מחשבון מס שכר דירה 2026
השוו בין מסלול הפטור, מסלול 10% ומסלול מדרגות המס - לפי מחשבון מס שכר דירה 2026 מאפשר להשוות בין שלושת מסלולי המיסוי המרכזיים על הכנסה מהשכרת דירה בישראל: מסלול הפטור, מסלול מס מופחת בשיעור 10% והמסלול הרגיל. הזינו את נתוני השכירות וההוצאות וקבלו הערכה מיידית של המס בכל מסלול.
איזה מסלול מיסוי מתאים להכנסה משכירות?
הכנסה מהשכרת דירת מגורים בישראל עשויה להיות חייבת במס בדרכים שונות. בחירה נכונה תלויה בגובה שכר הדירה בכל חודש, בהכנסות נוספות, בגיל המשכיר ובהוצאות שניתן להכיר בהן.
המחשבון מרכז את הנתונים ומשווה בין שלושת המסלולים המרכזיים, כדי לתת לכם תמונה ראשונית לפני קבלת החלטה או הגשת דיווח.
פטור מלא או חלקי
בדיקה חודשית של תקרת הפטור ומנגנון שחיקת הפטור.
מסלול 10%
חישוב מס על ההכנסה ברוטו, ללא ניכוי הוצאות ופחת.
מדרגות המס
חישוב לפי הכנסה נוספת, גיל, הוצאות מוכרות ופחת.
איזה מסלול מס על שכר דירה משתלם לכם?
השוואה מהירה בין מסלול הפטור, מסלול 10% ומסלול מדרגות המס
ההקלה מיועדת לבעלים של דירת מגורים יחידה ששוכר דירה אחרת המשמשת למגוריו.
מסלול הפטור
0 ₪פטור מלא
מסלול 10%
0 ₪10% מההכנסה ברוטו, ללא ניכוי הוצאות
מסלול מדרגות המס
0 ₪לאחר הוצאות ופחת
פטור במעבר לבית אבות
0 ₪עד מחצית מהתשלום לבית האבות
לכן מסלול מדרגות המס חושב החל ממדרגות המס הרגילות ולא משיעור התחלתי של 31%. להכנסות נוספות ולנקודות זיכוי עשויה להיות השפעה מהותית על התוצאה הסופית.
מה ההבדל בין המסלולים?השוואה קצרה בין הפטור, 10% ומדרגות המס
| מסלול | אופן החישוב | הוצאות |
|---|---|---|
| פטור | פטור עד 5,654 ₪; מעל התקרה הפטור נשחק | בפטור חלקי מנוכה החלק היחסי מההוצאות ומהפחת |
| 10% | 10% מהמחזור; לזכאים בהקלת שוכר–משכיר, לאחר ההפחתה | אין ניכוי הוצאות רגיל |
| מדרגות | 31% ומעלה, או מדרגות רגילות מגיל 60 | הוצאות ופחת |
מה חשוב לדעת לפני שבוחרים?מגבלות המחשבון ומקרים שמצריכים בדיקה
החישוב מתייחס להשכרת דירת מגורים בישראל שאינה עסק. הוא כולל אומדן מס יסף, נקודות זיכוי פנויות והקלת "שוכר–משכיר" אם הוזנו. הוא אינו כולל נכס מסחרי, נכס בחו״ל, הפסדים והקלות אישיות נוספות. מומלץ לבחון גם את השפעת הפחת על מס השבח.
השוואת מס חודשי ממוצע
המס השנתי המשוער מחולק ל־12 חודשיםפירוט החישובלחצו לצפייה בנתונים ובשלבי החישוב
איך מחשבים מס על שכר דירה?
במסלול הפטור נבחנת ההכנסה משכר דירה בכל חודש בנפרד. כאשר ההכנסה גבוהה מתקרת הפטור אך נמוכה מכפל התקרה, הפטור נשחק והיתרה חייבת במס לפי מדרגות המס. במסלול 10% משולם בדרך כלל מס בשיעור קבוע על מלוא ההכנסה, ללא ניכוי הוצאות; בעל דירה יחידה ששוכר מקום מגורים אחר עשוי להיות זכאי להפחתה ייעודית. במסלול מדרגות המס ניתן בדרך כלל להביא בחשבון הוצאות מוכרות ופחת, אך שיעור המס תלוי בנתונים האישיים של המשכיר.
