UTC:
עיר הבירה:
שפה רשמית:
אוכלוסיה:
מטבע:
קוד חיוג:
סיומת אינטרנט:
1+
ואדוז
גרמנית
40,000
פרנק שוויצרי
423+
li.
יחסי ישראל – ליכטנשטיין
נכון לשנת 2024, טרם נחתמה אמנה למניעת כפל מס בין ישראל וליכטנשטיין. היחסים הדיפלומטיים בין ישראל לליכטנשטיין כוננו בינואר 1992. ישראל חתמה על הסכם סחר חופשי עם איגוד הסחר החופשי האירופי (EFTA), וליכטנשטיין חברה גם היא בארגון. הסכם זה מעניק הטבות מס הן לייצוא והן לייבוא בין הצדדים להסכם.
פרטי שגרירות ליכטנשטיין בישראל
לליכטנשטיין אין שגרירות בישראל, אלו שזקוקים לשירותים קונסולריים יכולים לפנות לשגרירות שוויץ בתל אביב:
כתובת: הירקון 228, תל אביב
טלפון: +972-35464455
אתר: לחץ כאן
דואר אלקטרוני: telaviv@eda.admin.ch
פרטי שגרירות ישראל בליכטנשטיין
לישראל אין שגרירות בליכטנשטיין, אלו שזקוקים לשירותים קונסולריים יכולים לפנות לשגרירות ישראל בשוויץ:
כתובת: Alpenstrasse 32, 3000 Berne 6
טלפון: +41-31-3563500
אתר אינטרנט: לחץ כאן
דואר אלקטרוני: consular2@bern.mfa.gov.il
פעילות עסקית בליכטנשטיין
בשנים האחרונות הכלכלה בליכטנשטיין צמחה והתפתחה באופן משמעותי. נכון להיום, לליכטנשטיין כלכלה מוצלחת למדי, במרכזה תחום הייצוא, כאשר ארה"ב היא שותפת הסחר הגדולה ביותר שלה, עם ייצוא המסתכם ביותר מחצי מיליארד דולר בשנה.
כך, מגזר הייצוא במדינה מהווה 40% מהתמ"ג שלה, ולאחריו מגזר השירותים כלליים, עם 38% מהתמ"ג. בעוד ליכטנשטיין ידועה כ"מרכז פיננסי", השירותים הפיננסיים והמשפטיים במדינה מהווים רק 21.3% מהתמ"ג שלה.
מאז שנות ה-60 כמות העובדים הזרים בליכטנשטיין עולה על כמות האזרחים בה, כאשר חברות בליכטנשטיין מעסיקות מעל 80,000 עובדים, הן בתוך המדינה והן מחוצה לה. ההגירה למדינה מוגבלת, מה שמוביל לכמות גבוהה של אוכלוסייה אשר יוצאת ונכנסת לליכטנשטיין בעזרת אמצעי התחבורה השונים, בעיקר מאוסטריה ושוויץ.
ליכטנשטיין היא חלק מהאזור הכלכלי האירופי (EEA) מאז סוף שנות ה-90, מה שמאפשר לה להציע שירותים בצורה חופשית בשלל המדינות החברות. כמו כן, יחסים כלכליים הדוקים עם שוויץ מספקים לתאגידים מליכטנשטיין גישה נוחה לאזוריה הכלכליים. כחברה ב-EFTA, ליכטנשטיין נהנית מרשת ענפה של הסכמי סחר חופשי גלובליים, כולל, כאמור, הסכם עם ישראל.
תחולת ה- MLI
גם ישראל וגם ליכטנשטיין חתמו על האמנה המולטילטרלי MLI בשנת 2017. ליכטנשטיין אשררה את האמנה באפריל 2020 ואילו ישראל אשררה את האמנה עוד בינואר 2019.
תושבות לצורכי מס בליכטנשטיין
תושבות של יחיד
יחיד ייחשב לתושב ליכטנשטיין לצורכי מס אם לו מגורי קבע במדינה או שהוא בעל תושבות בה.
למידע נוסף כיצד יחיד יחשב תושב ישראל לצורכי מס לחצו כאן.
