UTC:
עיר הבירה:
שפה רשמית:
אוכלוסיה:
מטבע:
קוד חיוג:
סיומת אינטרנט:
8+
טאיפיי
סינית, טאיוואנית ומנדרינית
23.4 מיליון
דולר טאיוואני חדש
886+
tw.
יחסי ישראל – טייוואן
היחסים הדיפלומטיים בין ישראל לטייוואן כוננו לראשונה בשנת 1993. מערכת היחסים בין המדינות מבוססת השקעות, כאשר המדינות חתמו על כ-32 (שלושים ושניים) אמנות בדבר מגזרים כמו טייס, מחקר ופיתוח ובריאות הציבור, תוך קידום שיתוף הפעולה והיחסים החיוביים ביניהן. הסחר הבילטרלי של המדינות הגיע לשווי של כ-2.5 מיליארד דולר בשנת 2023 וממשיך לצמוח עד היום. ישראל וטאיוואן חולקות ברית חזקה המבוססת על שיתוף פעולה, אמון ודמוקרטיה. לישראל ולטאיוואן יש נציגויות כלכליות ותרבותיות במדינותיהן המשתפות פעולה באופן הדוק ומסייעות לחיזוק היחסים ביניהן.
פרטי שגרירות טייוואן בישראל
כתובת: דרך מנחם בגין 132, בניין עגול מגדלי עזריאלי קומה 21, תל אביב.
טלפון: +972-36074788
אתר: לחץ כאן
דואר אלקטרוני: isr@mofa.gov.tw
פרטי שגרירות ישראל בטייוואן
כתובת: Room 2408, No. 333, Section 1, Keelung Road, Xinyi District, Taipei City 110
טלפון: +886-27579692
אתר אינטרנט: לחץ כאן
דואר אלקטרוני: cao-asst@Taipei.org.il
פעילות עסקית בטאיוואן
המיקום האסטרטגי של טאיוואן באסיה והתשתיות המודרניות מושכים שמשקיעים זרים מכל העולם. ממשלת טאיוואן מציעה הטבות שונות ותקנות ליברליות, כך שלא רק משקיעים מקומיים אלא גם זרים יוכלו לקחת חלק בצמיחה הכלכלית והתעשייתית במדינה. כמו כן, סביבת ההשקעה נוחה ותחרותית מאוד הודות למס החברות בטאיוואן, בשיעור של 20% בלבד.
טאיוואן היא מרכז בינלאומי למסחר וחדשנות, עם יצוא גדול בתחומים כמו חשמל, מכונות משרדיות ומחשבים, בעיקר לסין, ארצות הברית, הונג קונג, סינגפור ויפן, ויבוא נפט גולמי ומכונות מאוסטרליה, סין, ארצות הברית, הונג קונג ויפן. בנוסף, גם ענף התיירות מתרחב בזכות נופיה הייחודיים, התרבויות המעורבות ותושביה הידידותיים.
הסכמים בילטרליים ומוליטרליים בין טאיוואן לישראל
האמנה למניעת כפל מס
אמנה למניעת כפל מס היא הסכם בילטראלי, אשר במסגרתו קובעות שתי מדינות את כללי המיסוי שיחולו על הכנסות ועל נכסים להם זיקה לשתי המדינות. בנוסף, כוללות האמנות עקרונות לחילופי מידע בנושאי מס בין המדינות.
אמנת המס הבילטראלית בין ישראל לטאיוואן נחתמה ב23.12.2009, ונכנסה לתוקף בתאריך 31/12/2009.
קישור להסכם באנגלית באתר משרד האוצר ניתן למצוא כאן.
תחולת ה- MLI
האמנה המולטילטרלית, הMLI-, היא מנגנון אוטומטי לתיקון אמנות המס הבילטרליות כאשר על מנת להחילה, על שתי המדינות לחתום על האמנה המולטילטרלית ולאשר את החלתה בדין הפנימי שלהן. אמנם ישראל חתמה על ההסכם בשנת 2017 ואשררה אותו ב-13.09.2018, טאיוואן בחרה שלא להמשיך בחתימה על האמנה.
תושבות לצורכי מס בטייוואן
תושבות של יחיד
יחיד ייחשב לתושב טאיוואן לצורכי מס אם הוא גר או שוהה שם יותר מ-183 יום בשנה. עם זאת, אם לנישום אזרחות טאיוואנית והוא מתגורר בחו"ל, עליו לשהות לפחות 31 יום במדינה או להשקיע בפעילות כלכלית או תרומות משפחתיות/חברתיות בה.