אין מסלול אחד שמתאים לכולם. הוצאות מימון גבוהות, תקופת השכרה חלקית, שינוי בגובה שכר הדירה או גיל 60 ומעלה עשויים לשנות את התוצאה. למידע נוסף ניתן לקרוא גם את המדריך שלנו בנושא דיווח ובחירת מסלול מס על הכנסות משכירות.
בטוחים שבחרתם במסלול הנכון?
צוות נמרוד ירון ושות׳ יבחן את התמונה המלאה ויוודא שאינכם משלמים יותר מס מהנדרש.
שאלות נפוצות על מס שכר דירה
מהי תקרת הפטור ממס על שכר דירה בשנת 2026?
תקרת הפטור החודשית בשנת 2026 היא 5,654 ₪. כאשר ההכנסה החודשית גבוהה מהתקרה אך נמוכה מ־11,308 ₪, הפטור נשחק בהדרגה. מעל כפל התקרה לא ניתן פטור בגין אותו חודש.
האם מסלול 10% מאפשר לנכות הוצאות?
ככלל, במסלול 10% המס מחושב על ההכנסה ברוטו ולא ניתן לנכות הוצאות שוטפות או פחת. בעל דירה יחידה שמשכיר אותה ובמקביל שוכר דירה אחרת למגוריו, או בן 60 ומעלה שמתגורר בבית אבות או בדיור מוגן, עשוי להפחית עד 7,500 ₪ לחודש מההכנסה החייבת במסלול זה.
מהי הקלת שוכר–משכיר?
בעל דירה יחידה שמשכיר אותה למגורים ובמקביל משלם עבור מקום מגורים אחר עשוי לשלם 10% רק על ההפרש, לאחר הפחתה של עד 7,500 ₪ לכל חודש חופף. הזכאות כפופה לתנאים הקבועים בדין.
האם הפטור לבני 65+ בבית אבות מצטרף לפטור הרגיל?
כן. תחילה נבדק הפטור הייעודי לפי סעיף 9(25), עד מחצית מהתשלום לבית האבות, ולאחר מכן היתרה נבדקת גם לפי תנאי הפטור הרגיל על השכרת דירת מגורים. הזכאות לכל פטור כפופה לתנאיו.
כיצד מחושב הפחת כאשר הדירה הושכרה רק בחלק מהשנה?
המחשבון מחשב את הפחת לפי השיעור שנבחר, באופן יחסי למספר החודשים שבהם התקבלה הכנסה משכירות. יש להזין 0 בחודשים שבהם הדירה לא הושכרה.
האם קיימת חובת דיווח על הכנסה משכר דירה?
חובת הדיווח ואופן התשלום תלויים במסלול ובנסיבות האישיות. במסלול 10% ניתן לדווח ולשלם עד 31 בינואר של השנה שלאחר שנת ההשכרה, ללא חיוב בריבית והצמדה. לאחר מועד זה ניתן לדווח במסגרת דוח שנתי מלא, אך עשויים לחול ריבית והצמדה. אם כלל ההכנסות ברוטו משכר דירה עולה על 375,000 ₪ בשנה, קיימת חובת הגשת דוח שנתי גם כאשר נבחר מסלול 10%. במסלול מדרגות המס ובמקרים של פטור חלקי, ההכנסה מדווחת בדרך כלל במסגרת הדוח השנתי. גם במסלול הפטור עשויה לחול חובת דיווח מסיבות אחרות, ולכן מומלץ לבדוק את החובה הפרטנית.
האם תוצאת המחשבון מחייבת את רשות המסים?
לא. התוצאה היא אומדן המבוסס על הנתונים שהוזנו ועל כללי שנת 2026. לפני דיווח או בחירת מסלול מומלץ לבצע בדיקה מקצועית של המקרה הפרטני.