UTC:
עיר הבירה:
שפה רשמית:
אוכלוסיה:
מטבע:
קוד חיוג:
סיומת אינטרנט:
1+
לוקסמבורג
לוקסמבורגית, צרפתית וגרמנית
672,050
יורו
352+
lu.
יחסי ישראל – לוקסמבורג
היחסים הדיפלומטיים בין ישראל ללוקסמבורג כוננו לראשונה במאי 1949, ומאז קידמו שתי המדינות שותפות חזקה וחיובית במגזרים שונים. במהלך השנים התחזקו היחסים בין שתי המדינות עוד יותר כאשר התקיימו ביקורים תכופים בין דרגים עליונים במדינה שהובילו לחתימה על מספר הסכמים, ביניהם הסכם ביליטרלי בתחום התרבות ואמנה למניעת כפל מס.
כמו כן, לוקסמבורג הקימה בתל אביב את משרד המסחר וההשקעות שלה (LTIO) שמטרתו להקל על המסחר בין לוקסמבורג לישראל ולתמוך בעסקים לוקסמבורגיים בכניסה ופיתוח לשוק הישראלי. בשנת 2022 ייצאה ישראל ללוקסמבורג סחורות ושירותי בשווי של כ-11.8 מיליון דולר, ולוקסמבורג ייצאה לישראל באותה שנה שירותים וסחורות בשווי 47.9 מיליון דולר.
פרטי שגרירות לוקסמבורג בישראל
ללוקסמבורג אין נציגות קונסולרית או דיפלומטית בישראל. השירותים הקונסולריים יהיו בשגרירות לוקסמבורג בבריסל (בלגיה).
כתובת: Avenue de Cortenbergh B-1000 Brussels
טלפון: +32-27375700
אתר: לחץ כאן
דואר אלקטרוני: bruxelles.amb@mae.etat.lu
פרטי שגרירות ישראל בלוקסמבורג
שגרירות ישראל בבריסל אחראית על ניהול היחסים הדיפלומטיים ומתן שירותים קונסולריים הן לבלגיה והן ללוקסמבורג.
כתובת: Av. de l'Observatoire 40, 1180 Uccle, Belgium
טלפון: +32-023735500
אתר אינטרנט: לחץ כאן
דואר אלקטרוני: consular@brussels.mfa.gov.il
פעילות עסקית בלוקסמבורג
לוקסמבורג, מדינה הממוקמת במיקום אסטרטגי באירופה, היא בעלת כלכלה חזקה ותחרותית. כחברה באיחוד האירופי ובאזור שנגן, המסחר הבינלאומי של לוקסמבורג קל יחסית בשל מיסוי ומכס נמוך יחסית. ההערכת היא כי לוקסמבורג מייצאת כ-65% ממוצריה ושירותיה, והיא ידועה בשל השירותים המגוונים שהיא מציעה, בעיקר בתחום הפיננסים. לדוגמה, בשנת 2018 ללוקסמבורג היה עודף בקופה המדינית בשל מגוון השירותים.
כמו כן, ענפי הייצוא העיקריים הם, בין היתר, מכונות ותחבורה. שותפות הסחר העיקריות של לוקסמבורג הן בלגיה, צרפת וגרמניה והודות לפרויקט דרך המשי, יחסי המסחר הורחבו גם למזרח התיכון, אסיה וארה"ב.
המגזרים העיקריים של לוקסמבורג הם, בין היתר: פיננסים, מימון ירוק, טכנולוגית מידע, תעופה, חלל ותעשיית הרכב. כמו כן לוקסמבורג מובילה בתחום הקיימות בשל טכנולוגיית בריאות מפותחת.
בנוסף, בשל מיקומה ובשל היחסים הטובים עם המדינות המקיפות אותה, כמו גם האוכלוסייה הרב לשונית שלה והתמהיל התרבותי שבה, לוקסמבורג נחשב ליעד אטרקטיבי לתיירים מכל העולם.
הסכמים בילטרליים ומוליטרליים בין לוקסמבורג לישראל
בין ישראל ולוקסמבורג נחתמו מספר הסכמים:
- האמנה למניעת כפל מס
האמנה למניעת כפל מס בין ישראל ללוקסמבורג
אמנה למניעת כפל מס היא הסכם בילטראלי, אשר במסגרתו קובעות שתי מדינות את כללי המיסוי שיחולו על הכנסות ועל נכסים להם זיקה לשתי המדינות. בנוסף, כוללות האמנות עקרונות לחילופי מידע בנושאי מס בין המדינות.
