מדריך מעשי למימוש ירושה בצרפת והעברת כספי הירושה לישראל
קיבלתם בירושה נכס, תיק השקעות או חשבון בנק בצרפת? חשוב להכיר את התהליך המעשי למימוש ירושה בצרפת והעברת הנכסים או הכספים לישראל. מדובר בתהליך הכולל מספר שלבים מורכבים, הדורשים הבנה של החוק הצרפתי והישראלי כאחד.
המטרה המרכזית היא לא רק להעביר את הירושה לישראל, אלא לעשות זאת בצורה המשתלמת ביותר מבחינת מיסוי, תוך התייחסות לסוגיות משפטיות בארץ ובצרפת ולסוגיות הקשורות לבנקאות ורגולציה.
בתהליך מימוש הירושה עולות שאלות רבות שיש לתת עליהן את הדעת. למשל האם כדאי לממש נכס מסוים בצרפת או להעבירו לישראל; האם כדאי להקים נאמנות; כיצד לבצע את העברת כספי ירושה מצרפת לחשבון הבנק בישראל ועוד.
מס ירושה בצרפת – מה צריך לדעת?
בצרפת חל מס ירושה (ולא מס עיזבון), החל על הנכסים שהתקבלו בידי היורש, בהתאם להוראות החוק הצרפתי. המס הוא פרוגרסיבי – ושיעורו יכול להגיע עד 60% משווי הירושה, תלוי בקרבה המשפחתית, שווי הירושה ומקום מושבם של הצדדים.
מתי יחול על היורשים חובת תשלום מס ירושה בעת מימוש הירושה?
- אם המוריש היה תושב צרפת – כל הנכסים (בצרפת ובחו"ל) שהועברו בירושה חייבים במס ירושה.
- אם היורש תושב צרפת (במועד ההעברה ולמעלה מ-6 מתוך 10 השנים האחרונות) – כל הנכסים (בצרפת ובחו"ל) שהועברו בירושה חייבים במס ירושה.
- אם גם המוריש וגם יורשיו אינם תושבי צרפת – רק נכסים שנמצאים בצרפת חייבים במס ירושה.
שיעורי מס הירושה בצרפת
אם היורש הוא בן/בת הזוג של המוריש הוא פטור ממס ירושה.
אחים של המוריש פטורים ממס ירושה אם הם עומדים באחד משלושת התנאים: רווק/אלמן/גרוש/פרוד בזמן הפטירה; מעל גיל 50/ נכה במועד הפטירה; התגורר ברציפות עם המוריש במשך חמש שנים שקדמו לפטירתו.
אם היורשים הם ילדיו או הוריו של המוריש – קיים פטור אישי בגובה של 100,000 אירו. שיעור המס נע מ-5% עבור ירושה בגובה של עד 8,072 אירו, עד ל45% עבור ירושה בגובה של יותר מ-1,805,677 אירו.
אם היורשים הם אחיו ואחיותיו של המוריש – קיים פטור אישי בגובה של 15,932 אירו. שיעור המס נע מ-35% עבור ירושה בגובה של עד 24,430 אירו, עד ל45% עבור ירושה בגובה של יותר מסכום זה.
אם היורשים הם קרובי משפחה אחרים עד דרגה רביעית של המוריש – לאחיינים ואחייניות פטור אישי של 7,967 אירו. שיעור מס קבוע של 55%.
אם היורשים הם קרובי משפחה רחוקים או אחרים של המוריש – שיעור מס קבוע של 60%.
יורשים עם מוגבלות – פטור נוסף של 159,325 אירו (אם מתקיימים תנאים מסוימים).
כללים אלה מדגישים את המורכבות של מיסוי ירושות בצרפת, במיוחד מבחינת תושבות המוריש והיורש, הפטורים, הערכת שווי ועוד. הבנת הוראות הדין הצרפתי חיוני עבור יורשים החבים במס ירושה.
מה המשמעות ? אם קיבלת ירושה בצרפת ייתכן שתידרש לשלם מס ירושה בצרפת, גם אם אינך תושב צרפת. לכן חשוב להיערך בהתאם.
מידע מעשי על מימוש ירושה בצרפת
לצורך מימוש ירושה בצרפת, לרוב יידרשו מסמכים כגון תעודת פטירה של המוריש, צוואה (אם קיימת), העתקים של תעודות זהות של היורשים, מסמכי בעלות על נכסים, אישורי חשבונות בנק ועוד.
יש לקחת בחשבון כי תהליך מימוש הירושה מצרפת יכול לארוך בין מספר חודשים לשנה ואף יותר, תלוי במורכבות העיזבון של המוריש, מספר היורשים, קיומה של צוואה וכו'.
מיסוי ירושה בישראל בהשוואה לצרפת
בישראל בשונה מצרפת, אין מס עיזבון או מס ירושה. עם זאת, במקרים מסוימים ייתכן כי יוטל מס על השווי המלא של הירושה שהתקבלה, למשל מס רווחי הון בעת מכירת הנכס.
אמנת המס בין ישראל לצרפת כוללת הוראות שיכולות למנוע תשלום כפל מס, אך חשוב לתכנן את הדיווח וההגשה בצורה מדויקת על מנת להימנע תשלום כפול.