תושבות של חברה
חברה תחשב לתושבת ליכטנשטיין לצורכי מס אם היא התאגדה במדינה או שמקום הניהול האפקטיבי של החברה הוא בליכטנשטיין.
למידע נוסף כיצד חברה תחשב תושבת ישראל לצורכי מס לחצו כאן.
מערכת המיסוי בליכטנשטיין
רשות המיסים בליכטנשטיין נקראת Liechtenstein Tax Administration
מס הכנסה: 0%-8%
מס חברות וסניפים: 12.5%
מע"מ: 8.1%
מס רווח הון: קיים פטור כללי ממס רווחי הון
ניכוי מס במקור
ליכטנשטיין – שיעור המס בדין הפנימי | ישראל – שיעור המס בדין הפנימי | |
מס הכנסה אישי (מדרגות מס) | עד 15,000 פרנק שוויצרי = 0% 15,001 פרנק – 20,000 = 1% 20,001 פרנק – 40,000 פרנק = 3% 40,001 פרנק – 70,000 פרנק = 4% 70,001 פרנק – 100,000 פרנק = 5% 100,001 פרנק – 130,000 פרנק = 6% 130,001 פרנק – 160,000 פרנק = 6.5% 160,001 פרנק – 200,000 פרנק = 7% מעל 200,000 פרנק = 8% | עד 50% |
מס חברות | 12.5% | 23% |
מס רווח הון | בדרך כלל פטור ממס | 25%-30% (בתוספת מס הכנסה חריג לבעלי שכר גבוה ב-3%) |
מס סניף | 12.5% | 23% |
ניכוי מס במקור (תושב חוץ) דיבידנדים | – | 25% או 30% |
ריבית | – | 15%/25%/23% |
תמלוגים | – | 23%-40% |
מע"מ | 8.1% | 17% |
מס ירושה ומס עיזבון בליכטנשטיין
בליכטנשטיין לא קיים מס ירושה, עיזבון או מתנות.
רילוקשיין לליכטנשטיין
ליכטנשטיין היא אחת המדינות העשירות ביותר ביחס לגודלה בעולם. היא מציעה איכות חיים גבוהה, מערכת מס נוחה ויציבות פוליטית.
כשליש מאוכלוסיית ליכטנשטיין מורכבת מתושבים זרים, ומספר הזרים הצעירים גבוה מהממוצע בהשוואה למדינות אחרות באירופה.
איכות החיים הנפלאה של ליכטנשטיין מאופיינת בביטחון, טבע יפיפה, תרבות שופעת ומגוונת, פעילויות פנאי מגוונות ומערכת חינוך מהשורה הראשונה.
מערכת המס הנוחה במדינה וצורת ההתאגדות הקלה בה, משכו לליכטנשטיין חברות ותאגידים רבים (בעיקר חברות אחזקה) לפתוח סניף או משרד במדינה, כאשר המשרדים הללו מהווים כ-30% ממקור ההכנסות שלה.
מיסוי מקרקעין בליכטנשטיין
בליכטנשטיין לא קיים מס רכוש או מס העברה על נכסי מקרקעין.
אולם, רווחי הון המופקים ממקרקעין חייבים במס רווחי מקרקעין ושיעור מס זה הוא זהה לשיעור מס ההכנסה של יחיד בתוספת תשלום. התשלום מחושב בדרך כלל כנגד הארנונה, והוא יהיה 200% מהארנונה, לא משנה היכן נמצא הנישום. כמו כן, שיעור מס רווחי המקרקעין המקסימלי הוא 24%.
העברת כספים מישראל לליכטנשטיין
בהתאם לסעיף 170(א) לפקודת מס הכנסה, כל העברת תשלומים מישראלי לאדם שאינו תושב ישראל, חייבת בניכוי מס במקור של 25%. פקיד השומה רשאי תחת תנאים מסוימים, להתיר את העברת הכספים בהקטנת הניכוי במקור או ביטול הניכוי במקור. משרדנו מטפל מול רשות המסים בנושאי ניכוי במקור.
