איתור כספי פנסיה של נפטר

מדריך מקיף להעברה בין-דורית של כספי חיסכון פנסיוני

כספי החיסכון הפנסיוני נשמרים גם לאחר פטירה. הם עוברים למוטבים שהוגדרו מראש או ליורשים לפי צוואה\חוק הירושה. התהליך כולל:

• הוצאת צו ירושה או צו קיום צוואה מרשם לענייני ירושה (2-6 חודשים).
• איתור הכספים דרך אתר הר הכסף והר הביטוח הממשלתיים.
• פנייה לגופים הפנסיוניים עם הצו לקבלת הכספים.
• בחירת אופן קבלה: סכום חד-פעמי, קצבה חודשית, או גלגול לקופה חדשה.
• תכנון מיסוי- משיכה תוך 3 חודשים פוטרת ממס רווחי הון.

רוב הישראלים חוסכים עשרות שנים לפנסיה. עם זאת, מעטים יודעים מה יקרה לכספים האלה לאחר פטירה. השאלה "מה יקרה לפנסיה שלי אחרי המוות?" היא לא רק שאלה רגשית, אלא גם משפטית, מיסויית ומורכבת. תקופה של חוסר ודאות כמו זו שישראל חווה מאז פרוץ מלחמת חרבת ברזל, מזכירה לכולנו עד כמה חשוב להסדיר מראש את עתיד המשפחה.

בעשור האחרון גברה המודעות הציבורית לנושא של איתור כספים אבודים, וחברות רבות מציעות שירותים בתחום זה. בפועל, איתור חסכונות פנסיוניים הוא תהליך פשוט יחסית כל עוד האדם בחיים. מאז שנת 2013 פועלת המסלקה הפנסיונית. מערכת ממלכתית מפוקחת על ידי רשות שוק ההון, המאפשרת לכל חוסך לקבל תמונה מלאה של כלל החסכונות הפנסיוניים הרשומים על שמו. עם זאת, הקושי האמיתי מתעורר דווקא לאחר הפטירה. המידע במסלקה נגיש לבעל החשבון בלבד. לאחר הפטירה אפשרות זו לא קיימת יותר ויש צורך לאתר את הכספים בדרכים אחרות.

תכנון נכון מראש של תהליך ההורשה יכול לקצר משמעותית את משך הזמן עד למשיכת הכספים. בנוסף, הוא מבטיח שהכסף שעמלתם עליו יעבור למי שחשוב לכם בקלות, בביטחון ובמיסוי מינימלי.

למה זה חשוב?

לפי הערכות רשות שוק ההון (נכון לשנת 2026), מיליארדי שקלים שוכבים בקופות גמל, קרנות פנסיה וביטוחי מנהלים שאיש אינו תובע, פשוט משום שהיורשים לא יודעים על קיומם. הסיבה ברורה – אנשים נוטים לדחות עיסוקים בנושאים הקשורים למוות מתוך תחושת אי-נוחות או דחיינות. ישנם גם המניחים שהכול מוסדר דרך הצוואה. בפועל, ללא תכנון מוקדם, המשפחה עלולה להתמודד עם תהליכים ארוכים ומסורבלים של איתור כספים, סכסוכים מיותרים בין יורשים ותשלומי מס שניתן היה למנוע.

מה צריך לדעת על חיסכון פנסיוני בישראל

סוגי החסכונות הפנסיוניים

בישראל קיימים שלושה סוגים עיקריים של חסכונות פנסיוניים: קרן פנסיה, קופת גמל וביטוח מנהלים. יש ביניהם הבדלים משמעותיים, במיוחד כשמדובר במצב של פטירה- הכספים הללו עוברים לגורמים שונים ונושאים השלכות מיסוי שונות.

סוגי הכספים שנצברים בחיסכון הפנסיוני

לקריאה נוספת בנושא מיסוי פיצויים בישראל, לחצו כאן.

מה קורה לחיסכון הפנסיוני אחרי המוות

כאשר אדם נפטר, הכספים שנצברו על שמו אינם מועברים אוטומטית ליורשים. יש צורך בהליך משפטי קצר יחסית אך הכרחי.

