הטבת מס חדשה לעולים חדשים: פטור ממס למשך שנתיים

הטבת מס לעולים חדשים ב2026 מציעה פטור חסר תקדים של 0% מס על הכנסות מישראל. הנה כל מה שצריך לדעת על הרפורמה החדשה.

 ב-6 לנובמבר 2025, הציגו שר האוצר בצלאל סמוטריץ' ושר העלייה והקליטה אופיר סופר, רפורמת במיסוי עולים חדשים. טרם פורסמה הצעת חוק רשמית, אך אישורה של הרפורמה צפויה במסגרת התקציב המדיני לשנת 2026. מטרתו של מהלך זה הוא לעודד עלייה לישראל באמצעות הטבות מס משמעותיות לעולים חדשים ולתושבים חוזרים.

הרפורמה צפויה להעניק פטור ממס, מלא וחלקי, בשנים הראשונות לשהייה בישראל. זאת בשביל לחזק את הכלכלה, להקל על השתלבות העולים החדשים ולמשוך הון אנושי איכותי לישראל.

הרקע למהלך

התוכנית החדשה מגיעה בעת הזו, על רקע מספר גורמים. בשנתיים האחרונות חלה עלייה משמעותית באירועי אנטישמיות ברחבי העולם, במיוחד בעקבות מלחמת "עם כלביא". שגרמה ליהודים רבים לשקול לבצע עלייה לישראל.

בנוסף, מדינות מערביות כמו בריטניה ביצעו לאחרונה שינויים במדיניות המס שלהן, מה שהופך את ישראל לאטרקטיבית יותר עבור יהודים בעלי הון.

כמו כן, קיים צורך בחיזוק הכלכלה הישראלית ומשיכה של הון אנושי איכותי (בעלי מקצוע, יזמים, אנשי הייטק וכדומה) שיתרום לצמיחה כלכלית ופיתוח המשק.

מהי ההטבה החדשה ומי זכאי לה?

במסגרת התוכנית החדשה, צפויות להינתן הטבות מס לעולים חדשים ותושבים חוזרים שיעלו לישראל במהלך שנת 2026. הם ייהנו מהטבת מס חסרת תקדים על הכנסות מעבודה כשכירים או עצמאים, המופקת בישראל.

שיעורי המס בהטבה החדשה:

*חל על הכנסות עד מיליון ₪ בשנה (נכון ל2025)

ההבדל בין עולה חדש לתושב חוזר

"עולה חדש– מי שעלה לישראל לראשונה לפי חוק השבות, התש"י-1950, והוא תושב ישראל לראשונה לאחר עלייתו". ע"פ ההגדרה עולה חדש הוא מי שלא היה תושב ישראל לפני כן.

"תושב חוזר– יחיד שהיה תושב ישראל, חדל להיות תושב ישראל, ושב והיה לתושב ישראל". כלומר תושב חוזר הוא מי שהיה תושב ישראל בעבר, עזב את ישראל למשך פרק זמן ממושך, ואז החליט לשוב אליה.

קיימת הבחנה בין תושב חוזר רגיל לתושב חוזר ותיק בעניין ההטבות מס הקיימות. תושב חוזר רגיל הוא מי ששהה מחוץ לישראל בין 5 ל-10 שנים. תושב חוזר ותיק הוא מי שהה מחוץ לישראל לתקופה העולה על 10 שנים. הטבות המס עבור תושב חוזר ותיק הן משמעותיות יותר מאלו של התושב החוזר הרגיל ודומות לאלו של עולה חדש.

קראו עוד על החלטת מיסוי במסלול ירוק- תושב ישראל לראשונה/תושב חוזר ותיק.

תקרת ההכנסה

ההטבה תחול על הכנסות של עד מיליון ₪ בשנה. הכנסות מעל הרף יימוסו בהתאם לנקודות הזיכוי לעולה חדש ותושב חוזר ותיק.

לדוגמה:

עולה חדש מרוויח ₪400,000 בשנה כשכיר בישראל. במסגרת ההטבות החדשות, הוא לא ישלם מס כלל בשנתיים הראשונות (2026-2027). מדובר בחיסכון של עשרות אלפי שקלים בהשוואה למצב כיום.

