רכישת נכס במקסיקו על ידי מי שאינו תושב מקסיקו – מגבלות ברכישה
הדין במקסיקו אוסר על מי שאינו אזרח מקסיקו לרכוש נדל"ן בבעלות ישירה באזורים מוגבלים (Restricted areas). האוזרים המוגבלים כפי שהחוק מגדיר קובע הם שטחים במרחק 100 ק"מ או פחות מכל מגבולותיה של מקסיקו ו-50 ק"מ או פחות מכל קו חוף.
גם אדמות ejido – אדמות שהוענקו ע"י הממשל המקסיקני לאינדיבים הילידים במקסיקו, אף הן אינן יכולות להיות בבעלות זרים.
את המגבלה כאמור ניתן לעקוף על ידי רכישת נדל"ן במקסיקו בשתי דרכים:
באמצעות יסוד נאמנות – "Fideicomiso" או באמצעות תאגיד מקסיקני.
יסוד נאמנות בעזרת בנק מקסיקני
כפי שציינו לעיל, את המגבלה ברכישת נכס נדל"ן בשטחים המוגבלים במקסיקו, ניתן לעקוף באופן שבו הרכישה והחזקת הנכס תהיה בידי נאמן או תאגיד תושב מקסיקו. ניתן לקיים תנאי זה דרך הבנק מקסיקני אשר למעשה ישמש כנאמן והיוצר. כך שבמרשם המקרקעין במקסיקו – הבנק יירשם כבעלים של הנכס.
על אף שהבנק המקסיקני ירשם במרשמי המקרקעין כבעלים החוקי של הנכס, המוטב בנאמנות יהיה הרוכש הזר והא יהנה מכל הזכויות בנכס כבעליו של הנכס – אכלוס הנכס, השכרה, מכירה, העברתו לידיו של יחיד (מקומי/זר) או ישות עסקית וכמובן למנות מוטבים עתידיים במקרה של פטירה.
כל ההחלטות בנוגע לנכס נעשות על ידי המוטב ואילו הבנק הנאמן הוא שאחראי לבצען בפועל. הנאמנות מוגבלת בחוק לתקופה של עד 50 שנה, אך ניתן לחדשה לאחר מכן.
החלפת נאמן – אם המוטב אינו שבע רצון מהבנק, המוטב רשאי להחליף את הנאמן – כלומר, להחליף בנק בכל עת שיחפוץ מבלי שיאלץ למכור את הנכס ולבטל את הנאמנות הקיימת.
מה נדרש על מנת לייסד נאמנות?
- אישור ממשרד החוץ של מקסיקו.
- בנק מקסיקני המשמש כנאמן.
- חוזה חתום ומאושר על ידי נוטריון ציבורי מקסיקני.
הגבלות ביסוד נאמנות עם בנק
- הנאמנות מאפשרת רכישה והחזקה של נכס אחד בלבד.
- במקרים בהם גודלו של השטח הנרכש עולה על 2,000 מטרים רבועים, נדרש הרוכש המוטב להציג מכתב התחייבות לכך שישקיע סכום כסף מסוים (בהתאם לחוק המקסיקני ביחס לגודל השטח) על מנת לקבל היתר רכישה מטעם הממשל המקסיקני.
משמעויות המיסוי של נאמנות לתושב ישראלי
ישראל ומקסיקו חתומות על אמנה למניעת כפל מס, מה שמיטיב על המשקיע הישראלי ומקטין את חבות המס של המשקיע.
למאמר המלא על האמנה למניעת כפל מס ועל משטר המס במקסיקו לחץ כאן.
בהתאם לחוק בישראל, יש צורך לדווח על קיום הנאמנות, והקמתה, היות שאם הרוכש – היוצר ו/או הנהנה בנאמנות הוא תושב ישראל הנאמנות היא ישראלית וחייבת במס בישראל. גם במקרה של יסוד תאגיד מקסיקני, נדרש תושב ישראל לדווח על הכנסותיו ורווחיו מפעילות עסקית בחו"ל וכן על עצם ההחזקה בתאגיד זר.