אמנת המס הבילטראלית בין ישראל ללוקסמבורג נחתמה בשנת 2004, ונכנסה לתוקף בתאריך 31/12/2003.
קישור להסכם בעברית באתר משרד האוצר ניתן למצוא כאן.
תחולת ה- MLI
האמנה המולטילטרלית, הMLI-, היא מנגנון אוטומטי לתיקון אמנות המס הבילטרליות כאשר על מנת להחילה, על שתי המדינות לחתום על האמנה המולטילטרלית ולאשר את החלתה בדין הפנימי שלהן. גם ישראל וגם לוקסמבורג חתמו על האמנה המולטילטרלי MLI בשנת 2017. לוקסמבורג אשררה את האמנה ב09/04/2019 ואילו ישראל אשררה את האמנה בתאריך 01/01/2019. משמעות הדבר היא שהאמנה בין ישראל ולוקסמבורג השתנתה אוטומטית בהתאם לאמנת הMLI ובכפוף להסתייגויות שקבעו שתי המדינות, החל מתאריך ה – 09/04/2019.
תושבות לצורכי מס בלוקסמבורג
תושבות של יחיד
יחיד ייחשב לתושב לוקסמבורג לצורכי מס אם הוא בעל תושבות קבע בלוקסמבורג, או אם הוא שוהה בלוקסמבורג שישה חודשים רצופים גם אם התקופה חופפת לשני שנות מס שונות או נקטעת על ידי היעדרות קצרה.
למידע נוסף כיצד יחיד יחשב תושב ישראל לצורכי מס לחצו כאן.
תושבות של חברה
חברה תחשב לתושבת לוקסמבורג לצורכי מס אם משרדה הרשום או הניהול האפקטיבי (דירקטוריון, בעלי
למידע נוסף כיצד חברה תחשב תושבת ישראל לצורכי מס לחצו כאן.
מערכת המיסוי בלוקסמבורג
רשות המיסים בלוקסמבורג נקראת Luxembourg Inland Revenue.
מס הכנסה: 0%-42%
מס חברות וסניפים: 15%, 17%, (16% בשנת 2025), 31%+26,250 יורו
מע"מ: 3%, 8%, 14%, 17%
מס רווח הון: 0% עד 45.78%
ניכוי מס במקור
לוקסמבורג – שיעור המס בדין הפנימי | ישראל – שיעור המס בדין הפנימי | שיעור מס לפי האמנה | |
מס הכנסה אישי (מדרגות מס) | 0 – 12,438 יורו = 0% 12,438 יורו – 14,508 יורו= 8% 14,508 יורו – 16,578 יורו = 9% 16,578 יורו – 18,648 יורו = 10% 18,648 יורו – 20,718 יורו = 11% 20,718 יורו – 22,788 יורו = 12% 22,788 יורו – 24,939 יורו = 14% 24,939 יורו – 27,090 יורו= 16% 27,090 יורו – 29,241 יורו=18% 29,241 יורו עד 31,392 יורו= 20% 31,392 יורו – 33,543 יורו = 22% 33,543 יורו – 35,694 יורו= 24% 35,694 יורו – 37,845 יורו=26% 37,845 יורו – 39,996 יורו = 28% 39,996 יורו – 42,147 יורו= 30% 42,147 יורו – 44,298 יורו= 32% 44,298 יורו – 46,449 יורו= 34% 46,449 יורו – 48,600 יורו = 36% 48,600 יורו – 50,751 יורו=38% 50,751 יורו – 110,403 יורו = 39% 110,403 יורו – 165,600 יורו= 40% 165,600 יורו – יורו220,788 = 41% מעל 220,788 יורו = 42% | עד 50% | |
מס חברות | 15%, 17%, (16% בשנת 2025), 31% + 26,250 יורו | 23% | |
מס רווח הון | 0%-45.78% | 25%-30% (בתוספת מס יסף של 3% לבעלי שכר גבוה) | |
מס סניף | 15%, 17%, (16% בשנת 2025), 31% + 26,250 יורו | 23% | |
ניכוי מס במקור (תושב חוץ) דיבידנדים | 15% | 25% או 30% | 15% |
ריבית | 0% | 15%/25%/23% | 0% |
תמלוגים | 0% | 23%-40% | 0% |
מע"מ | 17%, 14%, 8%, 3% | 17% |
מס ירושה ומס עיזבון בלוקסמבורג
מס ירושה בלוקסבורג נקבע באופן שונה עבור כל אדם בהתבסס על חלקו בירושה, שווי הנכסים שהועברו והקרבה המשפחתית למנוח. מס זה חל רק על נכסים בתוך לוקסמבורג, ותושבי חוץ אינם חייבים במס, אך עליהם לשלם מס פטירה.
