ליווי חברות ויחידים בתחום תכנון מס
תכנון מס הוא אחד מהכלים המרכזיים עבור ניהול עסקי נכון ומושכל. משרדנו מלווה לקוחות, יחידים וחברות, בתחום תכנון המס ונותן ייעוץ מס מקצועי החל משלב ההתאגדות, דרך בחירת המבנה המשפטי והחשבונאי המתאים, ועד לליווי בפעילות העסקית השוטפת ובהתלבטויות מיסוי מורכבות. הליווי כולל ייעוץ בעסקאות שונות, מימוש אופציות, קיזוז הפסדים ועוד, תוך ראיית התמונה המלאה וכלל ההיבטים החשבונאיים, הכלכליים והמשפטיים וניצול הניסיון של נציגי משרדנו ברשות המיסים.
מהו תכנון מס?
תכנון מס הוא שימוש בכלים חוקיים על מנת להפחית את חבות המס של הנישום. תכנון מס מבוסס על ניתוח מוקדם של פעולות חשבונאיות ועסקיות, והשלכותיהן מבחינת מיסוי. בעזרת תכנון המס יכול הנישום לבחור בדרך חוקית שמביאה לתוצאה מיסויית מיטבית, מבלי לחרוג מהוראות החוק.
בית המשפט העליון, עמד על חשיבותם של תכנוני המס בפס"ד חזון, שם קבע השופט שמגר:
"זכותם ואף חובתם של מומחים בדיני מיסים לתכנן עסקאות משפטיות כך שלא תהינה עתירות מס"
תכנון מס נכון עשוי להוות יתרון עסקי משמעותי ואף לעיתים הוא תנאי הכרחי להישרדות עסקית ולשגשוג. תכנון מס מתבצע על ידי רואי חשבון המומחים בתכנוני מס באמצעות ניצול מענקים, חוקים ופרצות בחוקי המס הסבוכים על מנת להפחית את חבות המס תוך עמידה בהוראות החוק.
מיזוגים, פיצולים ורכישות
משרדנו נותן שירותי ייעוץ וליווי מקצועי לעסקאות מיזוגים, רכישות ושינויי מבנה, לרבות מיזוגים סטטוטוריים בהם אחת החברות קולטת את מלוא הפעילות והנכסים של החברה המעבירה, עסקאות החלפת מניות, מכירת זכויות על ידי בעל מניות קיים, פיצולים והעברת פעילות ועוד. זאת תוך בניית אסטרטגיה כוללת המשלבת שיקולים משפטיים, כלכליים ומיסויים.
משרדנו מסייע בתכנוני מס מורכבים, ומלווה את תהליך המיזוג, מזהה סיכונים מראש, ממקסם את יתרון המס ובוחן את המבנה האידיאלי. לצוות המשרד ניסיון רב בטיפול במיזוגים, הן במסגרת תפקידים בכירים ברשות המסים והן במגזר הפרטי. ניסיון זה מאפשר לנו להציע פתרונות ישימים, מותאמים לכל לקוח, גם בעסקאות מורכבות ובינלאומיות.
לקריאה נוספת על מיזוגי חברות לחצו כאן.
חוק עידוד השקעות הון
החוק לעידוד השקעות הון נועד לעודד ייצוא, תעסוקה ולפתח את כושר הייצור של המדינה. חברות אשר עומדות בתנאים של החוק יזכו להטבות מס משמעותיות ביותר, ובהן שיעורי מס מופחתים, לעתים ניתן ליהנות מהפחתת מס של עד 80% מהמס הרגיל. למשרדנו יש ניסיון רב בהכנת חוות דעת מקצועיות בתחום זה, וכן בהגעה להסדרי מס (רולינגים) עם רשות המיסים – גם במקרים חריגים וחדשניים ביותר.
לקריאה נוספת על חוק עידוד השקעות הון, לחצו כאן.
אופטימיזצית מס וליווי עסקאות
אנו מתמחים בייעוץ מס פרטני בקשר להשקעות וסיווג ההשקעות באופן אופטימלי לרבות סיווג הכנסות באופן שממזער את המס, בדיקת אפשרות להחלת תמריצי מס שונים ועוד. מרווח תכנון המס בעסקאות הוא רחב ככל שהתכנון מתבצע בשלב מוקדם יותר. במקרים מסוימים נרצה להקים את הפעילות בחברת בית, חברה משפחתית או מבנה מס מורכב יותר הכולל שותפויות וחברות שונות. תכנון מראש מביא לאופטימיזציה של תשלומי המס ומצמצם את החשיפה המשפטית והחשבונאית בהמשך הדרך.
קרא עוד על אופטימיזצית מס.
קיזוז הפסדים
הפירמה עוסקת בייעוץ לחברות וליחידים לעניין הפסדים הניתנים לקיזוז בשנת המס ובשנים שלאחריה. זאת תוך בחינת סוג ההכנסות שאותן ניתן לקזז, סיוע בניצול מלוא אפשרויות הקיזוז, הפשרת הפסדים, קיזוז בעת מיזוג חברות או הכנסת שותף וכו'. למשרדנו ניסיון רב בהכנת חוות דעת בנושא ופונה להחלטות מיסוי (רולינגים) מול המחלקה הרלוונטית בהנהלת מס הכנסה.
