UTC:
עיר הבירה:
שפה רשמית:
אוכלוסיה:
מטבע:
קוד חיוג:
סיומת אינטרנט:
UTC -4
אסונסיון
ספרדית וגוארני
6.9 מיליון
גוארני פרגוואי (PYG)
595+
py.
יחסי ישראל – פרגוואי
ישראל ופרגוואי לא חתמו על אמנה למניעת כפל מס, אולם היחסים הדיפלומטיים בין המדינות כוננו עוד בשנת 1949. ישראל תומכת בעמדותיה של פרגוואי בפורומים בינלאומיים, ושתי המדינות הצהירו על המטרה המשותפת לקדם את היחסים הללו. כך, ישראל מציעה לבעלי מקצוע בפרגוואי לקחת חלק בסמינרים שונים באמצעות תוכנת מש"ב, וישראל אף הצהירה על סיוע לפרגוואי בתחומים שונים כגון סייבר ועוד.
פרטי שגרירות פרגוואי בישראל
כתובת: אריה שנקר 4, קומה 3 הרצליה פיתוח
טלפון: +972-97732555
דואר אלקטרוני: embaparisrael@mre.gov.py
פרטי שגרירות ישראל בפרגוואי
כתובת: World Trade Center Asuncion, Aviadores del Chaco 2050 Avenue, Tower 4-19th Floor
טלפון: (595-21) 659-6500
אתר אינטרנט: לחץ כאן
דואר אלקטרוני: publicdiplomacy@asuncion.mfa.gov.il
פעילות עסקית בפרגוואי
מגזרי הכלכלה המרכזיים בפרגוואי התורמים כ2.8% מהתמ"ג בשנה הם חקלאות, אנרגיה, קמעונאות ובנייה. כך, כלכלת פרגוואי נשאבת בעיקר מחקלאות, גנטיקת בעלי חיים, ביוטכנולוגיה, דשנים, הדברה, ציוד חקלאי ומכונות עיבוד.
ממשלת פרגוואי מתמקדת בעיקר במשיכת השקעות זרות ישירות (FDI) ומשכך קיימות שלל הטבות מס ותמריצים למשקיעים. למשל, ניתן להקים ישויות משפטיות זרות ללא השתתפות של תושב פרגוואי. כמו כן, קיימים במדינה משטרי מס נוחים, הטבות בפארקים תעשייתיים ותמריצים לחברות הייטק. ממשלת פרגוואי אף חתמה על הסכמי הגנה על השקעות עם כ-24 מדינות, רובן מאמריקה הלטינית ואירופה.
עיקרי הייצוא של פרגוואי הם חשמל, פולי סויה, תירס ובשר, ואלו מהווים כ-29.6% מסך הייצוא של פרגוואי. שותפות המסחר העיקריות של פרגוואי הן ברזיל ארגנטינה צ'ילה ורוסיה. כמו כן, הייבוא העיקרי והחשוב ביותר בפרגוואי הוא הנפט המזוקק, ציוד שידור, מכוניות, חומרי הדברה ומחשבים בעיקר מסין, ברזיל, ארצות הברית, ארגנטינה וצ'ילה.
התיירות המגוונת בפרגוואי כוללת אתרים תרבותיים והיסטוריים ונופים עוצרי נשימה, עם שלל עסקים מקומיים המציעים חוויות ייחודיות. כמו כן, קיימים אתרי תיירותיים במדינה בתחום הוולנס, הצפרות ועוד.
הסכמים בילטרליים ומוליטרליים בין פרגוואי לישראל
בין ישראל ופרגוואי נחתמו מספר הסכמים:
- הסכם סחר חופשי
הסכם סחר חופשי בין ישראל ופרגוואי
הסכם הסחר החופשי בין ישראל לבין גוש מרקוסור נחתם ב-18.12.2007. פרגוואי היא חברה במרקוסור, גוש סחר דרום אמריקאי שהוקם על ידי אמנת אסונסיון בשנת 1991 ופרוטוקול אורו פורטו בשנת 1994, והגוש מורכב מהמדינות ברזיל, ארגנטינה, אורוגוואי ופרגוואי. ההסכם אושרר ב-1.6.2010.
תחולת ה- MLI
האמנה המולטילטרלית, הMLI-, היא מנגנון אוטומטי לתיקון אמנות המס הבילטרליות כאשר על מנת להחילה, על שתי המדינות לחתום על האמנה המולטילטרלית ולאשר את החלתה בדין הפנימי שלהן. בעוד ישראל חתמה על האמנה המולטילטרלי MLI בשנת 2017 פרגוואי טרם חתמה על אמנה זו.
