אינטראקטיב ברוקרס (Interactive Brokers או IBKR) היא חברה אמריקאית מובילה בתחום ההשקעות, עם סניפים ברחבי העולם. החברה נחשבת לאחת מחברות ההשקעות הגדולות והוותיקות בעולם.
באמצעות פתיחת חשבון ב- IBKR והעברת כספים לחשבון, ניתן להשקיע בבורסות רבות ברחבי העולם ולרכוש מגוון רחב של נכסים פיננסיים, כגון מניות, אג"ח, מט"ח, קרנות ונגזרים.
השקעות ב- IBKR מתאים בעיקר למשקיעים מתקדמים, סוחרים מקצועיים ומוסדות פיננסיים, המעוניינים בגישה ישירה לשווקים גלובליים ובכלי מסחר מתקדמים.
ההשקעה באמצעות IBKR שונה מהותית מהשקעה בבנק או בבית השקעות ישראלי. ראשית, העמלות ב- IBKR נמוכות משמעותית בהשוואה לעמלות הגבוהות הנגבות על ידי בנקים ובתי השקעות בישראל. בנוסף, IBKR מאפשרת גישה להשקעות בכל הבורסות בעולם במגוון רחב של מכשירים פיננסיים ובטווח רחב יותר של שעות, בעוד שבבנקים ובבתי השקעות ישראליים ההשקעה מוגבלת לרוב לשוק הישראלי ולשוק האמריקאי, עם מבחר מצומצם יחסית של אפשרויות וזמני השקעה.
יחד עם זאת, חשוב להבחין בהקשר זה בין אינטראקטיב ברוקרס הבינלאומי לבין אינטראקטיב ברוקרס ישראל. אינטראקטיב ברוקרס ישראל פועלת תחת פיקוח ישראלי וכפופה לדין הישראלי, ולכן ההשקעה דרכה דומה להשקעה בבנקים או בבתי השקעות בישראל מבחינת מיסוי, עמלות, תהליכים בירוקרטיים ועוד.
במאמר זה נסקור את השלכות המס של השקעה באינטראקטיב ברוקרס עבור משקיעים ישראלים. נבחן את חובות הדיווח והתשלום בישראל ובחו"ל, שיעורי המס החלים על סוגי ההכנסות השונים, ואת ההבדלים בין השקעה בפלטפורמה זו לעומת השקעה דרך גופים פיננסיים ישראליים.
השלכות מס על השקעות באינטראקטיב ברוקרס
ישראלים שמשקיעים ב-IBKR צריכים לקחת בחשבון שתושבי ישראל חייבים במס בישראל על הכנסות מכל העולם. כלומר, כל הכנסה מהשקעות בחו"ל, לרבות רווחי הון, דיבידנדים וריביות, חייבת בדיווח ותשלום מס בישראל.
כאשר משקיעים בשוק ההון בבנק או בבית השקעות ישראלי, אין צורך בדיווח עצמאי למס הכנסה או בפתיחת תיק נפרד, שכן הבנקים ובתי ההשקעות מנכים את המס במקור ומעבירים את המידע ישירות לרשות המיסים. שיעור המס על הרווחים קבוע בהתאם לאופי ההשקעה, ובמקרים מסוימים, כאשר מחזור ההכנסות גבוה מהסף הקבוע בחוק, ייתכן שיידרש לשלם גם תוספת מס יסף.
לעומת זאת, השקעה דרך IBKR, אינה כוללת ניכוי מס במקור אוטומטי בישראל. לכן האחריות לדיווח ולתשלום המס חלה על המשקיע, אשר נדרש להגיש דוח שנתי למס הכנסה (טופס 1301), וכן לדווח על קיום חשבון בנק בחו"ל באמצעות טופס 1324.
בנוסף, ישראלים המשקיעים דרך IBKRמחויבים בארה"ב להגיש הצהרה על תושבות בישראל (טופס W-8BEN), המהווה הצהרה כי המשקיע תושב ישראל ואינו אזרח או תושב ארה"ב לצרכי מס. מילוי טופס זה מאפשר ליהנות משיעורי מס מופחתים או פטור ממס בארה"ב ולהימנע מחובת הגשת דוח מס שנתי בארה"ב.
