UTC:
עיר הבירה:
שפה רשמית:
אוכלוסיה:
מטבע:
קוד חיוג:
סיומת אינטרנט:
1+
ברטיסלבה
סלובקית
5.5 מיליון
יורו
+421
sk.
יחסי ישראל – סלובקיה
היחסים הדיפלומטיים בין ישראל לסלובקיה כוננו לראשונה בשנת 1993. שתי המדינות חתמו על הסכמים בילטרליים משמעותיים למימוש היחסים הידידותיים ביניהן, כגון האמנה למחקר ופיתוח תעשייתי, שנחתמה ביוני 2013. כמו כן, המסחר בין שתי המדינות התפתח באופן משמעותי בשנים האחרונות, כאשר בשנת 2022 ייצאה ישראל לסלובקיה מכשור ומכונות רפואיות בהיקף של כ-44 מיליון דולר, בעוד שהייצוא הסלובקי לישראל כלל מכוניות ותצוגות וידאו בהיקף של כ-249 מיליון דולר.
פרטי שגרירות סלובקיה בישראל
כתובת: ז'בוטינסקי 37, ת.ד 16432 תל אביב
טלפון: 074-7525030
אתר: לחץ כאן
דואר אלקטרוני: emb.telaviv@mzv.sk
פרטי שגרירות ישראל בסלובקיה
כתובת: Nightingale Valley 106, PO Box 6 810 00 Bratislava
טלפון: +421-2-68298500
אתר אינטרנט: לחץ כאן
דואר אלקטרוני: ambassador-sec@bratislava.mfa.gov.il
פעילות עסקית בסלובקיה
הכלכלה בסלובקיה היא כלכלה פתוחה ומכוונת ייצוא ומושכת השקעות זרות בשל מיקומה האסטרטגי של סלובקיה בלב אירופה, ובאמצעות כוח העבודה המיומן שלה. בשנת 2000 סלובקיה הצטרפה לארגון הפיתוח הכלכלי, ובשנת 2004 הצטרפה לאיחוד האירופי. כמו כן, בשנת 2009 הצטרפה סלובקיה גם לאמנה הצפון אטלנטית על מנת להגביר את האינטגרציה הכלכלית שלה.
גישתה החיובית של סלובקיה כלפי השקעות זרות הובילה להתפתחויות בתחום הייצור, השירותים הפיננסיים, טכנולוגיית מידע (IT) ותקשורת וחברות כמו אמזון, Hewlett-Packard ושות' וIBM ביססו את נוכחותם במדינה. בנוסף, פריון העבודה הגבוה בסלובקיה מעודד תאגידים בינלאומיים להרחיב את פעילותם לתוך המדינה.
תחומי הייצוא העיקריים של סלובקיה כוללים, בין היתר, מכוניות, חלקי חילוף לרכבים, תצוגות וידיאו, ציוד תקשורת וחשמל אשר מסופק בעיקר לגרמניה, צ'כיה, הונגריה, פולין וצרפת. מנגד הייבוא העיקרי כולל רכיבים לרכבים ממונעים, ציוד תקשורת, גז טבעי, מכוניות וחשמל. שותפות המסחר העיקריות של סלובקיה הן צ'כיה, גרמניה, פולין רוסיה ואוסטריה. כל אלו הופכים את סלובקיה למדינה נוחה להשקעות בתחומים שונים, בעוד שהיא צפויה לקבל תשואה גבוהה בגין ההשקעות הללו.
הסכמים בילטרליים ומוליטרליים בין סלובקיה לישראל
בין ישראל ומדינה נחתמו מספר הסכמים:
- האמנה למניעת כפל מס
- הסכמי עידוד והגנה על השקעות
הסכמי עידוד והגנה על השקעות
בשנת 2003 נכנס לתוקף הסכם בילטראלי בין ישראל וסלובקיה, שמטרתו לתת מעטפת הגנה משפטית לפעילות משקיעים והשקעות מסיכונים שאינם מסחריים. כמו כן, עידוד השקעות של ישראלים בסלובקיה ולהיפך על ידי יצירת אקלים השקעות נוח ובטוח.
קישור להסכם באנגלית באתר משרד האוצר ניתן למצוא כאן.
האמנה למניעת כפל מס
אמנה למניעת כפל מס היא הסכם בילטראלי, אשר במסגרתו קובעות שתי מדינות את כללי המיסוי שיחולו על הכנסות ועל נכסים להם זיקה לשתי המדינות. בנוסף, כוללות האמנות עקרונות לחילופי מידע בנושאי מס בין המדינות.
