אם בבעלותך נכסים בארגנטינה או אתה צפוי לרשת נכסים במדינה זו, חשוב להכיר את המשמעויות המשפטיות והמיסויות הכרוכות בתהליך מימוש הירושה. לכל מחוז בארגנטינה חלים חוקים שונים לגבי אופן החיוב של מס הירושה, ולכן במקרים רבים נוצר בלבול עבור משלמי המס, במיוחד כאשר קיימת העברה של נכסים בין מחוזות שונים או כאשר מדובר בבעלי נכסים במספר תחומי שיפוט.
הבנה מוקדמת של הדין המקומי, ותכנון מוקדם של צוואה, תושבות, ומתנות במהלך החיים עשויים להקטין משמעותית את החשיפה לתשלומי מס בעת העברת נכסים בין-דורית.
מעבר לכך, תכנון מס ירושה עשוי למנוע סכסוכים משפטיים, עיכובים בתהליך מימוש הירושה, ודרישות לא צפויות מהרשויות השונות.
מה ההבדל בין מס ירושה למס עיזבון?
מס עיזבון – מס זה מוטל על נכסי המוריש לפני העברתם ליורשיו.
מס ירושה – מס זה חל על כל הנכסים שהתקבלו בידי היורש.
מס ירושה בארגנטינה – מה צריך לדעת?
לכל מחוז בארגנטינה חלים חוקים נפרדים לגבי הטלת מס הירושה. כיום, חל חיוב במס ירושה ומס מתנות רק במחוז בואנוס איירס, המוטל על היורשים, בהתאם למיקומם של הנכסים, למקום מגוריו של המוריש ולקרבה המשפחתית למוריש. המס הוא פרוגרסיבי, השיעורים עולים עם שווי הירושה, אך תלויים גם בקשר המשפחתי בין המוריש ליורש.
מס ירושה בבואנוס איירס חל על יורשים המתגוררים במחוז או אם הם שוכנים מחוץ למחוז אך קיבלו נכסים המצויים בו.
שיעור המס נע בין 1.6% ל-8.75% לשנת הכספים 2023, בהתאם ליחסים בין המוטב/היורש לבין המוריש או התורם, ושווי הירושה.
מיסוי ירושה בישראל בהשוואה לארגנטינה
בישראל בשונה מארגנטינה, אין מס עיזבון או מס ירושה. עם זאת, במקרים מסוימים ייתכן כי יוטל מס על השווי המלא של הירושה שהתקבלה, למשל מס רווחי הון בעת מכירת הנכס.
ארגנטינה וישראל לא חתמו על אמנה למניעת כפל מס.
עריכת צוואה בארגנטינה – המפתח לחסכון במס ולמניעת סכסוכים
ירושה לא תמיד עוברת בצורה חלקה ליורשיה. לעיתים יש צורך לבצע צעדים פרוצדורליים מורכבים להוצאת צו ירושה או לקבלת היתר לצורך מימוש הנכסים.
עריכת צוואה מסודרת היא לא רק עניין של רצון אישי, היא מהווה חלק בלתי נפרד מתכנון מיסוי העיזבון. צוואה מפורטת יכולה להבטיח שהנכסים יעברו בצורה חלקה ויעילה ליורשים. הצוואה צריכה לכלול את רצונות המוריש אך צריכה גם להיות מותאמת לדרישות החוק על מנת שתוקפה לא יפגע.
בשלב עריכת הצוואה, ניתן במקרים רבים לבחור את הדין שיחול עליה. בחירה זו יכולה להיות בעלת השפעה מהותית על תכנון הירושה ועל מימושה העתידי.
ללא תכנון מקדים, כלומר ירושה ללא צוואה, המשמעות היא שהדין שיחול על נכסי המוריש יהיה דין מקום מושבו האחרון והעיקרי של המוריש.
אם בבעלותך נכסים בארגנטינה, המלצתנו היא לערוך צוואה על מנת להבטיח כי ההעברה של הנכסים תעשה בצורה חלקה ככל האפשר. צוואה עשויה למנוע אי הבנות או תהליכים משפטיים ממושכים, ולהבטיח שהתהליך יתנהל בצורה מסודרת גם לאחר פטירת המוריש.
קיבלתם ירושה בארגנטינה? 7 שלבים למימוש נכון של ירושה מארגנטינה
1. בירור רקע עובדתי ומשפטי
תחילה יש לבדוק את סוג הנכס שעתיד לעבור בירושה, את מיקומו, את זהות היורשים ומעמדם, שווי הנכס ועוד.
2. בדיקה של החקיקה המקומית
מומלץ להכיר את כללי המיסוי במדינה הרלוונטית על מנת להבטיח ניהול תקין ויעיל של הירושה והעברת המתנות ומזעור השלכות מיסויות מיותרות.
3. בדיקת מועד ומיקום מימוש הירושה
יש לבחון האם כדאי לממש את הנכס כעת ואם כן איפה כדאי לממש – בארגנטינה או בישראל?
4. היבטים רגולטוריים ובנקאיים
מומלץ לבדוק את עלויות העברות הכספים, האם יש צורך בפתיחת חשבון בארגנטינה או מדינה אחרת לצורך העברת הכספים, אילו אישורים נדרשים וכו'.
