פורטוגל – הקלות מס לצעירים

פורטוגל מציעה כיום הזדמנות מס יוצאת דופן לצעירים ישראלים המתכננים רילוקיישן. משטר המס "Young IRS" מעניק פטור ממס הכנסה אישי (IRS) על הכנסות מעבודה כשכיר או כעצמאי. הפטור ניתן במתכונת הדרגתית ולמשך תקופה של עד עשר שנים.

המשטר אשר קרוי לעתים IRS Jovem מיועד לכלל הנישומים עד גיל 35 שאינם מוגדרים כ"תלויים" לצורכי מס. הוא פתוח הן לתושבי מס פורטוגליים והן לישראלים שהופכים לתושבי מס בפורטוגל. זה כולל עובדים מרחוק ונוודים דיגיטליים המעוניינים ברילוקיישן לפורטוגל.

מה כולל הפטור ממס בפורטוגל

הפטור חל על הכנסות בקטגוריה A (עבודה כשכיר) ובקטגוריה B (עסק או משלח יד). והוא לא מותנה בהשכלה או הכשרה מקצועית מסוימת.

התקרה השנתית לפטור: 28,737.50 אירו בשנת 2025 (מתעדכנת מדי שנה)

מבנה הפטור ההדרגתי במס פורטוגל:

• 100% פטור בשנה הראשונה ליצירת הכנסה
• 75% פטור מהשנה השנייה ועד הרביעית
• 50% פטור מהשנה החמישית ועד השביעית
• 25% פטור מהשנה השמינית ועד העשירית

גמישות במימוש ההטבה: במקרה של שנה ללא הכנסה, ניתן להמשיך לנצל את יתרת התקופה בשנים הבאות. זה בתנאי שלא חלפו עשר שנים והנישום טרם הגיע לגיל 35.

דוגמה לחיסכון במס

עובד בן 28 עם הכנסה של 50,000 אירו בשנה יחסוך:

• שנה ראשונה: העובד יהנה מפטור מלא על הכנסה בסך 28,737.50 אירו (חיסכון של כ-6,900 אירו במס)
• שנים 2-4: פטור של 75% (חיסכון של כ-5,175 אירו במס בכל שנה)
• שנים 5-7: פטור של 50% (חיסכון של כ-3,450 אירו במס בכל שנה)

למי מיועד משטר Young IRS

המשטר פתוח לישראלים המתכננים רילוקיישן לפורטוגל, בתנאי שהם:

• עד גיל 35 בעת תחילת ההטבה
• הופכים לתושבי מס בפורטוגל
• מפיקים הכנסות מעבודה אקטיבית (כשכיר או כעצמאי)
• יש להם אפשרות חוקית לשהות בפורטוגל (דרכון, ויזת עבודה, ויזת זהב וכו'…)

חשוב לדעת: הזכאות מתחילה כבר בשנת המס הראשונה בה מוגשת הצהרת מס בפורטוגל.

מי אינו זכאי להטבות מס בפורטוגל

המשטר אינו חל על מי שכבר נהנה או נהנה מ:

• משטר ה-NHR
• הטבות מס למחקר מדעי וחדשנות
• משטר המס לשבים לפורטוגל (Return Program)
• או מצוי במחלוקת מול רשות המסים הפורטוגלית

יתרונות מיוחדים לישראלים בעבודה מרחוק

עבור ישראלים המתכננים רילוקיישן, המשטר מציע יתרונות ייחודיים:

לעובדים מרחוק ונוודים דיגיטליים: גם אם החלו את הקריירה בישראל, הם יכולים ליהנות מהפטורים על הכנסותיהם המקצועיות הקיימות מהשנה הראשונה בפורטוגל.

לצעירים בתחילת הקריירה: הזדמנות לבנות עתיד כלכלי בפורטוגל תוך חיסכון משמעותי במס בשנים הקריטיות לפיתוח הקריירה.

לעצמאיים ויזמים: פטור ממס על הכנסות מעסק המאפשר השקעה מוגברת בפיתוח העסק.

תכנון מס אסטרטגי לרילוקיישן מישראל

משטר ה-Young IRS מהווה חלק מתכנון מס בינלאומי מקיף לישראלים המתכננים רילוקיישן. השילוב הנכון של תזמון המעבר, מבנה ההכנסות והיערכות מולית יכול להביא לחיסכון מס משמעותי. זה הן בישראל והן בפורטוגל.

דוגמה לתכנון מעבר אופטימלי:

עובד בן 30 המתכנן מעבר לפורטוגל יכול לתזמן את המעבר לתחילת שנת המס. כך יוכל לנצל את מלוא השנה הראשונה עם פטור של 100%. בנוסף, חשוב לתאם את סיום תושבות המס בישראל עם תחילת התושבות בפורטוגל.

כדאי להתייעץ לפני ביצוע הרילוקיישן כדי למקסם את היתרונות ולמנוע טעויות יקרות בתכנון המס הבינלאומי.

שאלות נפוצות על משטר Young IRS

מה ההבדל בין משטר Young IRS למשטר NHR?

משטר Young IRS מיועד לצעירים עד גיל 35 ומעניק פטור הדרגתי למשך 10 שנים. משטר NHR היה מיועד לכל הגילאים והעניק הטבות למשך 10 שנים, אך עם תנאים שונים. משטר ה-NHR בוטל החל משנת 2025.

האם ניתן לשלב עבודה בישראל ובפורטוגל תחת המשטר?

כן, אך חשוב לוודא שההכנסות מדווחות נכון בשתי המדינות ולמנוע כפל מיסוי.

מתי מתחילה ספירת השנים למשטר?

הספירה מתחילה מהשנה הראשונה בה מוגשת הצהרת מס בפורטוגל עם הכנסות מקטגוריות A או B.

האם יש דרישות מינימום שהייה בפורטוגל?

כן, יש צורך להיות תושב מס בפורטוגל, מה שדורש בדרך כלל שהייה של יותר מ-183 יום בשנה.

כיצד משפיע המשטר על חבות המס בישראל?

המשטר משפיע רק על המס בפורטוגל. חבות המס בישראל נקבעת לפי הדין הפנימי בישראל והגדרות אמנת המס בין ישראל לפורטוגל.

רוצים לבחון את האפשרויות שלכם

הרילוקיישן לפורטוגל עם ניצול משטר ה-Young IRS דורש תכנון מדויק ומקצועי. תכנון מס בינלאומי נכון אשר לוקח בחשבון גם את המיסוי הישראלי יכול לחסוך לכם אלפי אירו בשנה ולהבטיח מעבר חלק לפורטוגל.

למשרד נמרוד ירון ושות' ניסיון רב בתכנון מס בינלאומי ובליווי תהליכי רילוקיישן לפורטוגל. אנו מתמחים בייעוץ לישראלים המעוניינים לנצל את ההטבות הזמינות במשטר Young IRS ובמשטרי מס נוספים בפורטוגל.