תושבות לצורכי מס בפרגוואי
תושבות של יחיד
יחיד ייחשב כתושב פרגוואי לצורכי מס אם הוא שוהה במדינה יותר מ120 יום בשנה.
למידע נוסף כיצד יחיד יחשב תושב ישראל לצורכי מס לחצו כאן.
תושבות של חברה
ישות משפטית תחשב כתושבת פרגוואי לצורכי מס אם היא עומדת באחד מהקריטריונים הבאים:
- היא הוקמה על פי חוק בפרגוואי;
- ישות זרה קבעה את מקום מושבה בפרגוואי באמצעות רישום ברשם החברות. "מקום מושבה" של ישות המאוגדת בפרגוואי מבוסס על כתובת המשרד הראשי של הישות, או היכן נמצא מנגנון הניהול האפקטיבי שלה
למידע נוסף כיצד חברה תחשב תושבת ישראל לצורכי מס לחצו כאן.
מערכת המיסוי בפרגוואי
רשות המיסים בפרגוואי נקראת The National Directorate of Tax Revenue (DNIT).
מס הכנסה: 8%, 9%, 10%.
מס חברות וסניפים: 10%
מע"מ: 10%
מס רווח הון: 10%
ניכוי מס במקור
פרגוואי – שיעור המס בדין הפנימי | ישראל – שיעור המס בדין הפנימי | |
מס הכנסה אישי (מדרגות מס) | עד 50 מיליון גוארני= 8% 50 מיליון – 150 מיליון גוארני = 9% 150 מיליון גוארני ומעלה = 10% | עד 50% |
מס חברות | 10% | 23% |
מס רווח הון | 10% | 25%-30% (בתוספת מס יסף של 3% לבעלי שכר גבוה) |
מס סניף | 8% , 10%, 15% | 23% |
ניכוי מס במקור (תושב חוץ) דיבידנדים | 15% | 25% או 30% |
ריבית | 15% | 15%/25%/23% |
תמלוגים | 15% | 23%-40% |
מע"מ | 10% | 17% |
מס ירושה ומס עיזבון בפרגוואי
בפרגוואי אין מס על ירושה או עיזבון.
רילוקיישן לפרגוואי
פרגוואי מציעה הטבות מס שונות להשקעות זרות, כגון פטור ממס על מזומנים, מימון פעילויות שונות, מוצרי הון והשקעות טכנולוגיות. כמו כן, ישנם מפעלים בפרגוואי עם הטבות מס המאפשרות לייבא ולעבד סחורות לייצוא בצורה זולה. גם אזורי הסחר החופשי בפרגוואי מציעים יתרונות רבים כמו למשל שיעור מס הכנסה של 0.5%, פטור ממע"מ ומכס לייצוא, תמריצי שוק ההון ומדיניות ייבוא זמני לסחורות מסוימות.
מערכת הבריאות של פרגוואי ממומנת על ידי המדינה, והיא מאפשר לתושבים לקבל שירותים בחינם. בנוסף, מערכת החינוך שלה מבוססת על בתי ספר בינלאומיים הן ציבוריים והן פרטיים, מה שמאפשר חינוך איכותי וזול.
הקהילה היהודית בפרגוואי נוסדה במאה ה-19, רובה ממוקמת בעיר אסונסיון והיא מיוצגת על ידי Consejo Representativo Israelita de Paraguay, שלוחת הקונגרס היהודי העולמי.
מיסוי מקרקעין בפרגוואי
מס מקרקעין בפרגוואי הוא בשיעור של 1% מהערך הפיסקלי של הנכס, שהוא בדרך כלל נמוך משווי השוק. כמו כן, אם השטח קטן מחמישה דונם ומשמש לחקלאות, קיים שיעור מופחת של 0.5% בלבד, וחלים מיסים נוספים על קרקע פנויה או פנויה למחצה בהתבסס על השבחת הנכס. נכסים כפריים גדולים (10,000 – 60,000 דונם או יותר) כפופים למס שנע בין 0.5% ל-1%, בהתאם לגודל הקרקע.
