מס ירושה בפולין - מה חשוב לדעת?

מס ירושה בפולין – מה חשוב לדעת?

אם בבעלותך נכסים בפולין (ורשה, קרקוב וכו') או אתה צפוי לרשת נכסים במדינה זו, חשוב להכיר את המשמעויות המשפטיות והמיסויות הכרוכות בכך.

בפולין ישנם כללים מורכבים למיסוי ירושות ומתנות והשלכות מהותיות על יורשי נכסים. הבנה מוקדמת של הדין הפולני, ותכנון מוקדם של צוואה, תושבות, ומתנות במהלך החיים עשויים להקטין משמעותית את החשיפה לתשלומי מס בעת העברת נכסים בין-דורית.

מעבר לכך, תכנון מס ירושה עשוי למנוע סכסוכים משפטיים, עיכובים בתהליך מימוש הירושה, ודרישות לא צפויות מהרשויות השונות.

מה ההבדל בין מס ירושה למס עיזבון?

  • מס עיזבון – מוטל על נכסיו של המוריש טרם העברתם ליורשיו.
  • מס ירושה – חל על כל הנכסים שהתקבלו בידי היורש.

מס ירושה בפולין

בפולין אין מס עיזבון, אך קיים מס ירושה החל על נכסים שהועברו ליורשים. מס ירושה חל אם הנפטר או היורש הם תושבי פולין או אם נכסי היורש נמצאים בפולין. כלומר, גם אם היורש אינו תושב פולין, עליו לשלם מיסים אם הנפטר היה פולני או אם הנכסים, כגון רכוש, נמצאים בפולין. מס הירושה הפולני הוא מס פרוגרסיבי מבוסס על הקשר שבין הנפטר ליורשים.

שיעור המס נקבע בהתאם לקרבה המשפחתית בין המוריש לבין היורש. כדלקמן:

  • קבוצה 1 – קרובי משפחה מדרגה ראשונה שיעור המס נע בין 3% ל-7%.
  • קבוצה 2 – קרובי משפחה מדרגה שנייה שיעור המס נע בין 7% ל-12%.
  • קבוצה 3 – יורשים אחרים שיעור המס נע בין 12% עד 20%.

החוק הפולני קובע פטורים ממס אשר תלויים גם הם במערכת היחסים בין המוריש ליורש. לדוגמה, משפחה קרובה כמו בן/בת זוג, ילדים, הורים ואחים יכולים לקבל פטור מלא אם הם מצהירים על הירושה תוך 6 חודשים, באמצעות טופס SD-Z2.

סכומים פטורים ממס ירושה

  • עד 9,637 זלוטי – ליורשים בקבוצה 1.
  • עד 7,276 זלוטי – ליורשים בקבוצה 2.
  • עד 4,902 זלוטי – ליורשים בקבוצה 3.

מס מתנות בפולין

מס מתנות הוא חלק חשוב בתכנון העברת נכסים בין דורית. פעמים רבות, כשבעלי נכסים נחשפים לגובה מס הירושה עולה האפשרות להעביר נכסים כמתנות עוד בחיי המוריש, מתוך מחשבה שזה עדיף על פני הורשה בעתיד. עם זאת, יש לקחת בחשבון כי מתנות עלולות להיות חייבות במס בשיעורים זהים לשיעורי מס הירושה או אף גבוהים יותר.

מס מתנות בפולין חל על כל העברת רכוש ללא תמורה, בהתאם לכללים של מס ירושה, כולל אותם שיעורי מס פרוגרסיביים.

לכן, תכנון מוקדם של מס ירושה ומס מתנות הוא חיוני בעת העברת נכסים בין-דורית. תכנון נכון מאפשר למקסם את הפטורים הקיימים, להפחית משמעותית את חבות המס ולהבטיח שהנכסים יועברו לדור הבא בצורה מסודרת ויעילה.

