הבדל בין מס ירושה למס עיזבון - מה חשוב לדעת
על אף שהתפיסה הרווחת היא כי מס ירושה ועיזבון הם בעלי משמעות זהה, קיים שוני פרוצדורלי בין השניים. מס ירושה הוא מס שחל על היורש או מקבל הנכס מהרגע שהגיעה הירושה לידיו, כאשר מנגד, מס עיזבון חל ישירות על הנכס עוד בתחילת התהליך, טרם הגעתו לידי היורש.
בישראל, בין השנים 1949-1981 חל מס עיזבון ששיעורו נע בין 40%-70%, אולם ב1981 בוטל מס העיזבון ולכן כיום אין מס ירושה או עיזבון בישראל, אך חשוב לציין כי מס העיזבון עשוי לחזור. כמו כן, על נכסים שהועברו בירושה יש לשלם את המס הרלוונטי הקשור במימוש העיזבון, למשל מס רווחי הון על מכירת הנכסים הללו. כלומר, ככל שיחיד יורש נכס מסוים בישראל, הוא פטור ממס אולם במעמד המכירה יהיה חב במס רווחי הון.
הסיבות לביטול מס העיזבון
הסיבה העיקרית לביטולו של מס העיזבון בישראל היא נוכח ירידת האינפלציה ומשכך לא ניכר שיפור השוויון בחלוקת העושר בחברה, תוך עלויות אכיפה גבוהות במיוחד. אולם, בשנים האחרונות קיימות קריאות להחזרתו של מס העיזבון בישראל בשל ירושות שאינן חלק מהשוק החופשי אשר מרחיבות את הפערים בחברה.
המלצות להחלת מס עיזבון או מס ירושה
בשנת 2000 התכנסה הוועדה הציבורית לרפורמה במס הכנסה. הוועדה דנה בהחזרת מס העיזבון והיא סבורה כי כדי למזער את הוצאות האכיפה ועדיין להטיל מס שכזה, יש לייעדו לנישומים ששווי נכסיהם המועברים עולה על שני מיליון ושיעורו יהיה נמוך יחסית. כך, מתן פטור ממס עד הגובה האמור, מגביר את אפקטיביות האכיפה שכן מדובר על אוכלוסייה מצומצמת של נישומים החייבים במס. מתוך עיקרי המלצות הוועדה עולה כי המס המתוכן יהיה בשיעור 10% משווי העיזבון של יחידים תושבי ישראל, ובמקרים מיוחדים יהיה ניתן לפרוס את תשלום המס למספר שנים. לעניין נאמנויות, העברת נכסים לנאמנות לא תחשב למתנה, אך ערך הנכסים של הנאמנות יצורף לבסיס מס העיזבון.
גם כיום, קיימים דיונים להחזרת מס העיזבון בעיקר בשל המלחמה ורצון למשוך כספים נוספים לקופת המדינה.
למרות שכיום בישראל אין מס ירושה או עיזבון, במקרים בהם נישומים מקבלים ירושה מחו"ל יוטל מס בהתאם לאמנות השונות, כאשר לרוב ככל שהקרבה המשפחתית בין המוריש לנישום גדולה יותר, שיעור המס קטן. לקריאה נוספת בדבר מס על ירושה מחו"ל, לחץ כאן.
משרדנו מתעסק במיסוי בינלאומי, ומתמחה בין היתר בייעוץ מס הנוגע לקבלת מתנות וירושות מחו"ל וקבלת נכסים בארץ, תוך היערכות לאפשרות שיוטל בעתיד מס עיזבון על הנכסים השונים במדינה. לקביעת שיחת היכרות וייעוץ לחץ כאן.
