המעבר למדינה אחרת מכל סיבה שהיא (עבודה, לימודים, משפחה וכו') כרוך באינספור השלכות משפטיות, מיסויות, תכנוניות שאסור להתעלם מהן
ריכזנו עבורכם את הדגשים החשובים ביותר, כדי שתוכלו להימנע מטעויות נפוצות וחשיפה לכפל מס, ולוודא ניתוק תושבות באופן נכון שיאפשר מיצוי זכויות בעתיד
האם שהייתם בישראל למעלה מ- 30 יום?
אם בשנת העזיבה הייתם בישראל למעלה מ– 30 יום ומעל 425 ימים סה"כ בשנת המס ובשנתיים שקדמו לשנת המס,– ייתכן שאתם נדרשים להגיש לרשות המיסים דוח שנתי בישראל עבור אותה שנה על הכנסותיכם מכל העולם, בנוסף לטופס 1348.
עשיתם רילוקיישן לפני כמה שנים ולא ניתקתם תושבות?
ניתוק תושבות מאוחר במס הכנסה עלול לפגוע ביכולת לקבל הטבות של תושב חוזר במקרים של חזרה עתידית לישראל.
האם ניתקתם תושבות ברשות המיסים אך לא ניתקתם תושבות בביטוח לאומי?
עליכם לדעת שרשות המיסים לא מקבלת ניתוק בסיטואציה שאדם שומר על זכותו לקבל שירותים רפואיים ממדינת ישראל. נדרשת פעולה אקטיבית ונפרדת מול שתי הרשויות – מס הכנסה וביטוח לאומי.
האם רכשתם נכס במדינה זרה?
חשוב לדעת שרכישה זו מבטלת את הפטור ממס שבח במכירת דירה בישראל, אם יש בבעלותכם נכס בישראל.
האם הצוואה שלכם ניתנת ליישום במדינה אליה עברתם?
האם בדקתם את ההתאמה שלה לדין הזר (לתקנות הירושה האירופאיות או דין אחר)? האם מתנות חייבות במס במדינה אליה עברתם? לדוגמה: במדינות רבות המדינה עצמה קובעת למי תורישו חלק נכבד מהונכם. דוגמה נוספת: באנגליה, צוואה מתבטלת אוטומטית בכל שינוי מהותי בחיים (כמו חתונה).
האם אתם ממשיכים לעבוד כשכירים אצל מעסיק ישראלי?
אם מנוכה לכם מס במקור בתלוש – ייתכן שאתם חשופים לכפל מס.
האם יש בבעלותכם עסק פעיל בישראל?
עסקים הפועלים בישראל אך מנוהלים על ידכם בחו"ל עשויים להיחשב תושבים לצורכי מס.
מבצעים העברות כספים לישראל או לחו"ל?
אל תמהרו לשלם עמלות בנקאיות מופרזות. כיום קיימים פתרונות חוץ-בנקאיים חוקיים ומאושרים ע"י משרד האוצר – שלא כולם מכירים ויכולים לחסוך לכם אלפי שקלים..
ציר הזמן של רילוקיישן ושיקולים לפני חזרה לישראל
ניהול נכון של תהליך הרילוקיישן דורש התייחסות קפדנית להיבטים מיסויים, פיננסיים ומשפטיים על מנת להימנע מטעויות יקרות ומשמעותיות. סוגיות כמו ניתוק תושבות, הימנעות מכפל מס, התנהלות נכונה מול רשויות המס והביטוח הלאומי, והבנת דיני הירושה במדינת היעד- כולן קריטיות ובעלות השפעה מהותית לטווח הארוך.
בין אם אתם מתכננים רילוקיישן, עברתם לא מזמן, או אתם חיים שנים רבות בחו"ל – אנו ממליצים לתאם פגישת ייעוץ לבחינת הסוגיות שהוזכרו לעיל.
