רילוקיישן מישראל לגאורגיה

מה כולל תהליך הרילוקיישן לגאורגיה

רילוקיישן כולל מספר צעדים קריטיים. ראשית, יש לבחון אפשרויות תעסוקה או פעילות עסקית בגאורגיה, את יוקר המחיה באזורים שונים, את מערכת המס המקומית, את אפשרויות החינוך ואת הנגישות לשירותי בריאות. שנית, יש להחליט אם בכוונתכם לנתק תושבות מס בישראל. הדבר משפיע על חבות במס הכנסה, על תשלומי ביטוח לאומי ועל תכנון עיזבון. בנוסף, יש לתכנן כיצד לנהל את הכספים, הנכסים וביטוח הבריאות הפרטי. בגאורגיה קיימת מערכת בריאות ציבורית, אך תושבים זרים מסתמכים לעיתים קרובות על ביטוח פרטי לצורך קבלת טיפול איכותי יותר.

יש לוודא גם את המעמד החוקי בגאורגיה. בעוד שישראלים יכולים להיכנס ללא ויזה ולשהות עד שנה, רילוקיישן לטווח ארוך עשוי לדרוש רישום כתושב, קבלת היתר תושבות או הקמת ישות עסקית. גאורגיה ידועה בתהליכי תושבות פשוטים יחסית, במיוחד עבור פרילנסרים, עובדים מרחוק ומשקיעים. אם אתם מתכננים לרכוש נכס, גאורגיה מאפשרת לזרים לרכוש דירות ונכסים מסחריים באופן חופשי, אולם רכישת קרקע חקלאית מוגבלת. מומלץ לקבל ייעוץ משפטי ומיסויי לפני רכישות נדל"ן.

היבטי מס של רילוקיישן לגאורגיה

שאלה מרכזית היא האם תמשיכו להיות חייבים במס בישראל לאחר המעבר. הדבר תלוי בשאלה אם ניתקתם את תושבות המס בישראל.

ניתוק תושבות מס

ישראל ממסה תושבים על הכנסה מכל העולם, בעוד שלא-תושבים ממוסים רק על הכנסה שמקורה בישראל. תושבות נקבעת לפי מבחן "מרכז החיים" ולפי מספר הימים שבהם שוהים בישראל.

לפי סעיף 1 לפקודת מס הכנסה:

• מבחן "מרכז החיים" בוחן קשרים כלכליים, משפחתיים וחברתיים.
• מבחן הימים מניח תושבות ישראלית.

אם שהיתם 183+ ימים בישראל בשנה אחת, או 30+ ימים בשנת המס הנוכחית ו-425+ ימים במצטבר בשנת המס הנוכחית ובשתי השנים שקדמו לה.

כדי לנתק תושבות, יש להגיש טופס 1348 ("הצהרת תושבות") לרשות המסים בישראל (Israel Tax Authority (ITA)), תוך תיעוד לכך שמרכז החיים עבר לגאורגיה. חשוב לשמור תיעוד מקיף ולהימנע מיצירת זיקות חדשות בישראל. רשות המסים עשויה לבחון את שאלת התושבות גם שנים לאחר העזיבה. תיקון מוצע לחוקי המס בישראל עשוי להפוך את מבחן הימים למכריע, ולחזק את החשיבות של מעקב אחר זמן השהייה בישראל.

אמנת מס למניעת כפל מס בין ישראל לגאורגיה

ישראל וגאורגיה חתמו בשנת 2011 על אמנת מס למניעת כפל מס, שמטרתה למנוע כפל מס על הכנסה. האמנה קובעת כללי תושבות לצורך מס במצבי תושבות כפולה, מגדירה מגבלות על שיעורי ניכוי מס במקור על הכנסות פסיביות, ומסדירה מיסוי הכנסה מעבודה. ככלל, הכנסה מעבודה או מעסק שמופקת בגאורגיה חייבת במס בגאורגיה. אם אתם נותרים תושבי ישראל, ישראל עשויה למסות גם היא את ההכנסה, אך לרוב ניתן לקבל הקלה באמצעות זיכוי ממס זר.

במקרי תושבות כפולה, מיושמים מבחני שובר שוויון:

• מיקום בית קבע
• מרכז האינטרסים החיוניים
• מקום מגורים רגיל
• אזרחות

האמנה מגבילה את שיעורי ניכוי המס במקור על הכנסות פסיביות כדלקמן:

• דיבידנדים: 5%-10% (בהתאם להחזקה במניות)
• ריבית: 5%
• תמלוגים: 5%

מס יציאה

עם ניתוק תושבות המס בישראל, ייתכן שתהיו חייבים ב"מס יציאה" על רווחי הון לא ממומשים. סעיף 100א לפקודת מס הכנסה מתייחס לנכסיכם כאילו נמכרו ביום שלפני סיום התושבות. הרווח מחושב לפי ההפרש בין מחיר הרכישה המקורי לבין השווי במועד היציאה.