כמו כן, יש לשים כי משקיעים ישראליים עשויים להיות חשופים למס עיזבון במועד הפטירה. למידע נוסף בדבר מס עיזבון בארה"ב ראו כאן.
השקעה במניה אמריקאית דרך IBKR
שיעור המס והתזמון שלו שתנה בהתאם לסוג ההשקעה –בעת מכירת המניה תחול חובת תשלום מס רווח ההון שנוצר ממכירת המניה, בעוד שבעת קבלת דיבידנדים יחול שיעור המס החל על הכנסות דיבידנד.
- רווח הון
רכישת מניה/אג"ח של חברה אמריקאית (למשל אפל) לאחר מכירתה תחויב במס רווח הון. למשל, אם רכשת מניה של אפל ב-100$, ומכרת ב-150$ ,נוצר רווח הון של 50$.
בארה"ב, ישנו פטור בדין הפנימי ממס רווח הון בגין מכירת מניות של חברות אמריקאיות על ידי תושבים זרים (לרבות תושבי ישראל), כך שברוב המקרים לא תחול בארה"ב חבות מס נוספת.
בישראל, יחול מס רווח הון בשיעור של 25% (בעל מניות מהותי 30%). יש להתחשב גם בהפרשי השער (בין הדולר לשקל).
- דיבידנד
בעל מניות בחברה אמריקאית, בעת חלוקת דיבידנדים יחול מס דיבידנדים.
בארה"ב, קיים ניכוי מס במקור של 25% (לפי אמנת המס ישראל-ארה"ב).
בישראל, תושבי ישראל חייבים במס מלא על דיבידנדים בגובה של 25% (לבעל מניות שאינו בעל מניות מהותי). עם זאת, לאור תשלום המס בארה"ב, יש זכאות לקיזוז של מס שכבר נוכה בארה"ב, כך שבדרך כלל לא תידרש השלמת מס בישראל.
- ריבית
בארה"ב, תושבי ישראל חייבים בניכוי מס במקור על ריבית בשיעור של17.5% (בהתאם לאמנת המס ישראל-ארה"ב), אך עשוי גם לחול פטור בהתאם לדין הפנימי בארה"ב.
בישראל, ריבית מהשקעות באג"ח חייבת בישראל במס בשיעור של 25%.
השקעה במניה זרה דרך IBKR
- רווח הון
במדינות זרות, כמו בארה"ב, לא יגבה מס רווח הון מתושבי חוץ.
בישראל, תמיד צריך לשלם 25% (או 30% עבור בעל מניות מהותי).
- דיבידנד
במדינות זרות רבות, ינוכה מס במקור בשיעורים משתנים (כך למשל, בארה"ב שיעור ניכוי המס במקור בהתאם לאמנה למניעת כפל מס עם ישראל הוא בד"כ 25%).
בישראל, יחול מס דיבידנד בגובה של 25% (30% עבור בעל מניות מהותי), אם נוכה מס במקור ניתן לקבל בגינו זיכוי ולהשלים את ההפרש בישראל.
- ריבית
במדינות זרות, כמו בארה"ב ינוכה מס במקור על ריבית בהתאם לאמנת המס (אם קיימת).
בישראל, יחול מס ריבית בגובה של 25%, אם נוכה מס במקור, אפשר לקבל זיכוי עד גובה המס ששולם ולהשלים את ההפרש.
אתה מעוניין להשקיע ב- ? IBKR מה עליך לעשות?
ישראלים שמשקיעים באינטראקטיב ברוקרס נדרשים לפתוח תיק במס הכנסה, אם אין להם תיק קיים.
טפסים שיש להגיש למס הכנסה
- טופס 1301 – דוח שנתי ליחיד, שבו יש לדווח על כל ההכנסות, כולל רווחי הון והכנסות מדיבידנדים מחו"ל.