בשלב הראשון, על בני המשפחה להוציא צו קיום צוואה (אם קיימת צוואה) או צו ירושה (אם אין צוואה). את הבקשה מגישים לרשם לענייני ירושה עצמאית או באמצעות גוף מקצועי. הצו הוא למעשה מסמך רשמי המאשר מי הם היורשים החוקיים של הנפטר. רק לאחר קבלת הצו ניתן לפנות לחברות הביטוח, לקרנות הפנסיה ולקופות גמל. התהליך אורך מספר חודשים, תלוי בעומס ובמורכבות המקרה.

אתרים ממשלתיים

לאחר קבלת הצו, נקודת הפתיחה לאיתור הכספים היא אתר הר הכסף– אתר ממשלתי המאפשר לקבל מידע על כל החסכונות הפנסיוניים הרשומים על שם הנפטר. האתר מציג איפה נמצאים הכספים, אך לא את הסכומים המדויקים בכל גוף. כדי לברר כמה כסף נצבר בפועל, יש לפנות ישירות לחברות הביטוח, לבתי ההשקעות או לקרנות הפנסיה, בצירוף צו קיום הצוואה או צו הירושה המאשר את זכאותכם. בנוסף, מומלץ לבדוק גם באתר הר הביטוח– אתר ממשלתי נוסף שמרכז מידע על פוליסות ביטוח חיים, ביטוחי תאונות אישיות ופוליסות חיסכון. לעתים מתגלים שם סכומים משמעותיים שלא דווחו ליורשים.

במקרים שבהם אין מידע מלא באתרים הממשלתיים, ניתן להיעזר במסמכים ישנים. תלושי שכר, דוחות שנתיים או מכתבים מחברות ביטוח- כדי לזהות לאילו קופות הופרשו כספים לאורך השנים.

שילוב בין שימוש בכלים הדיגיטליים של המדינה לבין תכנון מוקדם של הצוואה ומינוי מוטבים יכול לקצר משמעותית את התהליך ולמנוע עיכובים מיותרים.

מוטבים מול יורשים – למי הכסף באמת הולך

"מוטב- מי שזכאי לקבל כספים מקופת גמל בשל מותו של עמית בקופת הגמל בהתאם לרישומי קופת הגמל" (חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים, תשס"ה-2005. תיקון מס' 6 תשע"א-2011). מוטב הוא אדם שהוגדר מראש בקופת הגמל, בקרן הפנסיה או בביטוח המנהלים כמי שיקבל את הכספים במקרה של פטירה. ההגדרה נעשית בעת ההצטרפות או במהלך תקופת החיסכון, וניתן לעדכן אותה בכל שלב.

"יורש- היורשים הם יורשים על פי דין או זוכים על פי צוואה" (חוק הירושה, תשכ"ה-1965, סעיף 2). יורש הוא אדם שנקבע בצוואה או לפי חוק הירושה, כאשר אין צוואה. היורשים נקבעים על פי צו קיום צוואה או צו ירושה שמונפק על ידי רשם הירושות.

מה קורה כאשר לא מדובר באותם אנשים? אם נכתבה צוואה מאוחרת למינוי המוטבים, והצוואה מתייחסת במפורש לקופת גמל או לביטוח מנהלים מסוימים, כלל הכספים ישולמו לפי הצוואה. לעומת זאת, אם הצוואה כללית ואינה מתייחסת לקופה מסוימת, יישמר תוקף מינוי המוטבים כפי שנרשם בקופה. מומלץ לוודא שהצוואה תואמת את רשימת המוטבים, או לכל הפחות לציין בה במפורש כי הכספים ישולמו למוטבים הרשומים בקופות.

איך להקטין את תשלום המס של היורשים

מיסוי בהעברה בין-דורית

כאשר כספי חיסכון פנסיוני עוברים בירושה היורשים עשויים להידרש לתשלום מס רווחי הון על הרווחים שנצברו בקופה. עם זאת, קיימות מספר הקלות משמעותיות שמאפשרות להפחית או לדחות את המס, בהתאם לאופן בו מתבצעת המשיכה.