מס היציאה חל על מניות, ניירות ערך ונכסים נוספים העומדים בתנאים. נדל"ן בישראל מוחרג, מאחר שהוא ממוסה בישראל ללא קשר לתושבות. לשיטת התשלום ולעיתוי התשלום עשויה להיות השפעה משמעותית על החבות – מומלץ להיוועץ ביועץ מס בינלאומי לפני העזיבה.

השפעת ניתוק תושבות על מס הכנסה

• אם המעבר הוא זמני ותושבות המס בישראל נשמרת, אתם חייבים במס בישראל על הכנסה מכל העולם. ניתן לבקש זיכוי מס בגין מסים ששולמו בגאורגיה.
• אם המעבר הוא קבוע ותושבות המס בישראל נותקה, אתם חייבים במס בישראל רק על הכנסה ממקור ישראלי. כל יתר ההכנסות ימוסו לפי הדין הגאורגי.

מערכת המס בגאורגיה

לגאורגיה משטר מס נוח, במיוחד ליחידים ולעסקים קטנים. תושבים ממוסים רק על הכנסה ממקור גאורגי (כלומר, אין מס על הכנסה שמקורה מחוץ לגאורגיה).

מס הכנסה ליחידים:

• שיעור קבוע של 20% על הכנסה מעבודה
• 1% או 3% לעסקים קטנים הרשומים תחת סטטוס Micro/Small Business

מס חברות:

• 15% על רווחים מחולקים (רווחים שלא חולקו אינם ממוסים עד לחלוקתם)

רווחי הון:

• ככלל ממוסים בשיעור 20%
• ייתכנו פטורים במכירת נכסים לטווח ארוך או אם אינו חלק מפעילות עסקית שוטפת

מס ערך מוסף (VAT):

• שיעור סטנדרטי של 18% על מרבית המוצרים והשירותים

בגאורגיה אין מס עושר ואין מס ירושה.

ביטוח לאומי וביטחון סוציאלי

אין אמנה לביטחון סוציאלי בין ישראל לגאורגיה. אם אתם נותרים תושבי ישראל, עליכם לשלם דמי ביטוח לאומי מופחתים.

אם אתם מנתקים את תושבות המס, אינכם מחויבים עוד בתשלום ותאבדו את הזכאות להטבות בישראל. בגאורגיה נדרשים תשלומים מקומיים מסוימים לפנסיה או לתוכניות בריאות עבור תושבים המועסקים בעבודה פורמלית. עם זאת, זרים רבים משתמשים בביטוח בריאות פרטי.

העברת כספים מישראל לגאורגיה

בעת העברת כספים לגאורגיה, יש לקחת בחשבון אפשרויות בנקאיות, המרת מטבע, זמני העברה וכללי דיווח. העברות שאינן מהוות הכנסה חייבת במס עשויות שלא להיות כפופות לניכוי מס במקור, אך עדיין יכול להידרש אישור מראש מרשות המסים לפי סעיף 170(א) לפקודה. יש להקפיד על עמידה בכללי איסור הלבנת הון ובסטנדרטים בינלאומיים (Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), Common Reporting Standard (CRS)). מומלץ לפתוח חשבון בנק בגאורגיה מראש.

פתיחת חשבון בנק בגאורגיה

פתיחת חשבון בנק בגאורגיה היא תהליך פשוט יחסית עבור זרים. מרבית הבנקים דורשים:

• דרכון בתוקף
• מספר טלפון מקומי
• כתובת מגורים (זמנית או קבועה)

בדרך כלל ניתן לפתוח חשבון בתוך יום. חלק מהבנקים מציעים חשבונות רב-מטבעיים ובנקאות מקוונת. לא תמיד נדרש אישור הכנסה, במיוחד עבור חשבונות אישיים בסיסיים.

חזרה לישראל

אם אתם חוזרים לישראל לאחר ניתוק התושבות, ייתכן שתהיו זכאים להטבות מס כתושב חוזר או כתושב חוזר ותיק. הטבות אלה עשויות לכלול פטורים על הכנסה והון שנצברו בחו"ל לפני החזרה. חידוש הזכאות לביטוח בריאות במסגרת הביטוח הלאומי עשוי לכלול תקופת המתנה של עד 6 חודשים. ייתכן שגם קיימת תמיכה נוספת מטעם משרד העלייה והקליטה.

רילוקיישן לגאורגיה מציע יתרונות משמעותיים, לרבות בירוקרטיה פשוטה, מדיניות מס ידידותית וסביבה מסבירת פנים. עם זאת, התהליך עדיין מחייב תכנון פיננסי, משפטי ומיסויי מוקפד. מומלץ מאוד להיוועץ באנשי מקצוע לפני ביצוע המעבר.

Nimrod Yaron & Co. מתמחים בניתוק תושבות מס בישראל ובמתן ליווי מקיף לרילוקיישן לגאורגיה.