מיסוי ירושה בישראל בהשוואה לפולין

בישראל בשונה מפולין, אין מס עיזבון או מס ירושה. עם זאת, במקרים מסוימים ייתכן כי יוטל מס על השווי המלא של הירושה שהתקבלה, למשל מס רווחי הון בעת מכירת הנכס.

אמנת המס בין ישראל לפולין כוללת הוראות שיכולות למנוע תשלום כפל מס, אך חשוב לתכנן את הדיווח וההגשה בצורה מדויקת על מנת להימנע תשלום כפול.

לקריאת אמנת המס ישראל-פולין בשפה העברית באתר משרד האוצר, לחצו כאן.

עריכת צוואה בפולין – המפתח לחסכון במס ולמניעת סכסוכים

ירושה לא תמיד עוברת בצורה חלקה ליורשיה. לעיתים יש צורך לבצע צעדים פרוצדורליים מורכבים להוצאת צו ירושה או לקבלת היתר לצורך מימוש הנכסים.

עריכת צוואה מסודרת היא לא רק עניין של רצון אישי, היא מהווה חלק בלתי נפרד מיסוי העיזבון. צוואה מפורטת יכולה להבטיח שהנכסים יעברו בצורה חלקה ויעילה ליורשים. הצוואה צריכה לכלול את רצונות המוריש אך צריכה גם להיות מותאמת לדרישות החוק על מנת שתוקפה לא יפגע.

בשלב עריכת הצוואה, ניתן במקרים רבים לבחור את הדין שיחול עליה. בחירה זו יכולה להיות בעלת השפעה מהותית על תכנון הירושה על מימושה העתידי.  בפולין, ילדים, בני זוג ואפילו הורים זכאים במקרים מסוימים לרשת את נכסי המוריש גם אם המוריש ערך צוואה והיא אינה כוללת אותם.

ללא תכנון מקדים, כלומר ירושה ללא צוואה, המשמעות היא שהדין שיחול על נכסי המוריש היה דין מקום מושבו האחרון והעיקרי של המוריש. כלומר אם למשל מקום מושבו האחרון הוא בפולין יחול על ירושתו בישראל הדין הפולני. לפי הדין הפולני, אם אין צוואה תקפה, החוק הפולני  יקבע את החלוקה בין היורשים החוקיים.

אם בבעלותך נכסים בפולין, המלצתנו היא לערוך צוואה על מנת להבטיח כי ההעברה של הנכסים תעשה בצורה חלקה ככל האפשר. צוואה עשויה למנוע אי הבנות או תהליכים משפטיים ממושכים, ולהבטיח שהתהליך יתנהל בצורה מסודרת גם לאחר פטירת המוריש.

קיבלתם ירושה בפולין? 7 שלבים למימוש נכון של ירושה מפולין

תחילה יש לבדוק את סוג הנכס שעתיד לעבור בירושה, את מיקומו, את זהות היורשים ומעמדם, שווי הנכס ועוד.

יש לבחון האם כדאי לממש את הנכס כעת ואם כן איפה כדאי לממש – בפולין או בישראל?

מומלץ לבדוק את עלויות העברות הכספים, האם יש צורך בפתיחת חשבון בפולין או מדינה אחרת לצורך העברת הכספים, אילו אישורים נדרשים וכו'.

יש לשקול האם להעביר את הנכס עצמו או את תמורתו, ומהן ההשלכות מבחינת מס, פטורים, ניכויים וכו'.

לאור קיומה של אמנה למניעת כפל מס – מומלץ לבדוק האם חל מנגנון לזיכוי על מס ששולם בפולין מול חבות המס בישראל. יש לוודא כי הדיווח נעשה בצורה נכונה ומדויקת על מנת להימנע מתשלום כפול.

מומלץ לבחון את ההשפעות העתידיות על הנכס – למשל מכירה עתידית של הנכס במקרים רבים תחויב במס על רווחי הון גם בישראל.

ביצוע כל הפעולות הנדרשות, מסירת מסמכים, טיפול מול הבנקים בפולין ובישראל, וביצוע העברת הנכס.

איך אנחנו יכולים לעזור?