• מס רווחי הון על חסכונות

בדרך כלל רווחים שנצברו בקופת גמל או בקרן חיסכון חייבים במס רווחי הון בשיעור של 25%. עם זאת, החוק מבחין בין רווחים שנצברו עד למועד הפטירה לבין רווחים חדשים שיצטברו לאחריה.

• פטור שלושת החודשים

אם היורשים מושכים את כספי קופת הגמל תוך שלושה חודשים ממועד הפטירה, הם פטורים לחלוטין ממס רווחי הון על הרווחים שנצברו עד למועד זה. רק הרווחים החדשים לאחר שלושת החודשים יחויבו במס רווחי הון (25%).

• תיקון 190- גלגול המס

במקום למשוך את הכספים, היורשים יכולים להעביר אותם לקופת גמל חדשה על שמם לפי תיקון 190 לפקודת מס הכנסה. בדרך זו המס נדחה, והיורשים יכולים להמשיך ליהנות מהשקעת הכספים ולמשוך אותם בעתיד בכפוף למס רווחי הון רק על הרווחים החדשים. (אם הקופה תישאר על שם המנוח היורשים לא יוכלו לבצע פעולות למעט משיכת הכספים).

• אפשרות לקבלת קצבה חודשית

במקום משיכה חד-פעמית, ניתן להעביר את הכספים לקרן פנסיה ולקבל קצבה חודשית הפטורה ממס. אפשרות זו מתאימה במיוחד לבני זוג או יורשים המעוניינים בהכנסה קבועה ובביטחון כלכלי לטווח ארוך.

איך מתכננים העברה בין-דורית חכמה

כחלק מתהליך תכנון הפרישה, חשוב למפות את כלל החסכונות הפנסיוניים ולהחליט אילו מהם נרצה להעביר בירושה ובאיזו מתכונת.

חמישה צעדים פשוטים שכדאי לבצע:

1. ודאו שהצוואה שלכם תואמת את רשימת המוטבים הרשומים בקופות הגמל, בקרנות הפנסיה ובביטוחים.
2. אם קיימים כספי פיצויים חייבים ממעסיקים קודמים, מומלץ לבצע התחשבנות מוקדמת ולהעבירם לקופה נפרדת.
3. חשוב להחליט אם הכספים יועברו כסכום חד-פעמי או כקצבה חודשית. כאשר קיים פער בין ההכנסות של בני הזוג, ניתן לשקול העברה בין‑דורית באמצעות קצבה חודשית פטורה ממס.
4. ישנם מקרים בהם אין בן זוג, או מעוניינים להעביר את הכספים כסכום חד‑פעמי. במקרים אלה ניתן להעביר את הכספים מקרן הפנסיה לקופת גמל או לקופת ביטוח, ולהגדיר שם את המוטבים הרצויים. פעולה זו מאפשרת גמישות רבה יותר בניהול המס ובהורשה.
5. חשוב להבין מה מקור הכספים. האם מדובר בכספי תגמולים, פיצויים או הפקדות עצמאיות. לכל סוג מעמד מיסויי שונה במקרה של פטירה.

כספי הפנסיה שנצברו לאורך שנות עבודה רבות הם אחד הנכסים המשמעותיים ביותר של כל אדם. לעתים גם המורכבים ביותר להעברה לאחר הפטירה. כפי שראינו, תכנון מוקדם של נושא ההורשה הפנסיונית מאפשר למנוע עיכובים, להפחית את תשלומי המס ולוודא שהכסף שעמלתם עליו יגיע למי שחשוב לכם באמת. הקפדה על עדכון מוטבים, התאמה בין הצוואה לקופות, טיפול בכספי פיצויים והבנה של ההבדלים המיסויים בין סוגי החסכונות יכולים לחסוך למשפחה חודשים של בירוקרטיה וסכומי כסף ניכרים.

בין אם מדובר בתכנון פרישה, בהעברה בין‑דורית של נכסים או בהסדרת ירושה מורכבת, מומלץ להיעזר באנשי מקצוע כדי לוודא שהכול מתבצע בצורה נכונה, יעילה וחוקית.