פירמת נמרוד ירון ושות' מתמחה במיסוי ישראלי ובין לאומי. הצוות שלנו מורכב מאנשי מקצוע בעלי ניסיון של שנים ברשות המסים, לצד ניסיון בפירמות מובילות ובמשרדי עורכי דין, ומביא שילוב של ראיה משפטית וכלכלית. אנחנו מלווים חברות פרטיות וציבוריות, ישראליות וזרות, קרנות הון סיכון גלובליות, וגם לקוחות שמבקשים ייעוץ ממוקד בשפה ברורה ובגובה העיניים. אנחנו עובדים גם עם רשת קשרים מקצועית של משרדי רואי חשבון ועורכי דין ברחבי העולם, כדי לספק מעטפת מלאה במקרים חוצי גבולות.
שאלות ומידע רלוונטי
האם אני חייב לדווח על הכנסות מחו"ל בשנת העזיבה?
לא בהכרח. אם בשנת העזיבה שהיתם בישראל למעלה מ- 30 יום, יתכן שאתם נדרשים להגיש לרשות המיסים דוח שנתי עבור אותה שנה על הכנסותיכם מכל העולם.
מה ההבדל בין ניתוק תושבות ברשות המיסים ובביטוח הלאומי?
ניתוק תושבות ברשות המיסים וניתוק תושבות בביטוח הלאומי הם שני תהליכים נפרדים שיש לבצע במקביל. רשות המיסים לא מקבלת ניתוק תושבות במקרים בהם אדם שומר על זכותו לקבל שירותים רפואיים ממדינת ישראל.
מה קורה עם הפנסיה שלי בישראל כאשר אני עובר לחו"ל?
כספי פנסיה בישראל נשארים שלכם גם כאשר אתם עוברים לחו"ל. עם זאת, מומלץ לא למשוך את כספי הפנסיה טרם הגעה לגיל הפרישה, שכן מדובר במשיכה שתחויב במס בשיעור של 35% (למעט מקרים חריגים). משיכת כספי הפנסיה בגיל פרישה עשויה להיות פטורה ממס.
האם עלי לסגור את חשבונות הבנק שלי בישראל לפני הרילוקיישן?
אין חובה לסגור חשבונות בנק בישראל, אך חשוב להיות מודעים להשלכות. שמירה על חשבונות בנק פעילים בישראל עשויה להיחשב כזיקה לישראל במסגרת "מבחן מרכז החיים". בנוסף, אם אתם צריכים להעביר כספים משמעותיים מישראל החוצה, כדאי לבחון פתרונות חוץ-בנקאיים מאושרים שעשויים להציע עמלות נמוכות יותר מאשר העברות בנקאיות רגילות.
מה עלי לעשות אם אני ממשיך לעבוד עבור חברה ישראלית בזמן הרילוקיישן?
המשך עבודה כשכיר אצל מעסיק ישראלי בזמן שהייה בחו"ל עלול לחשוף אתכם לכפל מס.
כיצד משפיע רילוקיישן על תכנון הירושה שלי?
רילוקיישן משפיע משמעותית על תכנון הירושה. צוואה שנערכה בישראל עשויה שלא להיות תקפה במדינת היעד. במדינות רבות, חוקי הירושה שונים מאוד מאלו שבישראל. מומלץ לערוך צוואה חדשה במדינת היעד או צוואה בינלאומית שתהיה תקפה בשתי המדינות, ולהתייעץ עם מומחה בתחום דיני הירושה הבינלאומיים.
מה עלי לדעת על זכויותיי כתושב חוזר אם אחליט לחזור לישראל בעתיד?
תושבים חוזרים (בהתאם למשך השהייה בחו"ל) עשויים להיות זכאים להטבות מס משמעותיות בעת חזרתם לישראל, כולל פטור ממס על הכנסות מסוימות מחו"ל לתקופה מוגבלת. חשוב לתעד את מועד ניתוק התושבות ולשמור על ראיות לכך שמרכז חייכם היה מחוץ לישראל, כדי להבטיח את זכאותכם להטבות אלו בעתיד.
