פירוט הוצאות נסיעות לחו״ל

שלב 1 – בחרו את מדינת היעד

התקרות המותרות לניכוי משתנות בין מדינות. לגבי מרבית המדינות חלות התקרות הרגילות, אך ישנן מדינות שבהן רשות המסים מאפשרת הכרה של עד 125% מהתקרות, בשל יוקר מחיה גבוה.

המדינות שבהן חלה הכרה של עד 125% (בהתאם לקביעת רשות המסים):

אוסטרליה, אוסטריה, איטליה, איסלנד, אירלנד, אנגולה, בלגיה, גרמניה, דובאי, דנמרק, הולנד, הונג קונג, הממלכה המאוחדת (בריטניה), טיוואן, יוון, יפן, לוקסמבורג, נורבגיה, ספרד, עומאן, פינלנד, צרפת, קטאר, קוריאה, קמרון, קנדה, שבדיה ושוויץ.

שלב 2 – בחרו את שנת המס

המחשבון שלנו מאפשר חישוב הוצאות החל משנת המס 2017, אך חשוב לדעת: על פי כללי ההתיישנות במס הכנסה, ניתן לקבל החזר מס רק עבור שש השנים האחרונות – כלומר, נכון לשנת 2026, החזרי מס רלוונטיים רק עבור שנות המס 2020 ואילך. חישוב עבור שנים קודמות יתאפשר לצרכים אחרים, כגון תכנון מס או בדיקה פנימית.

שלב 3 – קבעו את מספר ימי הנסיעה העסקית

שלושה דברים חשובים לשים לב אליהם:

• ימי חופשה – יש להפחית ימים שהוקדשו לפנאי ממספר הימים העסקיים.
• מספר נסיעות – שתי נסיעות לחו"ל ויותר, שלא הופרדו ביניהן בשהות רצופה של לפחות 14 ימים בישראל, ייחשבו כנסיעה אחת.
• נסיעה ארוכה – לנסיעות שנמשכו מעל 90 לילות חלים כללים שונים; מומלץ לבדוק בנפרד.

הוצאות טיסה

הוצאות לינה

נסיעה של עד 90 לילות:

7 הלילות הראשונים – מלוא עלות הלינה, עד תקרה של 365 דולר ללילה.

מהלילה השמיני ואילך:

• לינה עד 160 דולר ללילה: ניכוי מלא.
• לינה מעל 160 דולר ללילה: 75% מהעלות, אך לא פחות מ-160 דולר ולא יותר מ-274 דולר ללילה.

נסיעה של יותר מ-90 לילות:

הוצאות הלינה יוכרו עד תקרה של 160 דולר ללילה.

💡 טיפ לתכנון מס: כאשר עלות הלינה בפועל נמוכה מאוד, לעתים כדאי לשקול שלא לדרוש את הוצאות הלינה כלל – שכן אז ניתן ליהנות מתקרת הוצאות שהייה גבוהה יותר. מומלץ לבצע השוואה בין שתי האפשרויות.

הוצאות שהייה (הוצאות אחרות)

קטגוריה זו כוללת הוצאות שוטפות הקשורות לשהייה העסקית: ארוחות, תחבורה מקומית, תקשורת, כביסה, טיפים וכיוצא באלה.

הוצאות חינוך ילדים

רלוונטי בלבד לשהייה רצופה בחו"ל העולה על 10 חודשים.

במקרה כזה, ניתן להכיר בהוצאות חינוך עבור ילדים שטרם מלאו להם 18 בשנת המס, עד תקרה של 914 דולר לחודש לכל ילד בשנת 2026.

אם הוצאות החינוך בפועל עולות על התקרה, ניתן לפנות לפקיד השומה בבקשה להכרה בסכום הגבוה יותר, בהתחשב בנסיבות, במקום המגורים ובתנאי הלימוד.

הוצאות שכירת רכב

הניכוי יהיה לפי הנמוך מבין:

• הסכום ששולם בפועל, או
• 80 דולר ליום בשנת 2026

חשוב: גם במדינות שבהן חלה הגדלה של 125%, תקרת הוצאות הרכב אינה מוגדלת בהתאם.

תנאים לקבלת ההכרה בהוצאות

כדי שהוצאות הנסיעה יוכרו לצורכי מס, יש לעמוד בשלושה תנאי יסוד:

1. תכלית עסקית – הנסיעה והשהייה היו הכרחיות לייצור ההכנסה.
2. תיעוד – קבלות ומסמכים המוכיחים את ההוצאות.
3. הפרדה – הבחנה ברורה בין הוצאות עסקיות לבין הוצאות פרטיות.

לכל שאלה, חישוב אישי, או סיוע בהגשת בקשת החזר מס – צוות המומחים שלנו עומד לרשותכם.