5. תכנון העברת הנכס
יש לשקול האם להעביר את הנכס עצמו או את תמורתו, ומהן ההשלכות מבחינת מס, פטורים, ניכויים וכו'.
6. בדיקה של ההשפעות העתידיות על הנכס
מומלץ לבחון את ההשפעות העתידיות על הנכס – למשל מכירה עתידית של הנכס במקרים רבים תחויב במס על רווחי הון גם בישראל. יש לשים לב כי אין אמנת מס בין ארגנטינה לישראל.
7. העברת הנכס לישראל
ביצוע כל הפעולות הנדרשות, מסירת מסמכים, טיפול מול הבנקים בארגנטינה ובישראל, וביצוע העברת הנכס.
איך אנחנו יכולים לעזור?
המטרה היא העברת הירושה ליורשים בישראל בצורה המשתלמת ביותר מבחינת מיסוי, תוך התייחסות לסוגיות משפטיות בארץ ובארגנטינה ולסוגיות הקשורות לבנקאות ורגולציה. למשל האם כדאי לממש נכס מסוים בארגנטינה או להעבירו לישראל; כיצד לבצע את העברת כספי ירושה לחשבון הבנק בישראל; כיצד להשתמש בפטורים השונים בין היורשים; האם להעניק מתנות במהלך החיים; האם להקים נאמנות ועוד. תכנון אסטרטגי, בהתאם לדין ולאמנות מס, חיוני כדי למזער את חובות המס.
לפירמת נמרוד ירון ושות' ניסיון רב בליווי אישי ומקצועי של ישראלים עם נכסים או ירושות במדינות רבות בעולם ביניהן ארגנטינה – מהשלב הראשון של התכנון, דרך ההתנהלות מול הרשויות בארגנטינה ובישראל, ועד להעברת כספי הירושה לחשבון הבנק של היורש.
אנחנו עובדים בשיתוף פעולה עם כל הגורמים המקצועיים הרלוונטיים בארגנטינה ובישראל, ומספקים פתרונות משפטיים הן מבחינה מיסויית והן מבחינה בנקאית – בהתאמה אישית לנסיבות המקרה.
אם ירשתם נכס או ברצונכם בעתיד להוריש נכסים בארגנטינה, צוות עורכי הדין המתמחים במיסוי בינלאומי ודיני ירושה ישמח לייעץ לכם בעניין זה – צרו קשר לפגישת ייעוץ ראשונית.
שאלות ותשובות
האם על נכס שהתקבל בירושה מבואנוס איירס צריך לשלם מס בישראל?
לא. אין מס ירושה בישראל. אך עשוי לחול מס רווחי הון לאחר מכירת הנכס. חשוב לבדוק מהו המועד המומלץ למכירת הנכס שנתקבל בירושה.
מדוע קיימים הבדלים בשיעורי המס בין המחוזות בארגנטינה?
כל מחוז מגדיר את חובת המס המוטלת על היורשים בנפרד. כלומר, כל מחוז קובע האם להטיל מס ירושה, את שיעורי המס, את גובה סכומי הפטור, ואת אופן החישוב בהתאם לצרכי המחוז, מה שמוביל להבדלים משמעותיים בין המחוזות השונים.
מדוע חשוב לתכנן מראש את העברת נכסים בין דורית?
העברת נכסים בין-דורית מחו"ל אינה רק עניין משפחתי אלא היא גם עניין מיסוי וכלכלי. תכנון מוקדם, תוך התייחסות לסוגיות משפטיות בארץ ובחו"ל, עשוי לחסוך כספים רבים ולמנוע סיבוכים משפטיים.
כיצד ניתן לממש את הירושה בצורה מיטבית ולחסוך מס?
על מנת לממש את הירושה בצורה מיטבית ולחסוך תשלומי מס מיותרים, יש לבחון את כל האפשרויות המיסויות לרבות ניצול פטורים, תכנון מתנות, הקמת חברות, קרנות נאמנות ועוד.
כיצד ניתן להפחית את גובה חבות מס הירושה בואנוס איירס?
באמצעות תכנון מס מוקדם, הכולל ניסוח צוואה, ניצול פטורים, מתן מתנות במהלך החיים ועוד – ניתן להפחית באופן משמעותי את חבות המס.
האם עדיף להעניק נכס מתנה במהלך החיים או להורישו?
הבחירה בין מתן מתנה לבין הורשה תלויה בנסיבות המקרה. לעיתים מתנה תחויב במס בדומה לירושה. לפיכך, יש לבחון את ההיבטים המשפטיים והמיסויים טרם קבלת החלטה.
מה ההשלכות במקרה שאין צוואה ?
בהיעדר צוואה, הירושה תחולק בין היורשים החוקיים בהתאם לדין הירושה המקומי.
אילו מסמכים נדרשים לתהליך מימוש ירושה בארגנטינה?
לצורך מימוש ירושה בארגנטינה נדרשים מסמכים כמו תעודת פטירה, צוואה (אם קיימת), צילומי תעודות זהות של היורשים, מסמכי בעלות על נכסים, אישורי חשבונות בנק ועוד.
כמה זמן אורך תהליך מימוש ירושה בארגנטינה?
יש לקחת בחשבון כי תהליך מימוש הירושה בארגנטינה יכול לארוך בין מספר חודשים לשנה ויותר, תלוי במורכבות העיזבון של המוריש, מספר היורשים, קיום צוואה וגורמים נוספים.