כדי לקרוא את האמנה בשפה העברית באתר משרד האוצר, לחצו כאן.
7 שלבים למימוש נכון של ירושה:
1. בירור רקע עובדתי ומשפטי
תחילה יש לבדוק את סוג הנכס שעתיד לעבור בירושה, את מיקומו, את זהות היורשים ומעמדם, שווי הנכס ועוד.
2. בדיקת מועד ומיקום מימוש הירושה
יש לבחון האם כדאי לממש את הנכס כעת ואם כן איפה כדאי לממש – בצרפת או בישראל?
3. היבטים רגולטוריים ובנקאיים
מומלץ לבדוק את עלויות העברות הכספים, האם יש צורך בפתיחת חשבון בצרפת או מדינה אחרת לצורך העברת הכספים, אילו אישורים נדרשים וכו'.
4. תכנון העברת הנכס
יש לשקול האם להעביר את הנכס עצמו או את תמורתו, ומהן ההשלכות מבחינת מס, פטורים, ניכויים וכו'.
5. הימנעות מתשלום מס כפול
לאור קיומה של אמנה למניעת כפל מס – מומלץ לבדוק האם חל מנגנון לזיכוי על מס ששולם בצרפת מול חבות המס בישראל. יש לוודא כי הדיווח נעשה בצורה נכונה ומדויקת על מנת להימנע מתשלום כפול.
6. בדיקה של ההשפעות העתידיות על הנכס
מומלץ לבחון את ההשפעות העתידיות על הנכס – למשל מכירה עתידית של הנכס במקרים רבים תחויב במס על רווחי הון גם בישראל.
7. העברת הנכס לישראל
ביצוע כל הפעולות הנדרשות, מסירת מסמכים, טיפול מול הבנקים בצרפת ובישראל, וביצוע העברת הנכס.
איך אנחנו יכולים לעזור?
לפירמת נמרוד ירון ושות' ניסיון רב בליווי אישי ומקצועי של ישראלים עם נכסים או ירושות בצרפת – מהשלב הראשון של תהליך המימוש, דרך ההתנהלות מול הרשויות בצרפת וישראל, ועד להעברת כספי הירושה לחשבון הבנק של היורש.
אנחנו עובדים בשיתוף פעולה עם כל הגורמים המקצועיים הרלוונטיים בצרפת ובישראל, ומספקים פתרונות משפטיים הן מבחינה מיסויית והן מבחינה בנקאית – בהתאמה אישית לנסיבות המקרה.
אם ירשתם נכס, צוות עורכי הדין המתמחים במיסוי בינלאומי ודיני ירושה ישמח לסייע לכם בתהליך מימוש הירושה באופן מיטבי – צרו קשר לפגישת ייעוץ ראשונית.
שאלות ותשובות
האם יש הבדל אם המוריש היה תושב צרפת או ישראלי?
כן. אם המוריש היה תושב צרפת בעת פטירתו – חלה חובת תשלום מס ירושה על הנכסים שהוריש בין אם הם נמצאים בצרפת ובין אם הם נמצאים מחוץ לצרפת. אם המוריש אינו תושב צרפת יש לבדוק האם היורש תושב מס צרפתי הן במועד העברת הנכס והן במשך שש שנים לפחות במהלך 10 השנים האחרונות. אם כן, היורש הוא תושב צרפת החייב במס ירושה על כל הנכסים שקיבל בצרפת ומחוצה לה. כאמור, רק אם המוריש והיורש אינם תושבי צרפת – יחול מס ירושה רק על נכסים שנמצאים בצרפת.
האם על ירושה מצרפת צריך לשלם מס בישראל?
לא. אין מס ירושה בישראל. אך עשוי לחול מס רווחי הון לאחר מכירת הנכס. חשוב לבדוק מהו המועד המומלץ למכירת הנכס שנתקבל בירושה.
כיצד ניתן לממש את הירושה בצורה מיטבית ולחסוך מס?
על מנת לממש את הירושה בצורה מיטבית ולחסוך תשלומי מס מיותרים, יש לבחון את כל האפשרויות המיסויות לרבות ניצול פטורים, תכנון מתנות, הקמת חברות, קרנות נאמנות ועוד.
האם יש מגבלות על העברת כספי ירושה מצרפת לישראל ?
כן, קיימות מגבלות שונות על העברת כספי ירושה מצרפת לישראל. בנוסף, יש לעמוד בדרישות רגולטוריות ובנקאיות הן בצרפת והן בישראל.
אילו מסמכים נדרשים לתהליך מימוש ירושה בצרפת?
לצורך מימוש ירושה בצרפת נדרשים מסמכים כמו תעודת פטירה, צוואה (אם קיימת), צילומי תעודות זהות של היורשים, מסמכי בעלות על נכסים, אישורי חשבונות בנק ועוד.
כמה זמן אורך תהליך מימוש ירושה בצרפת?
יש לקחת בחשבון כי תהליך מימוש הירושה בצרפת יכול לארוך בין מספר חודשים לשנה ויותר, תלוי במורכבות העיזבון של המוריש, מספר היורשים, קיום צוואה וגורמים נוספים.