למידע נוסף כיצד יחיד יחשב תושב ישראל לצורכי מס לחצו כאן.
תושבות של חברה
חבר תחשב לתושבת טייוואן לצורכי מס אם היא הוקמה והתאגדה בטייוואן.
למידע נוסף כיצד חברה תחשב תושבת ישראל לצורכי מס לחצו כאן.
מערכת המיסוי בטייוואן
רשות המיסים בטאיוואן נקראת National Taxation Bureau of Taipei..
מס הכנסה: 5%, 12%, 20%, 30%, 40%
מס חברות וסניפים: 0%, 20%
מע"מ: 5%
מס רווח הון: 0%
ניכוי מס במקור
טייוואן – שיעור המס בדין הפנימי (דולר טאיוואני) | ישראל – שיעור המס בדין הפנימי | שיעור מס לפי האמנה | |
מס הכנסה אישי (מדרגות מס) | 0 -560,000 = 5% 560,001 – 1,260,000= 12% 1,260,001 – 2,520,000 = 20% 2,520,001 – 4,720,000= 30% 4,720,001 ומעלה= 40% | עד 50% | |
מס חברות | עד 120,000 = 0% מעל 120,001= 20% | 23% | |
מס רווח הון | 0% | 25%-30% (בתוספת מס יסף של 3% לבעלי שכר גבוה) | |
מס סניף | 0%, 20% | 23% | |
ניכוי מס במקור (תושב חוץ) דיבידנדים | 21% | 25% או 30% | 10% |
ריבית | 15% / 20% | 15%/25%/23% | 7% / 10% |
תמלוגים | 0% / 20% | 23%-40% | 10% |
מע"מ | 5% | 17% |
מס ירושה ומס עיזבון בטייוואן
בטייוואן קיים מס עיזבון ושיעוריו נעים בין 10% ל-20% בהתאמה עבור נכסים עד 50 מיליון דולר טאיוואני, בין 50 מיליון ל100 מיליון דולר טאיוואני (עם אפשרות לניכוי של 2.5 מיליון דולר טאיוואני ועבור אלו ששווים מעל 100 מיליון דולר טייוואני (עם ניכוי של 7.5 מיליון דולר טאיוואני). כמו כן, קיימים פטורים של עד 13.33 מיליון דולר טאיוואני אם המנוח הוא בן זוג, צאצא או הורה של היורש או לחילופין אם היורד הוא נכה ומדובר על הוצאות ליווי.
כך, על פי החוק בדבר מיסוי מתנות בטייוואן, הפטור השנתי בגין מתנו עומד על 2.44 מיליון דולר טאיוואני פר תורם, והשיעורים הם כדלקמן: 10% על מתנות ששווין לא עולה על 25 מיליון דולר טאיוואני, 15% על מתנות הנעות בין 25 מיליון דולר טאיוואני ל-50 מיליון דולר טאיוואני (בניכוי 1.25 מיליון דולר טאיוואני), ו-20% על מתנות ששווין עולה על 50 מילון דולר טאיוואני (עם ניכוי של 3.75 מיליון דולר טאיוואני).
רילוקיישן לטייוואן
טאיוואן היא בין המדינות המובילות בעולם לאלו המחפשים חופר כלכלי ושוק תחרותי, מה שהופך אותה למקום נהדר למגורים ולהשקעה. הערים שלה בטוחות, נקיות, נוחות, קוסמופוליטיות ובמחיר נוחים, עם אפשרויות תחבורה מצוינות.
כמו כן, טייוואן מובילה בחדשנות טכנולוגית. מימון ממשלתי, מרכזי דגירה וקבוצות תמיכה פרטיות יוצרים סביבת סטארט-אפים תוססת, המשפיעה באופן חיובי על האקלים העסקי הכולל במדינה. השילוב בין אוניברסיטאות, מרכזי מחקר ואזורי מסחר מביא לסביבה עסקית שבה רעיונות גדולים יכולים לשגשג.
בנוסף ראוי לציין כי ההשקעה המשמעותית של הממשלה בתשתיות משפרת את איכות החיים והאקלים העסקי במדינה, תוך מתן הזדמנות משמעותית לחברות זרות להצטרף לפיתוח מהיר זה.