המטרה היא העברת הירושה ליורשים בישראל בצורה המשתלמת ביותר מבחינת מיסוי, תוך התייחסות לסוגיות משפטיות בארץ ובפולין ולסוגיות הקשורות לבנקאות ורגולציה. למשל האם כדאי לממש נכס מסוים בפולין או להעבירו לישראל; כיצד לבצע את העברת כספי ירושה לחשבון הבנק בישראל; כיצד להשתמש בפטורים השונים בין היורשים; האם להעניק מתנות במהלך החיים; האם להקים נאמנות ועוד.  תכנון אסטרטגי, בהתאם לדין ולאמנות מס, חיוני כדי למזער את חובות המס.

לפירמת נמרוד ירון ושות' ניסיון רב בליווי אישי ומקצועי של ישראלים עם נכסים או ירושות במדינות רבות בעולם ביניהן פולין – מהשלב הראשון של התכנון, דרך ההתנהלות מול הרשויות בפולין ובישראל, ועד להעברת כספי הירושה לחשבון הבנק של היורש.

אנחנו עובדים בשיתוף פעולה עם כל הגורמים המקצועיים הרלוונטיים בפולין ובישראל, ומספקים פתרונות משפטיים הן מבחינה מיסויית והן מבחינה בנקאית – בהתאמה אישית לנסיבות המקרה.

אם ירשתם נכס או ברצונכם בעתיד להוריש נכסים בפולין, צוות עורכי הדין המתמחים במיסוי בינלאומי ודיני ירושה ישמח לייעץ לכם בעניין זה – צרו קשר לפגישת ייעוץ ראשונית.

שאלות ותשובות

על מי חל מס ירושה בפולין?

מס ירושה בפולין חל אם המוריש או היורש הם תושבי פולין או אם נכסי היורש הם בפולין.

לא. אין מס ירושה בישראל. אך עשוי לחול מס רווחי הון לאחר מכירת הנכס. חשוב לבדוק מהו המועד המומלץ למכירת הנכס שנתקבל בירושה.

העברת נכסים בין-דורית מחו"ל אינה רק עניין משפחתי אלא היא גם עניין מיסוי וכלכלי. תכנון מוקדם, תוך התייחסות לסוגיות משפטיות בארץ ובחו"ל, עשוי לחסוך כספים רבים ולמנוע סיבוכים משפטיים.

על מנת לממש את הירושה בצורה מיטבית ולחסוך תשלומי מס מיותרים, יש לבחון את כל האפשרויות המיסויות לרבות ניצול פטורים, תכנון מתנות, הקמת חברות, קרנות נאמנות ועוד.

באמצעות תכנון מס מוקדם, הכולל ניסוח צוואה, ניצול פטורים, מתן מתנות במהלך החיים ועוד – ניתן להפחית באופן משמעותי את חבות המס.

הבחירה בין מתן מתנה לבין הורשה תלויה בנסיבות המקרה. בפולין לרוב מתנה תחויב במס בדומה לירושה. לפיכך, יש לבחון את ההיבטים המשפטיים והמיסויים טרם קבלת החלטה. 

בהיעדר צוואה, הירושה תחולק בין היורשים החוקיים בהתאם לדין הירושה הפולני.

לצורך מימוש ירושה בפולין נדרשים מסמכים כמו תעודת פטירה, צוואה (אם קיימת), צילומי תעודות זהות של היורשים, מסמכי בעלות על נכסים, אישורי חשבונות בנק ועוד.

יש לקחת בחשבון כי תהליך מימוש הירושה בפולין יכול לארוך בין מספר חודשים לשנה ויותר, תלוי במורכבות העיזבון של המוריש, מספר היורשים, קיום צוואה וגורמים נוספים.

ליצירת קשר

מאמרים אחרונים

יאכטה-שטה-בים

תושב של אף מדינה

האם יכול להיות שאדם אינו תושב של אף מדינה? זוהי סוגיה מסקרנת שהגיעה לא אחת

להתייעצות עם מומחה במסים