העברת כספים מישראל לפרגוואי
בהתאם לסעיף 170(א) לפקודת מס הכנסה, כל העברת תשלומים מישראלי לאדם שאינו תושב ישראל, חייבת בניכוי מס במקור של 25%. פקיד השומה רשאי, תחת תנאים מסוימים, להתיר את העברת הכספים בהקטנת או ביטול הניכוי במקור. משרדנו מטפל בנושאי ניכוי במקור מול רשות המסים.
במתן ייעוץ בנוגע להעברת כספים לחו"ל, בנוסף לנושא ניכוי המס במקור, משרדנו מטפל בדרישות הבנקים הזרים, כגון אישור רואה חשבון בנוגע לתשלום מיסים ובוחן פעולות הנוספות הנדרשות לאור הסטנדרט האחיד של CRS בין המדינות – חילופי מידע אוטומטיים בין מדינות המתבצעים תחילה באמצעות הבנקים ולאחר מכן בין רשויות המס של שתי המדינות.
כמו כן, בנקים מערימים קשיים רבים וגובים עמלות גבוהות על המרת שקלים למטבעות אחרים, לכן חשוב להתייעץ עם מומחה בתחום לפני העברת הכספים – צרו קשר.
למידע נוסף על העברות כספים לחו"ל לחצו כאן.
סוגי ישויות עסקיות בפרגוואי
להלן הישויות העסקיות העיקריות בפרגוואי:
בעלות יחיד
זוהי ישות המנוהלת על ידי אדם אחד, אשר משלב בין הון לעבודה על מנת לייצר רווחים. תחומי ההתמחות שלה יכולים להיות מסחר, תעשייה, שירותים או חקלאות. זוהי הישות העסקית הקלה ביותר והזולה ביותר להקמה, אך עם זאת אם העסק נכנס לקשיים הבעלים אחראי לכל החובות וההתחייבויות של העסק באופן אישי וניתן להשתמש בנכסיו לכיסוי ההתחייבויות הללו.
חברה בע"מ (L.R.S)
חברה בע"מ היא חברה המגבילה את אחריות חבריה בהתאם לסכום שהם משקיעים, אשר מיוצג על ידי מכסות שוות. להקמת חברה זו דרושים לפחות 2 חברים ולא יותר מ25, כאשר דירקטורים וחברי דירקטוריון חייבים להיות בעלי תושבות קבע במדינה. להקמת חברה בע"מ דרוש הון התחלתי מינימלי של 50% מההון הרשום שלה, ואת השאר יש להשלים תוך שנתיים. ראוי לציין כי חברה בע"מ לא יכולה לעסוק בפעילות בנקאית או ביטוח. מנגנון פיקוח וניהול אינו הכרחי בחברה זו, אלא אם מצוין אחרת בתקנון.
חברה מוגבלת (A.S)
להקמת ישות משפטית זו דרושים לכל הפחות שני בעלי מניות (מקומיים או זרים), כאשר על הון החברה להירשם במלואו ועל פרטי בעל המניות להירשם בתקנון החברה (שם, לאום, מקצוע וכתובת של כל בעל מניות). מניות החברה ניתנות להעברה באמצעות חוזה פרטי, שטר ציבורי או אישור נוטריוני. בעלי המניות מקבלים החלטות במהלך הישיבות, והן מהוות חלק פורמלי מהממשל של החברה.
סניף
חברה זרה אשר פותחת סניף או סוכנות בפרגוואי חייבת במס על הפעילויות בתוך המדינה. כמו כן, על החברה לפעול לפי אותם כללים וחובות משפטיות של חברה פרגוואית, והמשרד הראשי של החברה אחראי לכל פעולות והתחייבויות החברה (גם אלו בתוך פרגוואי). כך, יובטח כי הסניף יפעל לפי חוקי המדינה והאחריות תוטל על חברת האם.
חברת מניות משותפת
חברת מניות משותפת (EAS) היא חברה שהוקמה על פי חוק 6.480/2020 בפרגוואי, והיא מאפשרת ליחידים או ישויות משפטיות להקים חברה בצורה פשוטה ומהירה יחסית. החברה מאוגדת בחוזה או בהחלטה חד צדדית, ויש לבצע את הרישום באמצעות מערכת SUACE. חברת מניות משותפת הופכת לישות משפטית רק לאחר הרישום במשרד האוצר, מה מבטיח תהליך מהיר. אחריות החברים מוגבלת בהתאם להשקעתם להון החברה, וההון מחולק למניות רשומות. כמו כן, החברה כפופה לחוקי המס ויש שיהיו שני גופים מפקחים עיקריים: אספת חברים ונציג משפטי (ניתן לבצע את הפגישות בצורה מקוונת).