- טופס 1324 – דיווח על נכסים והכנסות בחו"ל, יש למלא את פרטי החשבון באינטראקטיב ברוקרס.
- טופס 1322 – יש לצרף במקרים מסוימים (למשל כאשר מדובר ברווח הון).
טפסים שיש להגיש בארה"ב
- טופס W-8BEN – הצהרת יחיד על היותו תושב זר לצרכי מס, המאפשרת ליהנות משיעורי מס מופחתים בהתאם לאמנת המס בין ארה"ב לישראל.
- אין חובת הגשת דוח מס שנתי בארה"ב – כל עוד אין הכנסות נוספות בארה"ב (כמו נדל"ן או עסק בארה"ב) לא נדרש להגיש דוח שנתי (ברוב המקרים קיים פטור ממס או שהמס משולם בדרך של ניכוי מס במקור).
טפסים במדינות אחרות
לרוב אין צורך בהגשת טפסים מיוחדים. אם חלה חובת תשלום מס לרוב חל ניכוי מס במקור כמו בארה"ב. עשויה להידרש הגשת טופס CRS (הצהרה על תושבות מס לצורך חילופי מידע אוטומטיים בין רשויות המס השונות).
טבלה מסכמת
נושא | השקעה באינטראקטיב ברוקרס | השקעה בבנק/ בית השקעות בישראל |
פיקוח רגולטורי | רגולציה אמריקאית, לא כפוף לפיקוח ישראלי | רגולציה ופיקוח של רשות ניירות ערך ורשות שוק ההון בישראל |
ניכוי מס במקור | אין בישראל תשלום מס אוטומטי – המשקיע אחראי לדווח ולשלם מס בעצמו | ניכוי מס במקור אוטומטי על רווחי הון, דיבידנדים וריבית |
חובת דיווח | חובה להגיש דוח שנתי למס הכנסה (טופס 1301) וטופס דיווח על חשבון בחו"ל (1324) | אין חובת דיווח עצמאית – הבנק/בית ההשקעות מנכה מס במקור ומדווח בהתאם לרשויות המס |
שיעור מס | במדינה זרה – ינוכה מס במקור על הכנסה מריבית או דיבידנד אותו ניתן לקזז עד גובה המס בישראל בישראל – מס דיבידנד ורווחי הון 25% (30% לבעל מניות מהותי). ומס ריבית 25% | בישראל- מס רווחי הון 25% (30% לבעל מניות מהותי). מס דיבידנד 25% ומס ריבית 25% |
עמלות מסחר | עמלות מסחר נמוכות מאוד | עמלות מסחר גבוהות יחסית |
מגוון השקעות | גישה לכל הבורסות בעולם, מגוון רחב של ניירות ערך, מט"ח, קרנות וכו' ומגוון פעולות מסחר שניתן לבצע | לרוב גישה לבורסה בת"א, בארה"ב, ולעיתים בורסות נוספות, ופעולות מסחר מוגבלות |
בירוקרטיה | נדרש טיפול עצמאי בדיווחי מס כולל פתיחת תיק | טיפול מלא על ידי הבנק/בית ההשקעות, פחות בירוקרטיה למשקיע |
למי מתאים? | מתאים למשקיעים מתקדמים וסוחרים פעילים | מתאים למשקיעים מתחילים, ניהול פשוט יותר של תיק ההשקעות |
השקעה באינטראקטיב ברוקרס מאפשרת גישה לשווקים גלובליים בעמלות נמוכות, אך מחייבת דיווח עצמאי למס הכנסה בישראל. בניגוד להשקעה בבנקים ישראליים, אין ניכוי מס במקור אוטומטי, ולכן נדרש להגיש דוח שנתי ולדווח על החשבון בחו"ל. לאור מורכבות דיני המס הבינלאומיים, מומלץ להתייעץ עם מומחים בתחום המיסוי הבינלאומי. לפירמת נמרוד ירון ושות' ניסיון רב בליווי משקיעים והגשת דוחות מס בהתאם, לייעוץ אישי ומקצועי – צרו קשר.
