ESO הוא חוזה אשר דומה לחוזה אופציות, המעניק לעובדים את הזכות לקנות מספר מסוים של מניות של החברה במחיר מסוים (מחיר מימוש), במסגרת חלון זמן מסוים (חלון המימוש). למרות שחלק מהכללים המסדירים את ה-ESO הם חוקי המס וניירות הערך, גם החברה יכולה להחליט על כללים מסוימים בנושא. חוזי ESO מאפשרים לעובדים לקנות מניות של חברה במחיר אטרקטיבי, לעיתים קרובות אף במחיר נמוך ממחיר השוק.
ישנם סוגים שונים של ESOs ולכל סוג קיימות דרישות שונות בתחום המיסוי, אופן התשלום, מבנה החברה ועוד. אחת הסיבות לכך שחברות משתמשות ESO כסוג של תגמור / שכר היא כדי לשמר עובדים, שכן תכונות מסוימות של ESOs מתגמלות יותר לעובד ככל שהוא עובד זמן רב יותר עבור החברה. בנוסף, חברות יכולות להשתמש ב- ESOs כדי לחלק את ההון העצמי של החברה, תוך שמירה על תזרים המזומנים שלה, וכל חברה יכולה לקבוע כיצד ולמי מוצעים ה- ESOs.
סוגי ESOs
- פרסים מסווגי הון- הם כאשר לעובד מוענקת זכות לקבל מניות הון של חברה. הסכום נמדד כשווי השוק של מניות החברה במועד ההענקה.
- פרסים המסווגים לחבות- כאשר עובד מקבל מזומן על בסיס שווי המניות מתוקף תוכנית התגמול מבוססת המניות עם החברה.
בארה"ב, רוב האופציות לעובדים אינן ניתנות להעברה ולעתים קרובות לא ניתן לממש אותן באופן מידי. בארה"ב, הסוג הנפוץ ביותר של אופציות למניות, הן אופציות למניות שאינן מסויגות, והן חייבות במס כהכנסה סטנדרטית בעת מימושן. כמו כן, קיים תמריץ אופציות למניות כאשר הן כפופות למס מינימום חלופי אך אינן חייבות במס כהכנסה סטנדרטית.
NSO's
ניתן להעניק אופציות NSO לכלל העובדים בחברה, כמו גם לחברי דירקטוריון ויועצים. NSOs ימוסו כהכנסה עבור האדם שמקבל את ה-NSO. התאגיד רשאי לנכות מס עבור כל דולר שצובר המקבל מ-NSO.
ישנם כללים מיוחדים ל-NSO, המכונים IRC 409Al. קרא אותו כאן
אופציות ISO's
ISOs, או Incentive Stock Options, הם סוג של תגמול (אופציות) לעובדים שעליהם חלים כמה כללים מיוחדים ברמת החברה המעניקה והעובד הנהנה. כך, מקבל האופציות אינו משלם מס הכנסה סטנדרטי (רווחי הון על ההפרש בין מחיר המימוש או מחיר המימוש. ISOs מוענקים בדרך כלל רק להנהלה הבכירה ולעובדים בדרגים גבוהים. בנוסף, מחזיקי ISOs אחראים לכל רווח הון לטווח ארוך ומס מינימום אם המניות לא יימכרו באותה שנה.
תקופת ההבשלה
הבשלה היא מושג חשוב בתחום התגמול המנייתי. תקופת ההבשלה מתייחסת למשך הזמן שעובד צריך לחכות (להישאר בחברה) לפני שהוא יכול לממש את ה- ESO שלו. התקופה נקבעת מראש על ידי החברה במועד המענק. בדרך כלל, ESOs מבשילים בתאריכים ושיעורים שנקבעו מראש. לדוגמה, ייתכן שתינתן לך אפשרות לקנות 100 מניות, אתה יכול להחזיק 25% על פני 4 שנים, כלומר אתה יכול לקנות 25 מניות בחברה בכל אחת מארבע השנים.
סיכונים באחזקת ESOs
ל-ESOs יש את ערך הזמן הגבוה ביותר בעת ההענקה (אם התנודתיות אינה עולה זמן קצר לאחר רכישת האופציות). טעות נפוצה היא אי הבנת המשמעות של ערך הזמן של הכסף, אפילו ביום המענק, ועלות ההזדמנות של שימוש מוקדם במניות. לעובד יש את האפשרות לבחור האם לממש את האופציה שלו או לא, לאחר שהוקנתה לו על ידי החברה. בחירה זו תלויה בדרך כלל במחיר השוק של מניות החברה, שכן העובד ירצה לרכוש את האופציה רק אם המחיר שווה או נמוך ממחיר השוק.
כך, חשוב לקחת בחשבון את מרכיב ערך הזמן של הכסף להערכת האופציות לפני שמחליטים לממש אותן, ואף להיוועץ עם אנשי מקצוע המתמחים בכל היבטי המיסוי בדבר אופציות ושכר באמצעות מניות לעובדים. תזמון מימוש ESO תוך שקלול הגורמים הרלוונטיים והמיסויים כאחד יביאו למיקסום הרווחים שלך ממניות החברה.
לסיוע בנושא, צרו עמנו קשר, ונקבע לכם שיחת ייעוץ.