חוקי תמריצים בפרגוואי
כאמור ממשלת פרגוואי פועלת באופן פעיל על מנת למשוך השקעות זרות על ידי מגוון תוכניות תמריצים והטבות מס שונות. יוזמות אלו נוצרו כדי להבטיח סביבה ידידותית להשקעות ולטפח צמיחה כלכלית במדינה.
מדיניות מקילה
בפרגוואי קיימת מדיניות ששמה מדיניות מקילה אשר מאפשרת לעבד, לתקן או להרכיב סחורות זרות לייצוא מחדש, והיא מציעה הטבות שונות כמו מס מקילה ליחיד בשיעור 1%, פטורים ממיסים שונים והחזרי מע"מ. כדי להירשם למשטר זה יש להשתמש בפלטפורמת VUE ולהגיש את כל המסמכים הרלוונטיים, כולל שטר מייסד של החברה ומידע אודותיה. תוכנית זו נועדה למשוך השקעות תעשייתיות מכל העולם.
מסגרת משפטית
קיימת מסגרת משפטית אשר מאחדת את כל ההטבות השונות שמטרתן להגביר את השקעות ההון במדינה, להגדיל את הייצור, ליצור מקומות עבודה יציבים ולשפר את הייצוא תוך צמצום ייבוא. ההטבות הללו כוללות פטור ממכס ומע"מ 0% על מוצרי הון, פטורים ממס על העברות כספים והטבות מס בגין דיבידנדים וחלוקת רווחים להשקעות מעל 5 מיליון דולר למשך עשר שנים. יש להגיש את המסמכים הרלוונטיים כדי לקבל את ההטבות הללו, כולל דוחות השקעה, רשומות בדבר הקמת החברה, שטרי בעלות ורישיונות הפעלה.
אזורי סחר חופשי
אזורי הסחר החופשיים של פרגוואי מקדמים השקעות פרודוקטיביות, גיוון וייצוא, יוצרים מקומות עבודה ומקדמים העברת טכנולוגיה. אזורים אלו פועלים תחת תקנות פיסקליות, תקנות מכס ותקנות מנהליות ספציפיות התומכות בפעילויות מסחר, תעשייה ומתן שירותים. על מנת לקבל רישיון היתר לאזורי הסחר החופשי יש להציג פרויקט השקעה המוכיח ייתכנות כלכלית עתידית, ועליו לכלול פרטים אודות המבנה המשפטי, מיקום, שירותים, תשתיות, מקורות מימון, לוחות זמנים משוערים, מחקרי שוק, עבודה, תרומות להגנת הסביבה והסכמי שימוש בנכסים. הנכס חייב להיות בבעלות בעל הרישיון או להיות בעל הסכם חוזי לשימוש בו.
משטר מדיניות הרכב
המטרה היא למשוך את תעשיית הרכבים לפרגוואי, לייצר מקומות עבודה, להגביר את התחרותיות בתעשייה, להכשיר עובדים, להגביר את הייצוא ולקדם העברות טכנולוגיות. כדי להשתתף במשטר זה על המשקיעים להציג את הפרויקטים הרלוונטיים אשר כוללים תוכנית ייצור, ערך מוסף לאומי, פריסת יחידות הייצור, אישור והצהרת עסק, רישום תעשייתי ורישיון סביבתי.
תוכנית ערבות להשקעות
פרגוואי מציעה מגוון הגנות ותמריצים להשקעות הון שמטרתן ליצור מקומות עבודה בתעשיות ייצור שונות, תוך התמקדות בחומרי גלם שונים. היא מקדמת בברכה משקיעים לאומיים וזרים כאחד, ומספקת הטבות כגון מס יציב (ללא שינוי שיעורי מס) למשל תקופה של עד עשרים שנה, העברת הון חופשית וייבוא מכונות ללא צורך בתשלום מכס. משקיעים יכולים להנות גם מפטור מס הכנסה על חלוקת רווחים של עד 5% והפחתה במס העברת רווחים של עד 50% אם בכך יוצרים מקומות עבודה חדשים. על המשתתפים למלא התחייבויות מסוימות כמו הון מינימלי הכרחי, עמידה בדרישות שקיפות, דרישות משפטיות ודרישות פיננסיות.
מדינות איתן לפרגוואי יש אמנה למניעת כפל מס
אורוגוואי |
איחוד האמירויות הערביות |
טאיוואן |
צ'ילה |
קטאר |