אמנת המס הבילטראלית בין ישראל לסלובקיה נחתמה בשנת 1999, ונכנסה לתוקף בתאריך 31/12/2020.
קישור להסכם בעברית באתר משרד האוצר ניתן למצוא כאן.
תחולת ה- MLI
האמנה המולטילטרלית, הMLI-, היא מנגנון אוטומטי לתיקון אמנות המס הבילטרליות כאשר על מנת להחילה, על שתי המדינות לחתום על האמנה המולטילטרלית ולאשר את החלתה בדין הפנימי שלהן. גם ישראל וגם סלובקיה חתמו על האמנה המולטילטרלי MLI בשנת 2017. סלובקיה אשררה את האמנה ב20/09/2018 ואילו ישראל אשררה את האמנה בתאריך 13/09/2018. משמעות הדבר היא שהאמנה בין ישראל וסלובניה השתנתה אוטומטית בהתאם לאמנת הMLI ובכפוף להסתייגויות שקבעו שתי המדינות, החל משנת 2018.
תושבות לצורכי מס בסלובקיה
תושבות של יחיד
יחידים ייחשבו לתושבי סלובקיה לצורכי מס, אם הם עומדים בקריטריונים הבאים:
- יש להם מגורים קבועים בסלובקיה;
- הם שהו בסלובקיה, ברציפות או לסירוגין, לפחות 183 ימים בשנה קלנדרית אחת (למעט מקרים שבהם השהייה היא לצורכי טיפולים רפואיים או לימודים);
- המגורים בסלובקיה אינם ארעיים, וברור כי הם מתכננים להישאר במדינה לצמיתות מסיבות אישיות וכלכליות;
- הם אינם נחשבים לתושבים לצורכי מס במדינה אחרת על פי האמנה למניעת כפל מס הרלוונטית.
למידע נוסף כיצד יחיד יחשב תושב ישראל לצורכי מס לחצו כאן.
תושבות של חברה
חברה תחשב לתושבת סלובקיה לצורכי מס, אם היא עומדת בקריטריונים הבאים:
- משרדה הרשום נמצא בסלובקיה;
- מנגנון הניהול האפקטיבי שלה נמצא בסלובקיה;
- החברה אינה תושבת לצורכי מס במדינה אחרת על פי האמנה למניעת כפל מס הרלוונטית.
למידע נוסף כיצד חברה תחשב תושבת ישראל לצורכי מס לחצו כאן.
מערכת המיסוי בסלובקיה
רשות המיסים בסלובקיה נקראת Finance Directorate Of The Slovak Republic.
מס הכנסה: 19% או 25%.
מס חברות וסניפים: 15% או 21%.
מע"מ: 20%.
מס רווח הון: 15%, 21%.
ניכוי מס במקור
סלובקיה – שיעור המס בדין הפנימי | ישראל – שיעור המס בדין הפנימי | שיעור מס לפי האמנה | |
מס הכנסה אישי (מדרגות מס) | עד 41,445.46 יורו = 19% מעל 41,445.46 יורו = 20% | עד 50% | |
מס חברות | עד 49,790 יורו בתקופת המס הרלוונטית = 15% מעל 49,790 יורו בתקופת המס = 21% | 23% | |
מס רווח הון | 15% / 21% | 25%-30% (בתוספת מס הכנסה חריג לבעלי שכר גבוה ב-3%) | |
מס סניף | 15% / 21% | 23% | |
ניכוי מס במקור (תושב חוץ) דיבידנדים | 7%/19%/35% | 25% או 30% | 10% / 15% |
ריבית | 19% / 35% | 15%/25%/23% | 2%/5%/10% |
תמלוגים | 19% / 35% | 23%-40% | 5% |
מע"מ | 10% / 20% | 17% |
מס ירושה ומס עיזבון בסלובקיה
בסלובקיה אין מס ירושה, עיזבון או מתנות. הוא בוטל בשנת 2004.