טאיוואן היא יעד מעולה לא רק לעסקים אלא גם למגורים ומחייה שכן היא מופיעה באופן עקבי ברשימת המדינות המובילות בעולם בסקרים לשביעות רצון אלו המהגרים אליהן, וזאת בשל סביבת מגורים באיכות גבוהה, מזג אוויר יציב ומתקני בריאות משגשגים בנוסף לשירותים נוספים.
הקהילה היהודית בטייוואן מונה כ-100 יהודים. רובם מגיעים לטייוואן למשך כ-שנתיים או שלוש מתאגידים רב לאומיים או ארגונים בינלאומיים, וחלקם עובדים גם באקדמיה ובתפקידים ממשלתיים. יותר ממחצית הקהילה מחזיקה באזרחות אמריקאית, כרבע הם ישראלים ושאר התושבים הם ממדינות שונות.
מיסוי מקרקעין בטייוואן
בטייוואן מוטל מס רכוש שנתי על קרקעות ומבנים. התעריפים נעים בין 1% ל-5.5% משווי השוק של שטח המקרקעין. התעריפים עבור נכס מסחרי נעים בין 3% ל-5% מערכו המוערך של הנכס, ואילו התעריפים עבור נכסים שאינם מסחריים נעים בין 1.2% ל-3.6%.
העברת כספים מישראל לטייוואן
בהתאם לסעיף 170(א) לפקודת מס הכנסה, כל העברת תשלומים מישראלי לאדם שאינו תושב ישראל, חייבת בניכוי מס במקור של 25%. פקיד השומה, להתיר את העברת הכספים בהקטנת או ביטול הניכוי במקור. משרדנו מטפל בנושאי ניכוי במקור מול רשות המסים.
לאור העבודה שיש בין שתי המדינות אמנה למניעת כפל מס, יש אפשרות להגיש טופס הצהרה (טופס מס' 2513/2 – הצהרה בדבר תשלום לתושב חוץ הפטור מניכוי ממס במקור), ותוך עמידה בתנאים מסוימים, תהיה אפשרות להעביר את התשלום ללא ניכוי מס במקור וללא אישור רשות המיסים.
במתן ייעוץ בנוגע להעברת כספים לחו"ל, בנוסף לנושא ניכוי המס במקור, משרדנו מטפל בדרישות הבנקים הזרים, כגון אישור רואה חשבון בנוגע לתשלום מיסים ובוחן פעולות הנוספות הנדרשות לאור הסטנדרט האחיד של CRS בין המדינות – חילופי מידע אוטומטיים בין מדינות המתבצעים תחילה באמצעות הבנקים ולאחר מכן בין רשויות המס של שתי המדינות.
כמו כן, בנקים מערימים קשיים רבים וגובים עמלות גבוהות על המרת שקלים למטבעות אחרים, לכן חשוב להתייעץ עם מומחה בתחום לפני העברת הכספים – צרו קשר.
למידע נוסף על העברות כספים לחו"ל לחצו כאן.
סוגי ישויות עסקיות בטייוואן
להלן כמה מהישויות המשפטיות הנפוצות ביותר בטייוואן:
חברה בע"מ
חברה בע"מ היא חברה ובה בעל מניות אחד לפחות ודירקטור אחד לפחות. לכל בעל מניות יש קול אחד, ללא קשר להון שהשקיע. כדי להעביר הון, בעלי המניות חייבים לקבל הסכמה מכל בעלי המניות האחרים.
חברה מוגבלת במניות
הקמת חברה מוגבלת במניות דורשת לפחות שני בעלי מניות (יחידים) או ישות משפטית אחת המחזיקה במניות. למרות שבעלי המניות חופשיים להעביר את מניותיהם, ניתן גם להטיל מגבלות מסוימות בעניין. בעלי המניות יכולים להשקיע בחברה הן במזומנים והן בעזרת נכסים שניתן להעריך את שווים בעין, והדירקטורים אינם חייבים להיות בעלי מניות. כל החברות המוגבלות במניות חייבות לעמוד בדרישת אימוץ שיטת "ההצבעה המצטברת" על פי חוק החברות.
