הטבות מס מרחיקות לכת לעולים חדשים מבריטניה ב-2026

למה זה רלוונטי במיוחד לעולים חדשים מבריטניה?

עולים רבים מבריטניה אינם מעוניינים לנתק מיד את הקשר התעסוקתי הקיים שלהם. לעתים מדובר באנשי הייטק, מנהלים, יועצים, מומחים או בעלי מקצועות חופשיים, שמבקשים לעבור לישראל אך להמשיך לעבוד תחת המעסיק הבריטי הנוכחי. כאן בדיוק נוצר החיבור המעניין בין ההטבה הישראלית לבין המבנה הבין-לאומי של ההעסקה.

כאשר המעבר לישראל אינו כרוך בהכרח בהחלפת מעסיק, אלא בהמשך עבודה תחת מעסיק בריטי, עשויה להיווצר תוצאה מיסויית אטרקטיבית במיוחד. מצד אחד, הכנסת העבודה עשויה להיכנס לגדר הפטור הישראלי, כל עוד מתקיימים תנאי החוק והתקרה הרלוונטית. מצד שני, ייתכן שגם במישור הסוציאלי אפשר יהיה להימנע מחשיפה כפולה, בכפוף לתנאי האמנה בין ישראל לבריטניה.

האפשרות הזו רלוונטית במיוחד למי שמבקשים לייצר מעבר מדורג וחכם. במקום לנתק בבת אחת את מקום העבודה, לחתום מיד על מבנה העסקה חדש ולאבד את הרצף התעסוקתי, ייתכן שניתן לבנות מהלך שבו העלייה לישראל מתבצעת תוך שמירה על חלק מהמסגרת הקיימת. כמובן, אין מדובר בתוצאה אוטומטית, אבל כאשר המהלך נבדק נכון, הוא עשוי להיות יעיל מאוד.

כפל ביטוח לאומי בין ישראל לבריטניה – איך האמנה עשויה לסייע

לצד מס הכנסה, אחת הסוגיות החשובות ביותר במעבר בין מדינות היא שאלת התשלומים הסוציאליים. כאשר עובד עובר לישראל אך ממשיך להיות קשור למעסיק בריטי, עשויה להתעורר שאלה האם עליו לשלם דמי ביטוח לאומי או תשלומים מקבילים גם בישראל וגם בבריטניה.

האמנה לביטחון סוציאלי בין ישראל לבריטניה נועדה להתמודד בדיוק עם מצבים כאלה. במקרים מתאימים, היא מאפשרת להימנע מכפל תשלומים של חיובי ביטוח לאומי או חיובים סוציאליים מקבילים. המשמעות המעשית היא שאדם שעלה מבריטניה לישראל, לרבות מי שממשיך לעבוד עבור מעסיק בריטי בזמן היותו בישראל, לא בהכרח יחויב בתשלום כפול של דמי ביטוח לאומי. במקום זאת, הוא עשוי לשלם דמי ביטוח או חיובים סוציאליים רק באחת המדינות, בהתאם לכללי האמנה ולנסיבות המקרה.

האמנה מסדירה את החבות של מי שנמצאים על התפר שבין ישראל לבריטניה. כך, למשל, היא כוללת מנגנונים שיכולים לחול כאשר תושב אחת המדינות נשלח על ידי מעסיקו לעבוד במדינה האחרת. במקרים כאלה, ובהתאם להסדרים הקבועים באמנה, אפשר לעתים למנוע כפל תשלומים. לכן, עולה חדש מבריטניה לישראל, שממשיך להיות מועסק תחת מעסיק בריטי, עשוי במקרים מתאימים להמשיך לשלם דמי ביטוח סוציאלי בבריטניה בלבד, מבלי לשלם דמי ביטוח לאומי גם בישראל.

עם זאת, חשוב להבחין בין דמי ביטוח לאומי לבין תשלומים אחרים. גם כאשר יש הקלה מכוח האמנה במישור של דמי ביטוח לאומי, ייתכן שעדיין יחולו בישראל תשלומים הנוגעים לביטוח בריאות. לכן, מי שמתכננים להסתמך על האמנה צריכים לבדוק במדויק מה היקף ההקלה ומהם התשלומים שעשויים להישאר בתוקף.

מה התוצאה המעשית של השילוב בין שני המנגנונים?

כאשר הפטור ממס הכנסה בישראל פועל יחד עם תחולה מתאימה של האמנה לביטחון סוציאלי, עשויה להתקבל תוצאה מיטיבה במיוחד עבור עולים חדשים מבריטניה לישראל. מדובר בעיקר במי שעולים לישראל בתקופה שבין 5 בנובמבר 2025 ועד סוף שנת 2026, הופכים לתושבי ישראל, וממשיכים לעבוד עבור מעסיק בריטי.

אם הכנסת העבודה שלהם נכנסת לגדר הפטור הישראלי, לא ישולם מס הכנסה בישראל על אותה הכנסת עבודה, עד גובה התקרה הרלוונטית. אם בנוסף על כך מתקיימים תנאי האמנה לביטחון סוציאלי, אפשר יהיה במקרים מסוימים להימנע גם מכפל תשלום של דמי ביטוח לאומי. כך, במקום לשלם חיובים סוציאליים במקביל בשתי המדינות, ניתן יהיה לשלם רק במדינה אחת, בכפוף כמובן לנסיבות הקונקרטיות ולהסדרה המתאימה.