רילוקשיין לסלובקיה
סלובקיה הפכה ליעד פופולרי לרילוקיישן, בעיקר בזכות מוסדות ההשכלה הגבוהה במדינה וכן בשל כך שסלובקיה היא מדינה חברה באיחוד האירופי. כמו כן, קיימות במדינה נסיעות מסובסדות בתחבורה ציבורית ומגוון רחב של אפשרויות לטייל עם שלל שמורות טבע, ואטרקציות תיירותיות שונות. בנוסף, קיימים מקומות לינה במחירים נוחים וניתן אף לבצע עסקאות מקרקעין במחירים נמוכים, עם כלכלה יציבה ונוחה. מקורות ההכנסה העיקריים של ממשלת סלובקיה כיום הם שירותים, תיירות, כימיקלים ביתיים, אלקטרוניקה ומכוניות.
הקהילה היהודית בסלובקיה מונה כ-2,600 חברים המתגוררים בעיקר בבירת סלובקיה, ברטיסלבה, וכן באזורים כמו קושיצה, פרסוב, פיאטני ונובי זמקי. הקהילה מיוצגת על ידי הפדרציה היהודית בסלובקיה ונערכות בה פעילויות שונות הקשורות לדת, חברה, חינוך ותרבות.
מיסוי מקרקעין בסלובקיה
בסלובקיה מיסוי מקרקעין משתנה בהתאם לאזור, מיקום וסוג הנכס. למשל, בניין משרדים עם ארבע קומות בברטיסלבה יחויב במס של 9 יורו למ"ר בקומה הראשונה ובכל הקומות הבאות 0.33 יורו נוספים למ"ר. כמו כן, מחוזות שונים במדינה עשויים לדרוש תשלום בגין פיתוח מקומי שנע בין 3 ל-35 יורו למ"ר בגין נכס. ראוי לציין כי רשות המיסים בסלובקיה אינה מטילה מס העברה ולא מס בולים בהעברות נכסים, עם זאת, רישום העסקאות כולל תשלום של דמי ניהול נמוכים יחסית.
במקרים חריגים כמו מכירת קרקע לאחר תקופה של 5 שנים, יוטל מס נוסף. כמו כן, אדם שמוכר נכס מקרקעין יכול להפחית את המיסוי בגין המכירה עם טיפול נכון בעלויות השונות כגון מחיר רכישה מתועד, הערכת עיזבון או שווי שניתן על ידי שמאי. בנוסף, עלויות השבחה, תיקון ובניית נכסים יחד עם הריבית המשולמת על משכנתאות ניתנות לניכוי.
העברת כספים מישראל לסלובקיה
בהתאם לסעיף 170(א) לפקודת מס הכנסה, כל העברת תשלומים מישראלי לאדם שאינו תושב ישראל, חייבת בניכוי מס במקור של 25%. פקיד השומה רשאי תחת תנאים מסוימים, להתיר את העברת הכספים בהקטנת הניכוי במקור או ביטול הניכוי במקור. משרדנו מטפל מול רשות המסים בנושאי ניכוי במקור.
כלאור העבודה שיש בין שתי המדינות אמנה למניעת כפל מס, יש אפשרות להגיש טופס הצהרה (טופס מס' 2513/2 – הצהרה בדבר תשלום לתושב חוץ הפטור מניכוי ממס במקור), ותוך עמידה בתנאים מסוימים, תהיה אפשרות להעביר את התשלום ללא ניכוי מס במקור וללא אישור רשות המיסים.
במתן ייעוץ בנוגע להעברת כספים לחו"ל, בנוסף לנושא ניכוי המס במקור, משרדנו מטפל בדרישות הבנקים הזרים, כגון אישור רואה חשבון בנוגע לתשלום מיסים ובוחן פעולות נוספות הנדרשות לאור הסטנדרט האחיד של CRS בין המדינות – חילופי מידע אוטומטיים בין מדינות המתבצעים תחילה באמצעות הבנקים ולאחר מכן בין רשויות המס של כל שתיים מדינות.
הבנקים מערימים קשיים רבים וגובים עמלות גבוהות על המרת שקלים למטבעות אחרים, לכן חשוב להתייעץ לפני העברת הכספים – צרו קשר.
למידע נוסף על העברות כספים לחו"ל לחצו כאן.
סוגי ישויות עסקיות בסלובקיה
שותפות מוגבלת
בישות משפטית זו שני סוגים של שותפים- שותפים מוגבלים ושותפים בלתי מוגבלים. כך, החברה מנוהלת על ידי שותפים כלליים אשר אחראיים באופן מלא להתחייבויות החברה בעוד שותפים מוגבלים חייבים בהתאם להון שהשקיעו בלבד.