הטבות נוספות מעבר לפטור ממס על הכנסות בישראל

חשוב להדגיש, ההטבה החדשה מצטרפת להטבות הקיימות שעולים חדשים ותושבים חוזרים זכאים להן כיום, ואינה מחליפה אותן.

הטבות שימשיכו להתקיים:

1. פטור ממס על הכנסות מחוץ לישראל למשך 10 שנים מיום ההפיכה לתושב ישראל (בכפוף לסוג ההכנסה ולמעמד התושב).
2. נקודות זיכוי מוגדלות במס לעולים חדשים.
3. פטור ממס רכישה על דירה ראשונה (בכפוף לתנאים).
4. פטור ממס על נכסים ורכוש שהובאו מחוץ לישראל.

עולה חדש יכול ליהנות בו-זמנית משני פטורים. הראשון: פטור על הכנסות בחו"ל למשך 10 שנים. השני: פטור על הכנסות בישראל בהדרגה, עד 5 שנים. מדובר ביתרון מיסויי כפול שמהווה תמריץ כלכלי חזק ביותר.

למידע נוסף על שלל ההטבות המגיעות לעולים חדשים (נכון ל2023) לחץ כאן.

ביקורת על התוכנית – נקודות שחשוב להכיר

חלק מהמבקרים טוענים שההטבה מיטיבה בעיקר עם עולים עשירים ובעלי הכנסות גבוהות, ופחות עם אוכלוסיות אחרות או עם אזרחים ותיקים. עם זאת, מבחינה מקצועית ומשפטית, ההטבה מהווה הזדמנות כלכלית משמעותית שראוי לבחון ולנצל נכון בכפוף למצבו האישי של כל עולה פוטנציאלי.

היבטים מיסויים חשובים

 עולים חדשים חייבים בדיווח מדויק על נכסים, חשבונות בנק והשקעות בחו"ל. אי-דיווח עלול להוביל לקנסות כבדים. בנוסף, חשוב להבין את ההשלכות המיסויות של שינוי תושבות, הן בישראל והן במדינת המוצא. במקרים מסוימים ייתכן כפל מס או חובות דיווח מורכבות. קיימת אפשרות לשלב את ההטבה החדשה יחד עם הטבות נוספות כמו הלוואות מסובסדות.

היערכות לעלייה: צעדים מעשיים

1. ודאו שאתם עומדים בהגדרה של "עולה חדש" או "תושב חוזר" על פי חוק השבות וחוק מס הכנסה. מומלץ להיעזר בגוף מקצועי.
2. התייעצו עם מומחה במיסוי בינלאומי כדי להבין את ההשלכות המלאות ולתכנן את המעבר בצורה אופטימלית.
3. ודאו שאתם סוגרים נכון את חובות המס במדינה ממנה אתם עולים, ומבינים את ההסכמים למניעת כפל מס.
4. פתחו תיק במשרד העלייה והקליטה.
5. תכננו מראש נושאים כמו פתיחת חשבון בנק בישראל, רכישת דירה, העברת כספים, הקמת עסק וכדומה.

רפורמת המיסוי החדשה לעולים ותושבים חוזרים מהווה הזדמנות כלכלית משמעותית וחסרת תקדים. פטור מלא ממס למשך שנתיים, בשילוב עם ההטבות הקיימות, יוצר תמריץ כלכלי חזק ביותר למי ששוקל עלייה לישראל.

פירמת נמרוד ירון ושות' מתמחה במיסוי ישראלי ובינלאומי. הפירמה מלווה עולים חדשים ותושבים חוזרים בכל שלבי התהליך החל מתכנון מיסוי מוקדם, דרך הסדרת מעמד תושבות, ועד לליווי שוטף בנושאי מיסוי, רכישת נכסים והקמת עסקים בישראל. ליצירת קשר עם נציג ממשרדנו, לחצו כאן.

שאלות ותשובות נפוצות (FAQ)