רילוקיישן ללוקסמבורג
קיימות סיבות רבות לביצוע רילוקיישן ללוקסמבורג, הן ליחידים והן לישויות משפטיות. ראשית, לוקסמבורג מהווה דלת כניסה לאירופה עם גישה לשוק של 445 מיליון צרכנים, ומדיניות ידידותית לעסקים המדורגת במקום הראשון בנוחות ופשטות בעשיית עסקים. כמו כן, בלוקסמבורג כלכלה ופוליטיקה יציבה מאוד, והמדינה ידועה כמובילה בענף השירותים, כאשר בין שירותיה המובילים הם בתחומים כמו פיננסים, ICT, קלינטק, טכנולוגיית בריאות וימאות.
לוקסמבורג היא העיר הרביעית הבטוחה ביותר למגורים בעולם, והיא אף ממוקמת במקום הראשון בתור אומה מסבירת פנים ובעלת אופי בינלאומי. כמו כן, מערכת הבריאות בלוקסמבורג היא מהטובות בעולם.
הקהילה היהודית בלוקסמבורג מיוצגת על ידי הקונסיסטואר הישראלי של לוקסמבורג, שהוא חבר בקונגרס היהודי העולמי.
מיסוי מקרקעין בלוקסמבורג
מס רכוש בלוקסמבורג נקבע על ידי העיריות השונות באמצעות הנוסחה הבאה: בסיס מס X שיעור קהילתי.
בסיס המס יכול לנוע בין 0.7% ל-1% והשיעור הקהילתי נע בין 200% ל-400% בהתאם לסוג הנכס ומיקומו.
העברת כספים מישראל ללוקסמבורג
בהתאם לסעיף 170(א) לפקודת מס הכנסה, כל העברת תשלומים מישראלי לאדם שאינו תושב ישראל, חייבת בניכוי מס במקור של 25%. פקיד השומה, להתיר את העברת הכספים בהקטנת או ביטול הניכוי במקור. משרדנו מטפל בנושאי ניכוי במקור מול רשות המסים.
לאור העבודה שיש בין שתי המדינות אמנה למניעת כפל מס, יש אפשרות להגיש טופס הצהרה (טופס מס' 2513/2 – הצהרה בדבר תשלום לתושב חוץ הפטור מניכוי ממס במקור), ותוך עמידה בתנאים מסוימים, תהיה אפשרות להעביר את התשלום ללא ניכוי מס במקור וללא אישור רשות המיסים.
במתן ייעוץ בנוגע להעברת כספים לחו"ל, בנוסף לנושא ניכוי המס במקור, משרדנו מטפל בדרישות הבנקים הזרים, כגון אישור רואה חשבון בנוגע לתשלום מיסים ובוחן פעולות הנוספות הנדרשות לאור הסטנדרט האחיד של CRS בין המדינות – חילופי מידע אוטומטיים בין מדינות המתבצעים תחילה באמצעות הבנקים ולאחר מכן בין רשויות המס של שתי המדינות.
כמו כן, בנקים מערימים קשיים רבים וגובים עמלות גבוהות על המרת שקלים למטבעות אחרים, לכן חשוב להתייעץ עם מומחה בתחום לפני העברת הכספים – צרו קשר.
למידע נוסף על העברות כספים לחו"ל לחצו כאן.
סוגי ישויות עסקיות בלוקסמבורג
להלן הישויות המשפטיות העיקריות אשר פועלות בלוקסמבורג:
- בעלות יחיד- גופים אלה שונים מעסק עצמאי, והליכי הקמתן וניהולן קלים יחסית, אין צורך בהון התחלתי מינימלי ומשך העסקים גמיש.
- שותפויות (SENC)- שותפויות בלוקסמבורג הן ישויות עסקיות שבהן השותפים אחראיים באופן מלא לכל נכסיה והתחייבויותיה.