שאלות תשובות
האם חובה לפתוח תיק במס הכנסה אם אני משקיע באינטראקטיב ברוקרס?
כן, אם אין לך תיק קיים במס הכנסה, עליך לפתוח תיק. השקעה באינטראקטיב ברוקרס מחייבת דיווח שנתי למס הכנסה, שכן אין ניכוי מס במקור אוטומטי כמו בבנקים ובתי השקעות ישראליים.
האם אני צריך לדווח גם אם לא מימשתי את ההשקעות שלי באינטראקטיב ברוקרס?
אם לא מימשת את ההשקעות ולא קיבלת דיבידנדים או ריבית, אין חובת דיווח על רווחים. עם זאת, עדיין קיימת חובת דיווח על עצם קיום החשבון בחו"ל באמצעות טופס 1324.
האם אפשר לקזז הפסדים מהשקעות באינטראקטיב ברוקרס כנגד רווחים בישראל?
הפסדים מהשקעות פסיביות (דיבידנדים, ריביות וכו') מחוץ לישראל, ברוב המקרים ניתן לקזז רק כנגד רווחים מהשקעות פסיביות מחוץ לישראל.
לעומת זאת, הפסדי הון מחוץ לישראל ניתן לקזז גם כנגד רווח הון מישראל, ואם מדובר בהפסד הון ממכירת נייר ערך שנוצר בשנה השוטפת ניתן ככלל לקזזו גם כנגד הכנסה מריבית או מדיבידנד.
האם אני יכול לקזז מס ששילמתי בחו"ל על דיבידנדים?
כן, ניתן לקזז את המס ששולם בחו"ל על דיבידנדים כנגד המס החל בישראל, עד לגובה המס הישראלי. למשל, אם שילמת 15% מס בארה"ב על דיבידנד, תוכל לקזז את מלוא הסכום כנגד המס הישראלי בשיעור של 25%.
מה ההבדל בין אינטראקטיב ברוקרס הבינלאומי לאינטראקטיב ברוקרס ישראל מבחינת מיסוי?
אינטראקטיב ברוקרס ישראל פועל תחת פיקוח ישראלי וכפוף לדין הישראלי. בהשקעה דרכו, מנוכה מס במקור כמו בבנקים ובתי השקעות ישראליים, ואין צורך בדיווח עצמאי למס הכנסה. לעומת זאת, בהשקעה דרך אינטראקטיב ברוקרס הבינלאומי, אין ניכוי מס במקור אוטומטי וקיימת חובת דיווח עצמאית.
מהו טופס W-8BEN ומה חשיבותו?
טופס W-8BEN הוא טופס של רשות המסים האמריקאית (IRS) שנועד להצהיר על תושבות מס מחוץ לארה"ב. חשיבות הטופס היא בכך שהוא מאפשר ליהנות משיעורי מס מופחתים על דיבידנדים וריבית בהתאם לאמנת המס בין ישראל לארה"ב (15% במקום 30%).
האם אני צריך להגיש דוח מס בארה"ב אם אני משקיע באינטראקטיב ברוקרס?
ברוב המקרים, משקיעים ישראלים שאינם אזרחי ארה"ב או תושבי ארה"ב לצרכי מס, ואין להם הכנסות ממקורות אמריקאיים אחרים (כמו נדל"ן או עסק בארה"ב), אינם נדרשים להגיש דוח מס שנתי בארה"ב. ההכנסות מדיבידנדים וריבית מטופלות באמצעות ניכוי מס במקור, ורווחי הון ממכירת ניירות ערך אמריקאיים בדרך כלל אינם חייבים במס בארה"ב למשקיעים זרים.
מה קורה אם לא דיווחתי על השקעות באינטראקטיב ברוקרס בשנים קודמות?
אי-דיווח על הכנסות והשקעות בחו"ל עלול להוביל לקנסות, ריביות והצמדה, ובמקרים חמורים אף לסנקציות פליליות. מומלץ לפנות לייעוץ מס מקצועי כדי להסדיר את הדיווחים החסרים בהקדם האפשרי.