חברה סגורה
חברה סגורה היא חברה פרטית ללא הנפקה לציבור, המוגבלת למקסימום של 50 בעלי מניות. דירקטורים אינם חייבים להיות בעלי מניות, וכל בעל מניות חייב לאמץ שיטת הצבעה מצטברת. הם יכולים גם לגייס קרן ועדיין לשמור על שליטה של מייסדים. חברות סגורות למעשה מגייסות הון בעוד המייסדים נשארים הכוח הדומיננטי.
סניף של חברה זרה
חברה זרה יכולה להקים נציגות בטייוואן כדי לעסוק בפעילות תחת חברת האם. בניגוד לחברה בע"מ, סניף פטור מפורמליות תאגידית רבה, מה שהופך את הקמתו לאפשרות פשוטה וגמישה יותר מהקמת ישויות עסקיות אחרות עבור עסקים זרים. הוא אינו דורשת בעלי מניות מקומיים או דירקטוריון, וחברת האם הזרה שומרת על שליטה מלאה בפעילותה. עם זאת, הסניף עדיין כפוף למיסוי מקומי וחייב לעמוד בתקנות העסקים המקומיות.
חוקי תמריצים בטייוואן
אזור הסחר החופשי של טאיוואן הוא אזור ייעודי שבו תעשיות שונות יכולות לסחור, לאחסן, לשנע, לייצר ועוד. אזור זה ידוע בעיבוד משולב ותחבורה, ובו תעשיות חופשיות לעתים פטורות מחובות מכס בשל תקנות ספציפיות.
הנמל לסחר תעופה חופשי Taoyuan ממוקם ליד נמל התעופה הבינלאומי של טאיוואן ומשתרע על שטח של 34.85 דונם. הוא נמצא בשימוש נרחב לייצור אלקטרוני, לוגיסטיקה בינלאומית, פריטי בריאות, קוסמטיקה ואופניים. בין יתרונותיו הרבים של נמל התעופה, ההטבות הבולטות ביותר הן פטור ממכס ו-0% מס עסקאות.
בנוסף לאזורים החופשיים, טאיוואן היא מעצמת הייצור מהגדולות בעולם והיא משתמשת הללו כדי לפתח מוצרים בעלי ערך מוסף גבוה בשרשרת האספקה.
בנוסף, בטייוואן הטבות מס שונות שנועדו למשוך משקיעים זרים ולקדם צמיחה כלכלית. הטבות אלו כוללות, בין היתר, החזרי מס ופטורים ממכס על ייבוא של מכונות שאינן מיוצרות בטאיוואן, כמו גם הקלות מס על יישום טכנולוגיות מפתח והשקעה במכונות חכמות ו- 5G.
בנוסף, רווח שלא חולק לעובדים יכול לשמש בסיס להקלות מס מסוימות הקשורות להשקעות משמעותיות המבוצעות על ידי חברות. המדינה גם מאפשרת שימוש באופציות שהתקבלו במקום אמצעים אחרים כגון טכנולוגיה או תגמול עובדים שאינם זמינים במסגרת תוכנית האופציות הרגילה.
כמו כן, הממשלה מעודדת השתתפות במגזר הפרטי באמצעות שותפויות ציבוריות-פרטיות המכוונות לתעשיית הביוטכנולוגיה / תרופות. הקרן הלאומית לפיתוח משקיעה בתעשיות היי-טק ואנרגיה ירוקה ורוכשת כ-49% מהבעלות, שבדרך כלל נמכרות מאוחר יותר. אזורים שונים בטייוואן מציעים תמריצים שונים בהתאם לצרכים הספציפיים שלהם, כמו סבסוד לצד סיוע לחברות שבסיסן בערים כמו טאיפיי, טייוואן וקאושיונג.
כדי לקרוא עוד על חוקי תמריצים בטייוואן, לחץ כאן.
מדינות איתן לטייוואן יש אמנה למניעת כפל מס
אוסטרליה | גרמניה | ישראל | ערב הסעודית | שוויץ |
אוסטריה | דנמרק | לוקסמבורג | פולין | תאילנד |
אינדונזיה | דרום אפריקה | מלזיה | פרגוואי | |
אסוואטיני | הונגריה | מקדוניה | צרפת | |
איטליה | הודו | ניו זילנד | צ'כיה | |
בלגיה | הולנד | סינגפור | קיריבטי | |
בריטניה | וייטנאם | סלובקיה | קנדה | |
גמביה | יפן | סנגל | שוודיה |