- חברה פרטית בע"מ (SARL)- זוהי הישות המשפטית הפופולרית ביותר בלוקסמבורג, והיא מהווה כשני שליש מהחברות הקיימות בלוקסמבורג. להקמת ישות זו דרושים שני ולא יותר ממאה בעלי מניות וקיימת דרישה להשקעה התחלתית מינימלית של 12,000 יורו עברו כל בעל מניות. עם זאת, ניתן להקים חברה פרטית בע"מ באמצעות בעלים יחיד זר או מקומי, ודרושה נוכחות של נוטריון להקמת החברה.
- חברה ציבורית מוגבלת (SA)- ישות זו מתאימה בעיקר לחברות גדולות אולם היא עשויה גם להתאים לארגונים קטנים ובינוניים. אחריות בעלי המניות בחברה ציבורית מוגבלת היא בהתאם להשקעתם, וקיימת דרישה להשקעה התחלתית מינימלית של 30,000 יורו לכל בעל מניות. המניות בחברה זו ניתנות להעברה, וקיימת דרישה לשותף אחד לפחות כאשר גם חברה זו מוקמת בנוכחות נוטריון.
- קרנות ועמותות ללא כוונת רווח (ASBL)- אלו ארגונים ללא כוונת רוח המתמקדים בפעילות פילנתרופית וחברתית. על מנת להקים קרן דרוש צו של הדוכס הגדול כמו גם בקשה הכוללת תוכנית תלת שנתית מפורטת המסבירה את מטרות הקרן. כמו כן, דרוש דירקטוריון בקרן עם שלושה חברים לפחות, והדירקטוריון חב באחריות לכל טעות שנעשית על ידי מנהליה. תרומות לעמותה זו יתקבלו רק ממקורות מהימנים, וכל תרומה של מעל 30,000 יורו חייבת באישור של שר המשפטים.
חוקי תמריצים בלוקסמבורג
על מנת לעודד השקעות וחדשנות לוקסמבורג מציעה מגוון הטבות מס וחוקי תמריצים לפעילויות כגון הון סיכון, תעשייה אורקולית, שימור והגנה על הסביבה, מו"פ, הכשרה מקועית והעסקת אזרחים מובטלים.
אחת מהטבות המס העיקריות היא זיכוי מס בגין השקעות שמוריד את המס שעל עסקים לשלם בגין השקעות ספציפיות אשר עומדות בקריטריונים מסוימים כמו עמידות, מיקום, סוג העסק וטופס בקשה. כמו כן, עסקים יכולים לקבל הפחתה של 80% מהמס בגין קניין רוחני.
לוקסמבורג מספקת סיוע כספי לפעילויות מו"פ על ידי הלוואות מענקים במזומן והפחתת ריביות. בנוסף בהתאם לסוג וגודל המחקר, חברות יכולות לקבל עד 100% תמיכה כספית. המדינה גם מציעה ניכויי מס על יוזמות ירוקות ונכסים מוחשיים חדשים.
מדינות איתן ללוקסמבורג יש אמנה למניעת כפל מס:
אוזבקיסטן | ארגנטינה | ג'רזי | הולנד | קטאר | סנגל | צ'כיה | מונקו |
אוסטריה | ארמניה | גיאורגיה | וייטנאם | קוסובו | סלובניה | קזחסטן | מולדובה |
אוקראינה | ארה"ב | גרמניה | טאיוואן | קנדה | סלובקיה | קטאר | מרוקו |
אזרבייג'ן | בוטסואנה | גרנזי | טג'יקיסטן | קפריסין | סרי לנקה | ליכטנשטיין | נורבגיה |
איחוד האמירויות | בולגריה | דנמרק | טוניסיה | קרואטיה | סרביה ומונטנגרו | לטביה | ערב הסעודית |
איטליה | בלגיה | דרום אפריקה | טורקיה | רומניה | ספרד | לאוס | טרינידד וטובגו |
אינדונזיה | ברבדוס | דרום קוריאה | יוון | רואנדה | פנמה | מקדוניה | שוודיה |
אירלנד | ברוניי | האי מאן | יפן | רוסיה | פולין | מלטה | שוויץ |
איסלנד | בריטניה | הודו | ישראל | סין | פורטוגל | מלזיה | תאילנד |
אסטוניה | ברזיל | הונגריה | כווית | סינגפור | פינלנד | מקסיקו | אורוגוואי |
אנדורה | גאנה | הונג קונג | קזחסטן | סיישל | צרפת | מאוריציוס | בחריין |