סיווג המס ותכנון מס
אחד האתגרים המהותיים בתכנון מס הוא סיווג ההכנסות – האם מדובר בהכנסה עסקית ("פירותית") או הכנסה הונית. משרדנו מסייע בסיווג ההכנסות וסיווג המס בהתאם, תוך צמצום חבות המס ועמידה בדרישות החוק. לפעמים אפשר לסווג את אותה העסקה כרווח הון (אשר עליו יחולו שיעורי מס מוטבים בד"כ) לעומת פעילות עסקית (שיחולו עליה שיעורי המס הרגילים). מיסוי רווח הון הוא נושא סבוך שהשתנה לא מעט בין השנים. במקרים מסוימים, נרצה דווקא לסווג את ההכנסה כהכנסה עסקית (כאשר יש הפסדים, בעל המניות נכה ומקרים אחרים).
תכנון מס וייעוץ בנושאי מיסוי תשלום שניתן בפסק דין או בבוררות
תשלום או פיצויים שמתקבלים במסגרת תביעה או בוררות עלולים להיחשב כהכנסה חייבת במס. משרדנו בוחן האם ניתן במסגרת הדין לסווג את התשלום באופן שלא ייחשב כהכנסה החייבת המס, ובודק מהי הדרך הנכונה לסווג את ההכנסה באופן שתפחית את המס. לעתים הייעוץ כולל חוות דעת בעניין אשר מספקת הגנה מחשיפה פלילית.
למה דווקא אנחנו?
בפירמת נמרוד ירון ושות' יש מומחי מס עם ניסיון מעשי מוכח בליווי עסקאות מורכבות ותכנוני מס יצירתיים, תוך היכרות עמוקה עם רשות המיסים ונהלי העבודה שלה. במשרדנו ניתן שירות מקיף – משפטי, חשבונאי וכלכלי – תחת קורת גג אחת וליווי אישי צמוד לאורך כל התהליך.
אם אתם שוקלים לבצע מהלך עסקי, השקעה או שינוי מבני – אל תעשו זאת ללא ליווי מקצועי. צרו קשר – לשיחת ייעוץ ראשונית.
שאלות ותשובות
אילו שירותים מציע המשרד בתחום המיזוגים ושינויי מבנה?
המשרד מציע שירותי ייעוץ וליווי לכל סוגי המיזוגים ושינויי מבנה, כולל מיזוג סטטוטורי, החלפת מניות, מכירת זכויות על ידי בעל מניות קיים, תכנוני מס מורכבים, קביעת אסטרטגיית מיזוג, זיהוי סיכונים ומקסום יתרונות המס.
מהי מטרת החוק לעידוד השקעות הון? ומהן ההטבות שחברות מקבלות במסגרתו ?
החוק נועד לעודד ייצוא, תעסוקה ולפתח את כושר הייצור של המדינה.
חברות העומדות בתנאי החוק יזכו להטבות מס משמעותיות, ובהן הפחתה של שיעור המס החל עליהן, לעתים אפילו ל-80% פחות מהמס הרגיל.
מה כולל הייעוץ של המשרד בנושא קיזוז הפסדים?
המשרד עוסק בייעוץ לחברות וליחידים לעניין הפסדים הניתנים לקיזוז בשנת המס ובשנים שלאחריה, בחינת סוג ההכנסות שאותן ניתן לקזז, סיוע בניצול מלוא אפשרויות הקיזוז, הפשרת הפסדים, קיזוז בעת מיזוג חברות או הכנסת שותף, כתיבת חוות דעת ופנייה להחלטות מיסוי (רולינגים).
למה חשוב ללוות עסקת מיזוג או רכישה בתכנון מס?
לכל מבנה של עסקה – מיזוג, רכישה, פיצול וכו' – יש השלכות מס שונות. תכנון מוקדם מאפשר למזער את חבות המס, לנצל פטורים, לדחות מס, ולמנוע חיובים מיותרים שעשויים להשפיע על הכדאיות הכלכלית של העסקה.
מהו רולינג וכיצד הוא רלוונטי בתכנוני מס?
רולינג (החלטת מיסוי מראש) הוא הליך לקבלת החלטת מיסוי מטעם רשות המיסים במקרים שבהם מתעוררות סוגיות מיסוי מיוחדות לגבי פעולה או עסקה מסוימת שנישומים שוקלים לבצע, חבות המס הנובעת ממנה. החלטת המיסוי נותנת ודאות מראש על חבות המס לגבי אותה עסקה.
איך תכנון מס מתייחס לבחירת אופן ההתאגדות?
לכל מבנה התאגדות יש השלכות מס שונות. למשל, עוסק מורשה ממוסה ישירות לפי מדרגות מס, בעוד שחברה משלמת מס חברות וניתן למשוך רווחים לאחר מכן. תכנון נכון בוחן את אופי הפעילות, רווחיות צפויה ועוד.
