מיסוי ירושה באיחוד האמירויות – כל מה שצריך לדעת

היעדר מס ירושה ומס מתנות באיחוד האמירויות מציע יתרונות משמעותיים בהעברת עושר בין דורות, אך עדיין ישנה חשיבות לתכנון מוקדם. תכנון מושכל של העברת נכסים – בין אם בצוואה ובין אם במהלך החיים – עשוי לחסוך עשרות ואף מאות אלפי שקלים. זאת במיוחד כאשר מדובר בנכסים עם פוטנציאל לרווח הון גבוה או עם השלכות מיסוי במדינות אחרות. במאמר זה נציין את היתרונות בהשקעות באיחוד האמירויות, נשווה את המצב לישראל ולמדינות אירופיות אחרות, ונדון בחשיבות תכנון מוקדם ועריכת צוואה לצורך מימוש ירושה באופן יעיל.

כיום, איחוד האמירויות (דובאי, אבו דאבי וכו') אינה גובה כל מס במעמד ההעברה של נכסים בירושה או במתנה – לא מהמוריש, לא מהנותן ולא מהמקבל. עובדה זו הופכת אותה ליעד אטרקטיבי מבחינת תכנון בין-דורי של נכסים והשקעות משפחתיות.

מדוע עדיין חשוב לתכנן מראש?

על אף היעדר מס ירושה באיחוד האמירויות, חשוב להבין כי תכנון העברת נכסים הוא לא רק עניין של מיסוי – אלא בראש ובראשונה עניין משפטי, רגולטורי ומשפחתי. תכנון מוקדם של ירושות מאפשר התמודדות יעילה עם הליכים בירוקרטיים, מניעת התנגדויות, וצפייה מראש של חיובי מס אפשריים במדינות אחרות.

מיסוי ירושה בישראל בהשוואה לאיחוד האמירויות

בישראל בדומה לאיחוד האמירויות, אין מס עיזבון או מס ירושה. עם זאת, במקרים מסוימים ייתכן כי יוטל מס על השווי המלא של הירושה שהתקבלה, למשל מס רווחי הון בעת מכירת הנכס.

אמנת המס בין ישראל לאיחוד האמירויות כוללת הוראות שיכולות למנוע תשלום כפל מס, אך חשוב לתכנן את הדיווח וההגשה בצורה מדויקת על מנת להימנע מתשלום כפול.

לקריאת אמנת המס ישראל-איחוד האמירויות בשפה העברית באתר משרד האוצר, לחצו כאן.

השוואה בינלאומית –  מס ירושה במדינות שונות בעולם

מדינות רבות ברחבי העולם מיישמות מדיניות מס ירושה, כאשר שיעורי המס משתנים באופן משמעותי בין מדינה למדינה:

• דרום אפריקה: שיעור מס של 20%-25%
• צרפת: שיעור מס של 5%-60%
• גרמניה: שיעור מס של 7%-50%
• בלגיה: שיעור מס של 3%-80%
• הולנד: שיעור מס של 10%-40%
• ברזיל: שיעור מס של 4%-8%

מנגד, מספר מדינות בחרו לבטל לחלוטין את מס הירושה, ביניהן אוסטריה, נורבגיה ושוודיה, בדומה לאיחוד האמירויות.

עריכת צוואה באיחוד האמירויות – המפתח לחסכון במס ולמניעת סכסוכים

למרות היעדר מס ירושה, עריכת צוואה באיחוד האמירויות חשובה בשל חוקי הירושה המקומיים.  היורשים לא תמיד מקבלים את הירושה בצורה חלקה. לעיתים עליהם לבצע צעדים פרוצדורליים מורכבים להוצאת צו ירושה או לקבלת היתר לצורך מימוש הנכסים. צוואה מאפשרת לקבוע את חלוקת הנכסים בהתאם לרצון המוריש ומונעת מחלוקות עתידיות.

עריכת צוואה מסודרת ומפורטת יכולה להבטיח שהנכסים יעברו בצורה חלקה ויעילה ליורשים. הצוואה צריכה לכלול את רצונות המוריש אך צריכה גם להיות מותאמת לדרישות החוק על מנת שתוקפה לא יפגע.

באיחוד האמירויות, עבור תושבים מוסלמים הירושה מוסדרת בעיקר על ידי חוקי השריעה, המכתיבים חלוקת הנכסים קבועה בין היורשים החוקיים. עריכת צוואה מאפשרת למוריש להוריש עד שליש מעיזבונו עבור מי שאינו יורש לפי חוקי השריעה.

לעומת זאת, תושבים וזרים שאינם מוסלמים יכולים לבחור להחיל את חוקי הירושה של מדינת מולדתם או לערוך צוואה הקובעת במפורש כיצד יחולקו נכסיהם. בחירה זו יכולה להיות בעלת השפעה מהותית על תכנון הירושה ועל מימושה העתידי.

אם בבעלותך נכסים באיחוד האמירויות, המלצתנו היא לערוך צוואה על מנת להבטיח כי ההעברה של הנכסים תעשה בצורה חלקה ככל האפשר. צוואה עשויה למנוע אי הבנות או תהליכים משפטיים ממושכים, ולהבטיח שהתהליך יתנהל בצורה מסודרת גם לאחר פטירת המוריש.

מידע מעשי על מימוש ירושה באיחוד האמירויות

מימוש ירושה באיחוד האמירויות, בעיקר עבור תושבים לא מוסלמים, עשוי להיות תהליך מורכב.  לרוב יידרשו מסמכים כגון תעודת פטירה של המוריש, צוואה (אם קיימת), העתקים של תעודות זהות של היורשים, מסמכי בעלות על נכסים, אישורי חשבונות בנק ועוד.

יש לקחת בחשבון כי תהליך מימוש הירושה יכול לארוך בין מספר חודשים לשנה ואף יותר, תלוי במורכבות העיזבון של המוריש, מספר היורשים, קיומה של צוואה וכו'.