זהו יתרון שיכול להיות משמעותי מאוד לעובדים שכירים, אנשי הייטק, מנהלים, יועצים ובעלי מקצועות חופשיים המעוניינים לעבור לישראל אך להמשיך לעבוד תחת המעסיק הבריטי הנוכחי שלהם. עבור חלקם, חלון הזמנים הרלוונטי עשוי ליצור הזדמנות אמיתית למעבר לישראל תוך צמצום משמעותי של נטל המס הכולל.

מה חשוב לבדוק מראש לפני עלייה מבריטניה לישראל?

לצד ההזדמנות, חשוב לבדוק מראש כמה נקודות מפתח. הראשונה היא מועד העלייה לישראל, והאם הוא אכן נופל בתוך התקופה הרלוונטית להטבה. השנייה היא היקף הכנסת העבודה, ובפרט האם היא נמצאת בתוך תקרות הפטור הרלוונטיות לשנה המתאימה.

השלישית היא מעמד תושבות המס בבריטניה לאחר המעבר לישראל. במעברים בין מדינות, שאלת התושבות עשויה להיות בעלת משמעות רחבה בהרבה מהשאלה אם קיימת הטבה נקודתית. בנוסף, יש לבדוק את אופי ההעסקה: האם מדובר בהמשך העסקה אצל מעסיק בריטי, מעבר למעסיק ישראלי, או מתן שירותים כעצמאי.

עוד חשוב לבחון את תחולת האמנה לביטחון סוציאלי על מבנה ההעסקה הספציפי, במיוחד כאשר העובד ממשיך להיות מועסק תחת מעסיק בריטי. מעבר לכך, יש לבחון גם את ההיבטים המעשיים של קבלת האישורים הנדרשים מול הרשויות, ככל שקיים צורך בהם. לעתים דווקא השלב התפעולי, של מסמכים, אישורים והתאמת מבנה ההעסקה למציאות, הוא זה שקובע אם ניתן יהיה לממש את ההטבות בפועל.

דוגמה להמחשה: עובד בריטי שעולה לישראל ב-2026 וממשיך לעבוד מרחוק

נניח עובד הייטק המתגורר בבריטניה ומבקש לעלות לישראל בחודש יולי 2026, תוך המשך עבודה עבור המעסיק הבריטי הקיים שלו. נניח לצורך הדוגמה בלבד שהכנסתו השנתית עומדת על 580,000 ש"ח. אם מועד העלייה שלו נופל בתוך התקופה הרלוונטית, אם הוא עומד בתנאי הזכאות, ואם מבנה ההעסקה מאפשר תחולה מתאימה של ההסדרים הסוציאליים, ייתכן שיוכל ליהנות מפטור ממס הכנסה בישראל על הכנסת העבודה שלו, שכן ההכנסה נמצאת בתוך תקרת 600,000 הש"ח לשנת 2026. אם בנוסף מתקיימים גם תנאי האמנה, ייתכן שיוכל להימנע מכפל תשלומים סוציאליים ולשלם רק במדינה אחת.

לעומת זאת, אם אותו עובד היה עולה לאחר סוף שנת 2026, או אם הכנסתו הייתה גבוהה משמעותית מתקרת הפטור הרלוונטית, או אם מבנה ההעסקה היה משתנה באופן מהותי, התוצאה הייתה עשויה להיות שונה. לכן, גם כאשר הכותרת נראית חיובית מאוד, חשוב לבדוק כל מקרה לגופו.

עבור עולים פוטנציאליים מבריטניה, שנת 2026 עשויה ליצור הזדמנות מיסויית משמעותית, במיוחד כאשר המעבר לישראל מתבצע תוך המשך עבודה עבור מעסיק בריטי. השילוב בין פטור ממס הכנסה בישראל על הכנסת עבודה, בכפוף לתקרות ולתנאים, לבין האפשרות להימנע מכפל תשלומים סוציאליים מכוח האמנה עם בריטניה, עשוי להפוך את תקופת המעבר לנוחה ויעילה הרבה יותר.

עם זאת, התוצאה בפועל תלויה בפרטים. מועד העלייה, גובה ההכנסה, מבנה ההעסקה, תושבות המס, תחולת האמנה והתיעוד הנלווה – כל אלה צריכים להיבחן יחד. מי שנערכים מראש, בודקים את התמונה המלאה ולא מסתפקים בכותרת הכללית, יוכלו לקבל החלטות טובות יותר ולבנות את המעבר לישראל על בסיס נכון ויציב.

פירמת נמרוד ירון ושות' מתמחה במיסוי ישראלי ובין לאומי. הצוות שלנו מורכב מאנשי מקצוע בעלי ניסיון של שנים ברשות המסים, לצד ניסיון בפירמות מובילות ובמשרדי עורכי דין, ומביא שילוב של ראיה משפטית וכלכלית. אנחנו מלווים חברות פרטיות וציבוריות, ישראליות וזרות, קרנות הון סיכון גלובליות, וגם לקוחות שמבקשים ייעוץ ממוקד בשפה ברורה ובגובה העיניים. אנחנו עובדים גם עם רשת קשרים מקצועית של משרדי רואי חשבון ועורכי דין ברחבי העולם, כדי לספק מעטפת מלאה במקרים חוצי גבולות.

אם אתם שוקלים עלייה מבריטניה לישראל ורוצים להבין מראש איך לבנות את מבנה ההעסקה, הדיווח ותכנון המס בצורה נכונה, כדאי לבצע בדיקה משפטית ומיסויית לפני קבלת החלטות מחייבות. בדיקה מוקדמת יכולה לסייע במיפוי ההטבות האפשריות, בהתאמת מבנה ההעסקה לנסיבות המקרה, ובהפחתת חוסר הוודאות בשלבי המעבר הראשונים.

ליצירת קשר עם המומחים שלנו, לחצו כאן