים למטבעות אחרים, לכן חשוב להתייעץ עם מומחה בתחום לפני העברת הכספים – צרו קשר.

למידע נוסף על העברות כספים לחו"ל לחצו כאן.

סוגי ישויות עסקיות בגרנזי

• סוחר יחיד – בישות זו קיים לא קיימת הבחנה משפטית בין העסק לבין הבעלים והמפעיל שלו. מבנה זה פשוט להקמה אך אינו מציע הגנת אחריות.
• שותפות – עסק שנוצר על ידי שני אנשים או יותר החולקים רווחים, התחייבויות ואחריות. שותפויות בגרנזי יכולות להיות כלליות או מוגבלות, כאשר שותפויות מוגבלות מציעות הגנת אחריות עבור שותפים מסוימים.
• חברה פרטית מוגבלת במניות (LTD)– הישות העסקית הנפוצה ביותר בגרנזי, שבה אחריות בעלי המניות מוגבלת בהתאם לסכום שהשקיעו, ויש להירשם ברשם החברות בגרנזי כמו גם לעמוד בחוק החברות במדינה.
• שותפות בע"מ (LLP) – מבנה היברידי המציע את הגמישות של שותפות תוך מתן הגנה על אחריות לשותפים. שותפות בע"מ לרוב מוקמת על ידי חברות המציעות שירותים מקצועיים.
• חברה בלתי מוגבלת – בחברה בלתי מוגבלת בעלי המניות אחראים באופן אישי לחובות החברה, גם לאחר שהם מפסיקים להיות בעלי מניות, לתקופה של עד שנה. הדבר דומה לשותפות, שבה החברים חולקים אחריות פיננסית, אך חברה בערבון בלתי מוגבל היא ישות משפטית נפרדת, ולכן הנושים חייבים לעבור הליך משפטי כדי לתבוע חובות מבעלי המניות.

מדינות איתן לגרנזי יש אמנה למניעת כפל מס: