כהונתו השנייה של טראמפ מאופיינת במטרה ברורה: "Make America Great Again". מדיניותו הכלכלית ממוקדת בסיסמה אחת: "אמריקה תחילה". המדיניות תורגמה לשורת מהלכים דרמטיים, ובראשם הצהרה שניתנה באפריל 2025 בעניין הטלת מערך מכסים על ייבוא מ-86 מדינות. המטרה ברורה: חיזוק התעשייה והייצור האמריקאים, תוך צמצום התלות בייבוא הזול.
להרחבת הבית הלבן בעניין מדיניות הסחר האמריקאית – לחצו כאן. לראיון עם מזכיר האוצר האמריקני סקוט בסנט על תוכנית המיסים – לחצו כאן; להצהרת נציג הסחר של ארה"ב על הכרזתו של טראמפ – לחצו כאן.
מכסי ייבוא – ניסיון לתקן את מאזן הסחר האמריקאי
במסגרת המדיניות, טראמפ הצהיר שיטיל מכסי מגן כמעט על כל המוצרים המיובאים. כך למשל, רכבים המיוצרים מחוץ לארה"ב יישאו בגובה מכס של 25%. ענף המכולות הוא שיספוג את הפגיעה הקשה ביותר.
טראמפ כינה את המהלך "יום השחרור" של אמריקה, וטען שיש בו צורך לתיקון עיוותי הסחר בין ארה"ב למדינות אחרות. לדידו, מדינות רבות מטילות מכסים גבוהים ולא הוגנים על מוצרים מארה"ב.
שיעור מכס על מדינות שונות לפי הצהרת טראמפ – אפריל 2025:
| מדינה | שיעור מכס (%) |
|---|---|
| קמבודיה | 49 |
| לאוס | 48 |
| מדגסקר | 47 |
| ויאטנאם | 46 |
| סרי לנקה | 44 |
| מיאנמר (בורמה) | 44 |
| בוצואנה | 37 |
| סרביה | 37 |
| בנגלדש | 37 |
| תאילנד | 36 |
| סין | 34 |
| טיוואן | 32 |
| אינדונזיה | 32 |
| שוויץ | 31 |
| דרום אפריקה | 30 |
| פקיסטן | 29 |
| תוניסיה | 28 |
| קזחסטן | 27 |
| הודו | 26 |
| דרום קוריאה | 25 |
| מלזיה | 24 |
| יפן | 24 |
| חוף השנהב | 21 |
| ירדן | 20 |
| האיחוד האירופי | 20 |
| ניגריה | 18 |
| ישראל | 17 |
| פיליפינים | 17 |
| נורווגיה | 15 |
| מצרים | 10 |
| ערב הסעודית | 10 |
| אל סלבדור | 10 |
| גוואטמלה | 10 |
| טרינידד וטובגו | 10 |
| הונדורס | 10 |
| פרו | 10 |
| אקוודור | 10 |
| ארגנטינה | 10 |
| ניו זילנד | 10 |
| איחוד האמירויות | 10 |
| הרפובליקה הדומיניקנית | 10 |
| קוסטה ריקה | 10 |
| קולומביה | 10 |
| טורקיה | 10 |
| אוסטרליה | 10 |
| צ׳ילה | 10 |
| סינגפור | 10 |
| ברזיל | 10 |
| בריטניה | 10 |
| מרוקו | 10 |
השפעות המכס על חברות במשק
מכסי טראמפ צפויים לפגוע בעיקר ביציבות הכלכלית של העסקים הקטנים. חברות שתלויות בספקים הללו עלולות להסס להתקשר עם חברות זרות בגלל שיקולים כלכליים פרוצדורליים. למשל, מכס בגובה משתנה ממדינה למדינה, שחרור המוצרים מהמכס והתנהלות מול רשויות המס בארה"ב.
החברות האמריקאיות עלולות להעדיף להתקשר עם חברות אמריקאיות בלבד, במקום חברות זרות. עבור עסקים רבים התייקרותם של מוצרים מסוימים מהווה פגיעה בפעילות היצוא, הגברת חוסר הוודאות במשק ואף ערעור הבטחת מקום עבודתם.
החמרת הרגולציה מחייבת פתרונות מיסוי נכונים, יצירתיים ומדויקים. תכנון מס חכם, בידי אנשי מקצוע בעלי ניסיון ומומחיות בתחום, יאפשר לחברות להמשיך לפעול בשוק האמריקאי. זאת, תוך שמירה על רשת קשרי הלקוחות קיימים והמשכיות עסקית.
האם פתיחת חברה בארה"ב היא הפתרון למכסים החדשים?
כאשר ארה"ב מייבאת מוצרים ממדינה זרה, הסחורה נחשבת לייבוא זר, החשופה באופן מלא לנטל המכס החדש. פתרון יעיל להתמודדות עם המכסים האמריקאים עבור חברות, שיצמצמו את השפעת המכס הישירה, הוא הקמת חברה אמריקאית.
הקמת ישות מקומית תפשט את תהליך הייבוא והמכירה ללקוחות בארה"ב, שכן פעולות הייבוא ירוכזו בחברה האמריקאית שתוקם. כך הלקוח הסופי יעקוף את ההתמודדות הישירה עם תשלום למכס ושחרור מוצרים ממנו.
להרחבה בעניין תהליכי ייבוא לארה"ב ואופן הטיפול בהם באתר ה-CBP (שירות המכס והגנת הגבולות האמריקאי) – לחצו כאן.
בנוסף, ישות אמריקאית תאפשר גישה נוחה יותר לשוק האמריקאי, כי היא תיתפס בציבור כעסק מקומי. התפיסה תקל בקבלת אישורים רגולטוריים ותנאי אשראי מספקים ותייצר יתרון בשוק שמעדיף לרכוש מספק מקומי מאשר מחברה זרה.
חשוב לשים לב שניסוח הסכמי הסחר בין החברה במדינת האם לבין החברה האמריקאית שתוקם יהיו ברורים. על הסכם להגדיר את יחסי המסחר בין החברות, תנאים לרכישת מוצרים והפצתם ואת אופן ההתנהלות במכס. זאת, כדי להבטיח שהמכירה ללקוח האמריקאי תתבצע בצורה יעילה, בהתאם לדרישות הרגולטוריות הרלוונטיות.
החברות נדרשות לבצע ביניהן מחקר מחירי העברה בין חברות קשורות (Transfer Pricing Study), ולבחור שיטת ההשוואה מתאימה. המטרה היא להראות שהמחירים שנקבעו בעסקה בין צדדים קשורים עומדים בדרישות רשות המיסים האמריקאית (ה-IRS). לקריאה מקיפה בנושא לחצו כאן. מחקר מקיף ומדויק יאפשר לדווח כראוי על רווחי החברות וימנע סיכון של ביקורת מס.
שיקולים משפטיים ופיננסיים בהקמת החברה בארה"ב
יש מספר גורמים בהם צריך להתחשב בעת בחירת המדינה בה תוקם החברה האמריקאית. בראשם, יעד בו קיימת גישה ללקוחות ולמשקיעים פוטנציאלים, ושמציע תנאים טובים מבחינת גובה המס שמוטל על החברה והרגולציה שתחול עליה. מדינות כמו דלאוור, וווימינג ונוודה יכולות להיות אופציות מתאימות.
כדאי לקחת ייעוץ משפטי על מנת להבין את תהליך התאגדות החברה – בחירת סוג חברה מתאים (LLC, S-Corp, C-Corp) תשפיע על ההתנהלות הכספית בעסק ועל מבנה המס שלו. תכנון המס הבינלאומי צריך להתחשב באמנת המס בין המדינה לארה"ב, אם זו קיימת, כדי למנוע כפל מס ולמקסם את ניכויי המס הזמינים. כמו כן, עליו לעסוק באופן הדיווח הנכון לרשויות המס בשתי המדינות.
בנוסף, על הייעוץ לכלול התייחסות ספציפית לאופן חלוקת הקניין הפיזי והרוחני בין החברה במדינת האם לבין החברה האמריקאית.
השפעות מלחמת הסחר
הכרזתו של טראמפ הובילה למחיקה של 3.1 טריליון דולר מערך שוק המניות האמריקאי. מדובר בירידה הדולרית השנייה בגודלה בתולדות הבורסה בארה"ב. כלכלנים מעריכים שהמכסים יאטו את הצמיחה הכלכלית בארה"ב, יגבירו את הסיכון למיתון ויקטינו את היקף הסחר העולמי.
בתגובה להצהרת טראמפ, ניהלו מדינות שונות משא ומתן על גובה המכס שהוטל עליהן כדי להפחית את שיעורו. ואכן, באפריל 2025 הודיע נשיא ארה"ב על הקפאת המכסים ל-75 מדינות למשך 90 יום. במהלך התקופה יחול על אותן מדינות מכס מופחת בגובה 10%.
לצד זאת, מדינות שונות לא נותרו אדישות להצהרה. האיחוד האירופי, לדוגמה, אישרו מכסים נגדיים בשיעורים משתנים, וסין הודיעה על הטלת מכס נגדי בגובה 84%. טראמפ, בתגובה, הטיל מכס נוסף על סין: תחילה הוטל עליה מכס בשיעור של 20%, לאחר ההצהרה נוספו 30%, וכעת, כיוון שסין לא נסוגה, צפויים להיות מוטלים עליה 50% נוספים.
לסיכום
חברות שלא ינקטו באופן פעולה מתאים להתמודדות עם נטל המכס שהוטל עליהן עלולות לנטוש את השוק האמריקאי. זאת בשל העלויות הגבוהות ללקוחות, המקטינות את כדאיות הלקוחות לקנות מהן.
תכנון מס חכם יכול להפחית משמעותית את הסיכון לחשיפות מס ולסנקציות של רשויות המס בארה"ב ובמדינת האם. תכנון מותאם אישית יאפשר בהירות בנוגע לדרך הפעולה הנכונה בשוק האמריקאי לאחר המכס החדש שהוטל.
משרד נמרוד ירון ושות' מיסוי ישראלי ובינלאומי מומחה בליווי חברות שפועלות בשוק האמריקאי, החל משלב הקמת הישות המשפטית, דרך תכנון מס מדויק ועד לייעוץ בנוגע להסכמי סחר וביצוע מחקרי העברה בין החברות. כל אלו מאפשרים לחברות לפעול בשוק האמריקאי בביטחון מלא, תוך שיפור רווחיותן. לייעוץ מותאם אישית – לחצו כאן.
שאלות ותשובות
אילו סוגי חברות כדאי לקחת בחשבון בעת פתיחת תאגיד בארה"ב?
קיימים מספר סוגי חברות שונים שניתן להתאגד באמצעותן לצורך פעילות עסקית בארה"ב. הרלוונטיות לענייננו הן:
- חברת LLC: חברה בערבון מוגבל, שהזכויות שמוענקות בה הן "זכויות חברות" ולא "מניות". בהתאם, החברים בה לא נושאים באחריות אישית להתחייבויות החברה. מבחינת רשות המיסים האמריקאית, ברירת המחדל היא כי רואים בחברה כגוף שקוף בו המיסוי יחול בהתאם לשיעור המס השולי החל על היחיד. מבחינת מס בישראל, מומלץ גם כן להתייחס לחברה כשקופה, על מנת לקבל זיכוי על המס ששולם בארה"ב. ניתן לבחור גם לאטום את החברה בארה"ב. במקרה כזה היא תהיה אטומה גם בישראל.
- חברת S-Corp: חברה שבעלי המניות בה הם אזרחים אמריקאיים, בעלי גרין קארד או ויזה מיוחדת. החברה תהא שקופה לצורכי מס אמריקאי, ולכן הכנסותיה יהיו מחויבות במס בהתאם לשיעור המס השולי של בעלי המניות בה.
- חברת C-Corp: חברה שבה נטל המס נפרד מבעלי המניות המחזיקים בה. גובה המס עומד על שיעור של 21%. החברה מקנה הגנה משפטית לבעליה.
האם הקמת חברה בארה"ב תפתור את בעיות המכס?
חשוב להבין שהמכסים שצפויים להיות מוטלים יחולו על כל המוצרים המיובאים לארה"ב, ללא קשר למבנה בעלות החברה המייבאת אותם. כלומר, גם חברה אמריקאית תחויב בתשלום מכס על מוצרים מיובאים. אם כן, יש לבחון כל מקרה לגופו – לרבות מקור ייצור המוצר, שרשרת האספקה המובילה לארה"ב וסוגי ההסכמים בין החברות.
האם מומלץ גם לעסקים קטנים לקיים מחקר מחירי העברה?
בהחלט. כל עסקה בין צדדים קשורים – בין אם זו חברה קטנה או גדולה – צריכה לעמוד בתנאי שוק הוגנים. אי עמידה בכללי ה-IRS עלול להוביל לשומות מס גבוהות ואף לקנסות. ניתן להימנע מתוצאה זו באמצעות ייעוץ מקצועי וביצוע ותכנון מס מתאים מראש.