שותפות כללית
השותפות הכללית מתאגדת על ידי לפחות שני שותפים אשר אחראיים ביחד ולחוד לחובות החברה והם רשאים להשתתף באופן פעיל בניהול וייצוג החברה. ישות מסוג זו מתאימה לעסקים קטנים או משפחתיים שאינם דורשים הון התחלתי.
חברה בע"מ
זוהי הישות המשפטית הנפוצה ביותר בסלובקיה, ובדרך כלל יש חבר אחד בחברה אשר אחראי לניהול השקעות ההון של החברה, והוא נקרא מנהל השקעות הון. על כל שותף בחברה להשקיע הון מינימלי של 750 יורו כאשר ההון ההתחלתי המינימלי לכל החברה הוא 5,000. ניתן לבצע גם השקעות שאינן הוניות כמו נכסי נדל"ן או פטנטים, אולם על השקעות כאלו לעבור אישור אצל מומחה.
חברת מניות משותפות
להקמת חברת מניות משותפת דרוש הון התחלתי מינימלי של 25,000 יורו, כאשר יש לשלם לפחות 30% מסכום זה עם הקמת החברה. ניתן להקים את החברה בעזרת שני בעלי מניות לפחות או ישות משפטית אחת.
סניפים זרים
משקיעים זרים בסלובקיה יכולים לבחור בין הקמת חברת בת או סניף, בהתאם לגודל החברה שלהם והיקף הפעילות המתוכננת שלהם. ההבחנה המרכזית בין השניים היא שסניף אינו ישות משפטית נפרדת מהחברה הזרה, ואילו חברת בת כן. על אף שהדרישות החוקיות להקמתן דומות, הסניפים נהנים מדרישות דיווח קלות יותר.
חוקי תמריצים בסלובקיה
סלובקיה מעודדת השקעות מקומיות ויצירת מקומות עבודה חדשים על ידי תמריצי השקעה שונים עבור יחידים וישויות משפטיות כאחד. תמריצים אלו מספקים תמיכה במגזרים השונים כמו תעשייה, טכנולוגיה, חדשנות ותיירות. ניתן לרכוש זכאות לתמריצים הללו באמצעות נכסים מוחשיים כגון קרקע, מבנים ומכונות, בעוד נכסים בלתי מוחשיים כוללים רישיונות ופטנטים.
ההטבות הקיימות בסלובקיה כוללות מענקים במזומן, זיכויים מרשות המיסים, מענקי יצירת מקומות עבודה ועסקאות הקשורות לרכוש במחירים נמוכים ממחיר השוק. כך, קיימת תמיכה במחקר בסיסי ויישומו, וסובסידיות ייחודית עם הטבות מס על הוצאות ישירות ועקיפות. בנוסף קיימת הטבה להפקת סרטים עם החזר של עד 20% מההוצאות, בתנאי שתקציב ההפקה גבוה מ-2.5 מיליון יורו וההוצאות מתרחשות בתוך סלובקיה.
תוכנית ההשקעות המקומית בסלובקיה מכוונת למשקיעים חדשים וותיקים כאחד, ללא קשר לגודל הארגון, ומכל קצוות העולם. התנאים המתאימים לכל תוכנית כזו משתנים בין אזור לאזור בסלובקיה, וקיימות דרישות מינימליות עבור כל סוג של פרויקט.
מדינות איתן למדינה יש אמנה למניעת כפל מס:
אוזבקיסטן | איסלנד | בוסניה והרצגובינה | הודו | לוב | ניגריה | פולין | רומניה |
אוסטרליה | איטליה | בריטניה | טאיוואן | לטביה | נורבגיה | פורטוגל | רוסיה |
אוסטריה | אלבניה | ברזיל | טורקיה | ליטא | סין | פינלנד | סלובניה |
אסטוניה | אוקראינה | גיאורגיה | טורקמניסטן | לוקסמבורג | סלובניה | צרפת | סרביה |
אתיופיה | ארגנטינה | גרמניה | טוניסיה | מולדובה | סוריה | קוריאה | |
איחוד האמירויות | ארה"ב | דרום אפריקה | יוון | מונטנגרו | סרי לנקה | קזחסטן | |
אינדונזיה | בלגיה | הונגריה | יפן | מלטה | ספרד | קנדה | |
איראן | בלרוס | צ'כיה | ישראל | מלזיה | סינגפור | קפריסין | |
אירלנד | בולגריה | הולנד | כווית | מקסיקו | עומאן | קרואטיה |