במתן ייעוץ בנוגע להעברת כספים לחו"ל, בנוסף לנושא ניכוי המס במקור, משרדנו מטפל בדרישות הבנקים הזרים, כגון אישור רואה חשבון בנוגע לתשלום מיסים ובוחן פעולות נוספות הנדרשות לאור הסטנדרט האחיד של CRS בין המדינות – חילופי מידע אוטומטיים בין מדינות המתבצעים תחילה באמצעות הבנקים ולאחר מכן בין רשויות המס של כל שתיים מדינות.
הבנקים מערימים קשיים רבים וגובים עמלות גבוהות על המרת שקלים למטבעות אחרים, לכן חשוב להתייעץ לפני העברת הכספים – צרו קשר.
למידע נוסף על העברות כספים לחו"ל לחצו כאן.
סוגי ישויות עסקיות בליכטנשטיין
בליכטנשטיין קיים מגוון סוגים של ישויות משפטיות, בין היתר:
- בעלות יחיד – זו הישות המשפטית הפשוטה ביותר, היא מוקמת על ידי בעלים אחד בלבד, ולו אחריות בלתי מוגבלת על כל נכסיה וחובותיה. ישות זו אינה כה נפוצה, והיא מתאימה בעיקר לאנשי מקצוע בתחום הבריאות, המשפטים, והחשבונאות. תהליך הרישום של ישות זו הוא פשוט למדי וכולל בעיקרו מילוי בקשה ברשם החברות.
- חברה מוגבלת במניות (Aktiengesellschaft AG Ltd) – זו אחת הישויות המשפטית הפופולריות ביותר בליכטנשטיין. להקמת חברה מוגבלת במניות דרוש מינימום של שני מייסדים, עם הון התחלתי מינימלי של 50,000 פרנק שוויצרי. ההון העצמי של החברה מחולק למניות, כאשר לבעלי המניות אין אחריות אישית לחובות החברה; במקרה של פירוק ניתן להשתמש בנכסי הישות המשפטית בלבד.
- חברה פרטית בע"מ (Gesellschaft mit beschränkter Haftung – GmbH) – להקמת ישות משפטית זו דרוש לפחות חבר אחד, ואחריותו/ם תהיה מוגבלת בהתאם להון שהשקיעו. כמו כן, דרוש הון התחלתי מינימלי של 10,000 פרנק שוויצרי.
- חברת אחזקות – זו הישות המשפטית הפופולרית ביותר בליכטנשטיין. את הפופולריות שלה ניתן לייחס בעיקר להטבות המס שמוקנות לה ולאפשרות לרשום אותה כחברה בע"מ המחזיקה מניות או נכסים על ידי גוף אחד או יותר במדינה.
חוקי תמריצים בליכטנשטיין
ליכטנשטיין מציעה שלל תמריצי מס, בין היתר:
- פטור ממס חברות לישויות משפטיות שהוקמו למטרות צדקה, תרבות או עמותות ללא מטרות רווח.
- פטור ממס רווחי הון על הכנסות מדיבידנדים וכן על הכנסות ממניות/חלוקה. פטור זה מיטיב במיוחד עם חברות אחזקה למיניהן.
- ליכטנשטיין מספקת הטבות מס לחברות אחזקה (PAS). חברות אחזקה אינן רשאיות לעסוק בפעילות עסקית כלל, מטרתן מוגבלת לרכישה, החזקה, ניהול ומכירה של מכשירים פיננסיים על פי חוק ניהול הנכסים של ליכטנשטיין, לצד טיפול במזומנים ובחשבונות בנק לטובת המשקיעים. ניתן לכהן כבעלי מניות בחברה זו אולם רק בתנאי שמוכיחים כי לבעלי המניות או לנושים אין כל שליטה על ניהול החברה.
מדינות איתן למדינה יש אמנה למניעת כפל מס:
אוסטריה | ג'רזי | מונקו |
אורוגוואי | גרמניה | מלטה |
איחוד האמירויות | גרנזי | סין |
איטליה | הולנד | סינגפור |
איסלנד | הונג קונג | סן מרינו |
אנדורה | הונגריה | צ'כיה |
בריטניה | לוקסמבורג | רומניה |
גיאורגיה | ליטא | שוויץ |
